本文關(guān)鍵詞：A公司審計中應(yīng)用非財務(wù)信息進行舞弊風(fēng)險識別研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來,我國上市公司舞弊事件層出不窮,與此相關(guān)的注冊會計師審計失敗也頻頻發(fā)生。財務(wù)舞弊的危害巨大,它不僅會影響國家宏觀調(diào)控政策、敗壞社會道德風(fēng)氣,還會擾亂資本市場秩序,甚至極大的損害投資者尤其是中小型投資者的利益�？v觀國內(nèi)外典型的舞弊案例可以發(fā)現(xiàn),財務(wù)舞弊多由管理層主導(dǎo),在整個會計鏈條中進行造假,并使之前后關(guān)聯(lián)、邏輯完整,具有極強的隱蔽性,因此僅憑借財務(wù)數(shù)據(jù)越來越難以識別。在我國審計實務(wù)中,現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕呀?jīng)得到廣泛應(yīng)用。相對于傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬅鎸芾韺游璞资譄o策的尷尬境地,現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕肓烁嗟姆秦攧?wù)信息識別管理層舞弊,改變了只憑借一張《管理層聲明書》來規(guī)避管理層舞弊風(fēng)險的審計階段。然而,非財務(wù)信息的使用還沒有達到系統(tǒng)化、程序化,更多還是依靠企業(yè)內(nèi)部提供信息,注冊會計師在實際工作中的使用也沒有具體的理論指導(dǎo)。鑒于此種情況,本文結(jié)合A公司的舞弊案例,引入非財務(wù)信息對舞弊風(fēng)險的識別進行研究,并借鑒現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽τ谪攧?wù)信息的劃分方式,將非財務(wù)信息劃分為報表層非財務(wù)信息與認(rèn)定層非財務(wù)信息。雖然體系尚不完善,但也希望能夠在舞弊風(fēng)險識別方面為審計實務(wù)提供借鑒。。本文首先對已有理論進行系統(tǒng)的梳理,結(jié)合中國審計現(xiàn)狀,對各理論的適用性進行分析,并在現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷目蚣芟?補充建立了非財務(wù)信息體系。并結(jié)合比較有代表性的A公司審計案例,詳細闡述了非財務(wù)信息體系在舞弊風(fēng)險識別中的應(yīng)用。在報表層部分非財務(wù)信息分為公司內(nèi)部和外部兩部分,內(nèi)部信息包括高層變動情況、治理結(jié)構(gòu)等,外部信息包括審計機構(gòu),交易對象等。認(rèn)定層部分非財務(wù)信息從采購循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)以及銷售循環(huán)三方面展開,從倉庫容量、采購價格、產(chǎn)能、原材料消耗量、人工成本、市場占有率、關(guān)聯(lián)方交易等方面詳細分析了非財務(wù)信息如何在審計中幫助注冊會計師進行舞弊風(fēng)險識別。
【關(guān)鍵詞】：非財務(wù)信息 財務(wù)舞弊 報表層與認(rèn)定層
【學(xué)位授予單位】：吉林財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F275
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-15
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究目的和意義10
• 1.2.1 研究目的10
• 1.2.2 研究意義10
• 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-13
• 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀10-11
• 1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀11-12
• 1.3.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀綜述12-13
• 1.4 研究方法和框架13-15
• 1.4.1 研究方法13
• 1.4.2 研究框架13-15
• 第2章 非財務(wù)信息與舞弊風(fēng)險相關(guān)理論15-23
• 2.1 非財務(wù)信息分類15-18
• 2.1.1 非財務(wù)信息界定15-16
• 2.1.2 傳統(tǒng)非財務(wù)信息的分類16-18
• 2.1.3 非財務(wù)信息重新分類18
• 2.2 財務(wù)舞弊相關(guān)理論18-21
• 2.2.1 財務(wù)舞弊概念19
• 2.2.2 舞弊動因理論19-20
• 2.2.3 審計中的舞弊識別20-21
• 2.3 非財務(wù)信息與舞弊風(fēng)險識別關(guān)系21-23
• 2.3.1 非財務(wù)信息應(yīng)用相關(guān)理論21
• 2.3.2 非財務(wù)信息在財務(wù)舞弊風(fēng)險識別中的應(yīng)用21-23
• 第3章 A公司基本情況與舞弊手段介紹23-27
• 3.1 A公司基本情況介紹23-24
• 3.2 A公司舞弊手段24-27
• 3.2.1 虛增資產(chǎn)24-25
• 3.2.2 虛增收入和利潤25
• 3.2.3 操縱現(xiàn)金流25-26
• 3.2.4 頻繁更換事務(wù)所26-27
• 第4章 A公司舞弊風(fēng)險識別中非財務(wù)信息運用分析27-36
• 4.1 報表層非財務(wù)信息應(yīng)用于舞弊風(fēng)險識別分析27-32
• 4.1.1 A公司內(nèi)部因素分析27-31
• 4.1.2 A公司外部因素分析31-32
• 4.2 認(rèn)定層非財務(wù)信息應(yīng)用于舞弊風(fēng)險識別分析32-36
• 4.2.1 采購環(huán)節(jié)非財務(wù)信息異常分析32-33
• 4.2.2 生產(chǎn)環(huán)節(jié)非財務(wù)信息異常分析33-35
• 4.2.3 銷售環(huán)節(jié)非財務(wù)信息異常分析35-36
• 第5章 結(jié)論與建議36-39
• 5.1 結(jié)論36-37
• 5.2 建議37-39
• 參考文獻39-41
• 后記41

【相似文獻】

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本文編號：333846