發(fā)布時(shí)間：2017-04-26 11:06

  本文關(guān)鍵詞：跨境關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷深入,資源也在全世界范圍內(nèi)不斷地被分配。許多跨國(guó)公司也不斷地在海外開(kāi)拓新市場(chǎng),以求更大的增長(zhǎng)空間及更多的利潤(rùn)空間。在跨國(guó)公司不斷擴(kuò)張時(shí),其通常會(huì)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)來(lái)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)。而如果跨國(guó)公司進(jìn)行較多的轉(zhuǎn)讓定價(jià)就很有可能遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查。近幾年液晶產(chǎn)品市場(chǎng)在中國(guó)發(fā)展勢(shì)頭迅猛,如智能手機(jī)、平板電腦等,各種外資紛紛投入液晶市場(chǎng),而外資的涌入就一定會(huì)牽涉到跨境關(guān)聯(lián)企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題。本文采用案例研究法,以外境投資企業(yè)華映科技(集團(tuán))股份有限公司的跨境關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)為切入點(diǎn),首先對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的原則進(jìn)行闡述；其次,在分析華映科技公司的具體關(guān)聯(lián)交易和功能與風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上選擇合適的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法,交易凈利潤(rùn)法；然后通過(guò)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的分析選取具有可比性的企業(yè),并且在使用交易凈利潤(rùn)法的前提下,選擇合適的利潤(rùn)指標(biāo)：成本加成率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率和資產(chǎn)收益率,以將目標(biāo)公司與可比公司進(jìn)行對(duì)比；再選擇合適的利潤(rùn)指標(biāo)后,為了使結(jié)果更加可靠,選取可比企業(yè)三年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),然后分別計(jì)算出可比公司的這三個(gè)利潤(rùn)指標(biāo)結(jié)果,然后采用“四分位數(shù)區(qū)間”來(lái)界定可比企業(yè)的利潤(rùn)區(qū)間；最后再將華映科技公司的利潤(rùn)率與利潤(rùn)區(qū)間作比較,最后得出結(jié)果,雖然這三個(gè)指標(biāo)結(jié)果顯示華映科技公司的利潤(rùn)率都在四分位區(qū)間內(nèi)但是都低于中位數(shù),因此華映科技公司的關(guān)聯(lián)交易有失公允性,存在一定的轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后,根據(jù)對(duì)華映科技公司關(guān)聯(lián)交易的分析,對(duì)其中可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別,并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。華映科技公司是液晶行業(yè)比較具有代表性的公司,因此本文還希望通過(guò)對(duì)華映科技公司的關(guān)聯(lián)交易分析能夠給液晶行業(yè)的企業(yè)在轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法選擇和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面帶來(lái)一點(diǎn)啟示。
【關(guān)鍵詞】：關(guān)聯(lián)交易 轉(zhuǎn)讓定價(jià) 跨境業(yè)務(wù) 可比性分析
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F275
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1. 緒論10-15
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究目的及意義11-12
• 1.3 研究思路及方法12-13
• 1.3.1 研究思路12
• 1.3.2 研究方法12-13
• 1.4 相關(guān)概念界定13-15
• 1.4.1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)定義13
• 1.4.2 關(guān)聯(lián)方概念13
• 1.4.3 關(guān)聯(lián)交易概念13-15
• 2. 文獻(xiàn)綜述15-19
• 2.1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的研究綜述15-17
• 2.1.1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)動(dòng)機(jī)15-16
• 2.1.2 轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)16-17
• 2.2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究綜述17-19
• 3. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論19-24
• 3.1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)19
• 3.2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別19-23
• 3.2.1 稅務(wù)部門的角度20-21
• 3.2.2 企業(yè)自身角度21-23
• 3.3 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因23-24
• 4. 案例概述24-28
• 4.1 行業(yè)概況24-25
• 4.2 公司概述25-28
• 4.2.1 公司簡(jiǎn)介25
• 4.2.2 公司發(fā)展歷程25-26
• 4.2.3 華映科技公司基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況26-28
• 5. 案例分析28-50
• 5.1 公司關(guān)聯(lián)交易分析28-33
• 5.1.1 采購(gòu)交易28-30
• 5.1.2 提供勞務(wù)30-32
• 5.1.3 銷售產(chǎn)品32-33
• 5.2 華映科技公司功能與風(fēng)險(xiǎn)分析33-36
• 5.2.1 功能分析33-34
• 5.2.2 風(fēng)險(xiǎn)分析34-36
• 5.3 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇36-39
• 5.3.1 可比非受控價(jià)格法36
• 5.3.2 再銷售價(jià)格法36-37
• 5.3.3 成本加成法37
• 5.3.4 利潤(rùn)分割法37-38
• 5.3.5 交易凈利潤(rùn)法38-39
• 5.4 可比性分析39-43
• 5.4.1 選擇驗(yàn)證對(duì)象39-40
• 5.4.2 確定要進(jìn)行對(duì)比的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)40
• 5.4.3 選擇可比年度40-41
• 5.4.4 搜尋樣本,確定可比公司41-42
• 5.4.5 選擇可比利潤(rùn)指標(biāo)42-43
• 5.4.6 結(jié)果分析43
• 5.5 華映科技公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制分析43-50
• 5.5.1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別43-45
• 5.5.2 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施45-50
• 6. 結(jié)語(yǔ)50-52
• 6.1 研究結(jié)論與建議50-51
• 6.2 本文局限性51-52
• 參考文獻(xiàn)52-55
• 后記55-56
• 致謝56-57
• 在讀期間科研成果目錄57

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