財(cái)務(wù)報(bào)表是外界了解上市公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況的重要載體,然而,被稱為“年報(bào)補(bǔ)丁”的財(cái)務(wù)報(bào)表重述現(xiàn)象在當(dāng)前愈演愈烈,已儼然背離其重述初衷,演化為低財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的信號(hào)。內(nèi)部控制作為企業(yè)一種內(nèi)部治理機(jī)制可以通過有效的制度安排預(yù)防差錯(cuò)發(fā)生,我國的內(nèi)部控制規(guī)范體系中也明確將“合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整”作為內(nèi)部控制五目標(biāo)之一,可見,內(nèi)部控制成為抑制財(cái)務(wù)報(bào)表重述的有效內(nèi)部治理方式。而審計(jì)師審計(jì)則作為一種外部治理手段,是通過實(shí)施有效的審計(jì)程序識(shí)別已發(fā)生的差錯(cuò)以合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量,降低企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)報(bào)表重述的可能性。由于審計(jì)師行業(yè)專長(zhǎng)代表了審計(jì)師在特定行業(yè)或領(lǐng)域更高的專業(yè)勝任能力,因此在發(fā)揮審計(jì)師外部治理方面的作用尤為明顯。根據(jù)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論,審計(jì)師在審計(jì)過程中會(huì)利用內(nèi)部控制的成果開展審計(jì)程序。換言之,內(nèi)部控制和審計(jì)師行業(yè)專長(zhǎng)二者之間的協(xié)同作用共同決定最終的財(cái)務(wù)信息治理效果,但二者究竟存在替代還是互補(bǔ)的協(xié)同作用目前尚未達(dá)成共識(shí)。本文首先對(duì)國內(nèi)外內(nèi)部控制、審計(jì)師行業(yè)專長(zhǎng)與財(cái)務(wù)報(bào)表重述相關(guān)的文獻(xiàn)進(jìn)行了梳理和歸納,在此基礎(chǔ)上,結(jié)合委托代理理論、內(nèi)部控制理論、分工與專業(yè)化理論以及現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論... 

【文章來源】：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)山東省

【文章頁數(shù)】：59 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
        1.2.1 理論意義
        1.2.2 現(xiàn)實(shí)意義
    1.3 研究?jī)?nèi)容和框架
    1.4 研究方法
    1.5 創(chuàng)新之處
第2章 文獻(xiàn)綜述
    2.1 財(cái)務(wù)報(bào)表重述的相關(guān)研究
    2.2 內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)報(bào)表重述的相關(guān)研究
    2.3 審計(jì)師行業(yè)專長(zhǎng)與財(cái)務(wù)報(bào)表重述的相關(guān)研究
    2.4 內(nèi)部控制與審計(jì)師行業(yè)專長(zhǎng)的協(xié)同作用研究
    總體評(píng)價(jià)
第3章 理論分析與研究假設(shè)
    3.1 概念界定
        3.1.1 財(cái)務(wù)報(bào)表重述
        3.1.2 內(nèi)部控制質(zhì)量
        3.1.3 審計(jì)師行業(yè)專長(zhǎng)
    3.2 理論分析
        3.2.1 委托代理理論
        3.2.2 內(nèi)部控制理論
        3.2.3 分工與專業(yè)化理論
        3.2.4 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
    3.3 研究假設(shè)
        3.3.1 內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重述的影響
        3.3.2 審計(jì)師行業(yè)專長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重述的影響
        3.3.3 內(nèi)部控制質(zhì)量、審計(jì)師行業(yè)專長(zhǎng)對(duì)不同類型財(cái)務(wù)報(bào)表重述的影響差異
        3.3.4 內(nèi)部控制質(zhì)量與審計(jì)師行業(yè)專長(zhǎng)的協(xié)同作用
    小結(jié)
第4章 數(shù)據(jù)來源與研究設(shè)計(jì)
    4.1 數(shù)據(jù)來源
        4.1.1 財(cái)務(wù)報(bào)表重述樣本選取
        4.1.2 審計(jì)師行業(yè)專長(zhǎng)樣本的獲得
        4.1.3 樣本期間和其余變量樣本選取
    4.2 變量定義
        4.2.1 被解釋變量
        4.2.2 解釋變量
        4.2.3 控制變量
    4.3 模型設(shè)計(jì)
    小結(jié)
第5章 實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果與分析
    5.1 描述性統(tǒng)計(jì)
        5.1.1 各變量的描述性統(tǒng)計(jì)
        5.1.2 內(nèi)部控制質(zhì)量高低分組描述性統(tǒng)計(jì)
        5.1.3 財(cái)務(wù)報(bào)表重述分年度描述性統(tǒng)計(jì)
    5.2 相關(guān)性分析
    5.3 回歸結(jié)果分析
        5.3.1 內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重述影響的回歸結(jié)果
        5.3.2 審計(jì)師行業(yè)專長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重述影響的回歸結(jié)果
        5.3.3 內(nèi)控質(zhì)量、審計(jì)師行業(yè)專長(zhǎng)對(duì)不同類型財(cái)務(wù)報(bào)表重述影響的回歸結(jié)果
        5.3.4 內(nèi)控質(zhì)量與審計(jì)師行業(yè)專長(zhǎng)的協(xié)同作用
    5.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
    小結(jié)
第6章 研究結(jié)論、建議與未來展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 政策建議
    6.3 研究不足與未來展望
參考文獻(xiàn)
攻讀學(xué)位期間取得的主要成果
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]高管變更與財(cái)務(wù)重述:基于管理防御的視角[J]. 齊魯光,韓傳模.  中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào). 2017(03)
[2]審計(jì)師行業(yè)專長(zhǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與財(cái)務(wù)重述——來自中國證券市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 謝盛紋,王洋洋,張淑一.  財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐. 2015(05)
[3]內(nèi)部控制、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與盈余管理[J]. 張嘉興,傅紹正.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2014(02)
[4]內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)有點(diǎn)霧里看花——基于迪博版與廈大版指數(shù)比較[J]. 程慧芳.  財(cái)會(huì)月刊. 2014(01)
[5]財(cái)務(wù)報(bào)告重述、審計(jì)師變更與內(nèi)部控制缺陷披露——基于深圳主板市場(chǎng)2010年的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 葉陳剛,劉桂春,姜亞凝.  經(jīng)濟(jì)與管理研究. 2013(08)
[6]內(nèi)部控制、審計(jì)師行業(yè)專長(zhǎng)、應(yīng)計(jì)與真實(shí)盈余管理[J]. 范經(jīng)華,張雅曼,劉啟亮.  會(huì)計(jì)研究. 2013(04)
[7]企業(yè)內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)模型與滬市上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量研究[J]. 戴文濤,李維安.  管理評(píng)論. 2013(01)
[8]內(nèi)部控制、政府控制與財(cái)務(wù)報(bào)表重述[J]. 劉啟亮,李敏,陳漢文.  財(cái)會(huì)通訊. 2012(18)
[9]控制權(quán)、媒介功用與市場(chǎng)治理效應(yīng):基于財(cái)務(wù)報(bào)告重述的實(shí)證研究[J]. 賀建剛,魏明海.  會(huì)計(jì)研究. 2012(04)
[10]財(cái)務(wù)報(bào)表重述與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)——基于戴爾公司案例的分析[J]. 袁敏.  會(huì)計(jì)研究. 2012(04)

碩士論文
[1]基于財(cái)務(wù)重述的上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究[D]. 于洋.山東財(cái)經(jīng)大學(xué) 2016
[2]不同內(nèi)控質(zhì)量下審計(jì)師專長(zhǎng)對(duì)大股東侵占的抑制效果研究[D]. 董存存.湖南大學(xué) 2016
[3]內(nèi)部控制質(zhì)量與盈余管理關(guān)系研究[D]. 凌邦如.四川師范大學(xué) 2014
[4]審計(jì)師行業(yè)專長(zhǎng)，審計(jì)師變更與財(cái)務(wù)重述[D]. 曲琳琳.新疆財(cái)經(jīng)大學(xué) 2013



本文編號(hào)：3005064