發(fā)布時(shí)間：2019-10-29 01:18

【摘要】：G市國資委提出的準(zhǔn)公益類企業(yè)概念,對成立時(shí)間短、尚未培育出核心競爭優(yōu)勢的H公司提出了巨大挑戰(zhàn),H公司既承擔(dān)著完成當(dāng)?shù)卣卮髮ｍ?xiàng)任務(wù)、實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益的使命,又面臨著拓展區(qū)外市場謀求生存和發(fā)展的市場競爭格局。一方面,本地固廢設(shè)施建設(shè)需要耗費(fèi)的巨額資金,令H公司債臺高筑,積累不足;另一方面,國內(nèi)固廢領(lǐng)域壟斷競爭的格局和難得的市場機(jī)遇,令H公司憂心如焚、突圍乏力。H公司最緊迫的是要立足現(xiàn)實(shí),優(yōu)化內(nèi)部控制體系,靠機(jī)制降低風(fēng)險(xiǎn)、提升效率和效益。本文重點(diǎn)研究H公司如何優(yōu)化內(nèi)部控制的問題。首先,對研究背景、研究意義和價(jià)值、研究方法、研究思路和框架做了闡述;其次,通過對比分析,理清了內(nèi)部控制的內(nèi)涵,并對內(nèi)部控制理論發(fā)展路線進(jìn)行了梳理,介紹了當(dāng)今學(xué)術(shù)界對內(nèi)部控制的主流研究方向,吸取了適合H公司這個(gè)準(zhǔn)公益類企業(yè)有價(jià)值的觀點(diǎn)和研究視角,確定了研究重點(diǎn);再次,全面剖析H公司內(nèi)部控制存在的問題和深層次成因,為后續(xù)解決方案的提出做好了鋪墊;最后,根據(jù)H公司的特殊情況,提出了優(yōu)化其內(nèi)部控制問題應(yīng)該關(guān)注的問題,并在此基礎(chǔ)上系統(tǒng)地提出了內(nèi)部控制優(yōu)化的具體辦法和措施。
【圖文】：

廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)專業(yè)學(xué)位碩士論文 H 公司內(nèi)部控制問題研究（3）最后，從完善準(zhǔn)公益類企業(yè)內(nèi)部控制的前提出發(fā)，將內(nèi)部控制的理論運(yùn)用到H 公司的特殊案例中去，提出切實(shí)可行性的具體優(yōu)化辦法，著力從內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)化、集團(tuán)管控能力提升、職能化的信息系統(tǒng)架構(gòu)、審計(jì)獨(dú)立性等方面，提出重構(gòu) H 公司內(nèi)控體系的系統(tǒng)思路，為準(zhǔn)公益類企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建了可行的理論框架。1.4.2 結(jié)構(gòu)框架

圖 3.1 競爭企業(yè)發(fā)展周期及分布情況示意圖（資料來源：Environment Business Journal，《環(huán)保產(chǎn)業(yè)研究》，2015）3.2 H 公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀H 公司作為新成長起來的準(zhǔn)公益類企業(yè)，在成立之初的四年，由于業(yè)務(wù)規(guī)模小、經(jīng)營范圍少等原因，除了人力資源、財(cái)務(wù)、采購等幾項(xiàng)必要的核心制度外，并無完整的內(nèi)部控制制度體系，也無內(nèi)部監(jiān)督職能部門，各崗位間也沒有形成牽制機(jī)制。從 2012年開始，伴隨著垃圾圍城局面的逐步顯現(xiàn)和日趨嚴(yán)重，在政府相關(guān)部門的推動(dòng)下公司新的垃圾處理項(xiàng)目陸續(xù)開始投資建設(shè)，上級主管部門的監(jiān)管要求也隨之提高，公司陸續(xù)成立了內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并將原來的六個(gè)職能部門擴(kuò)展到十二個(gè)，于 2013 年組織了IS09001、ISO14001、OHSAS18001 體系認(rèn)證工作，，并以此為契機(jī)建立了公司制度體系文件，各項(xiàng)工作逐步走入正軌，經(jīng)營管理效率也得到了提升。以下根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》確定的內(nèi)部控制五要素，對 H 公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行逐一介紹。
【學(xué)位授予單位】：廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：X324;F276.1;F275

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2553307