【摘要】：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和一系列相關(guān)法律法規(guī)的完善,企業(yè)對內(nèi)部控制的實施越來越重視,我國內(nèi)部控制的發(fā)展也越來越進(jìn)步。實施內(nèi)部控制既可以提高公司經(jīng)營管理水平又可以增強公司抵御和防范風(fēng)險的能力,而提高內(nèi)部控制的有效性不論是對于完善企業(yè)經(jīng)營管理機(jī)制還是對于完善現(xiàn)代企業(yè)制度都具有非常重要的意義�，F(xiàn)有的文獻(xiàn)重點研究了高管權(quán)力配置結(jié)構(gòu)與公司治理和公司績效之間的關(guān)系,而對于其與內(nèi)部控制有效性之間的相關(guān)性探究相對較少。內(nèi)部控制制度的設(shè)立與公司治理水平的提升息息相關(guān),而高管在公司治理中處于中心地位,高管人員不僅安排著公司的治理權(quán),而且還參與內(nèi)部控制制度的制定與實施。因此高管權(quán)力的配置不僅直接影響公司治理各要素的分配、治理效果和效率的提高,還會對內(nèi)部控制的科學(xué)擬定和有效實行也產(chǎn)生重要影響。因此本文從影響高管權(quán)力配置結(jié)構(gòu)的相關(guān)指標(biāo)視角出發(fā)探究高管權(quán)力配置各要素與內(nèi)部控制有效性的相關(guān)關(guān)系。公司合理的高管權(quán)力配置結(jié)構(gòu)不僅能夠促使公司選擇合適的高管領(lǐng)導(dǎo),安排適合的團(tuán)隊規(guī)模,還能使各資源充分發(fā)揮最大作用,達(dá)到節(jié)省成本、增加效率,健全內(nèi)部控制體系,增強內(nèi)部控制的有效性,實現(xiàn)公司價值最大化的目標(biāo)。本文以2012-2015年滬深兩市中披露迪博內(nèi)控指數(shù)的A股上市公司為研究樣本,考察了高管權(quán)力結(jié)構(gòu)的配置狀況,基于相關(guān)理論的闡述和鋪墊,構(gòu)建多元線性回歸模型,從公司的高管權(quán)力結(jié)構(gòu)配置角度對內(nèi)部控制的有效性展開分析。由于構(gòu)成高管權(quán)力配置結(jié)構(gòu)的指標(biāo)有很多,因此,本文從影響高管權(quán)力配置結(jié)構(gòu)的指標(biāo)下手來分析其對內(nèi)部控制有效性的影響。實證結(jié)果表明,提高股權(quán)集中度、獨立董事比例以及高管人員的受教育水平有助于增強內(nèi)部控制的有效性。而過大的董事會規(guī)模、過多的高管團(tuán)隊人數(shù)以及較高的高管年齡則不利于內(nèi)部控制的有效發(fā)揮。最后基于本文實證研究結(jié)論從制度層面和公司治理層面提出了一些相關(guān)建議。
[Abstract]:With the rapid development of our market economy and the perfection of a series of related laws and regulations, enterprises pay more and more attention to the implementation of internal control, and the development of internal control in our country is also more and more progressive. The implementation of internal control can not only improve the management level of the company, but also enhance the ability of the company to resist and prevent risks. Improving the effectiveness of internal control is of great significance to the improvement of enterprise management mechanism and modern enterprise system. The existing literature focuses on the relationship between executive power allocation structure, corporate governance and corporate performance, but the correlation between it and the effectiveness of internal control is less explored. The establishment of internal control system is closely related to the improvement of corporate governance level, and executives are in a central position in corporate governance. Executives not only arrange the corporate governance rights, but also participate in the formulation and implementation of internal control system. Therefore, the allocation of executive power not only directly affects the distribution of corporate governance elements and the improvement of governance effect and efficiency, but also has an important impact on the scientific formulation and effective implementation of internal control. Therefore, this paper explores the relationship between the various elements of executive power allocation and the effectiveness of internal control from the perspective of related indicators that affect the structure of executive power allocation. Reasonable executive power allocation structure can not only urge the company to choose the appropriate executive leadership and arrange the appropriate team size, but also can make the most of the resources, achieve cost savings, increase efficiency, and improve the internal control system. Enhance the effectiveness of internal control and achieve the goal of maximizing the value of the company. In this paper, the A share listed companies in Shanghai and Shenzhen stock markets from 2012 to 2015 to disclose the internal control index of Debo are taken as the research samples, and the configuration of the executive power structure is investigated. Based on the elaboration and laying of the relevant theories, a multiple linear regression model is constructed. This paper analyzes the effectiveness of internal control from the perspective of executive power structure allocation. Since there are many indicators that constitute the power allocation structure of senior executives, this paper analyzes the impact on the effectiveness of internal control from the indicators that affect the power allocation structure of senior executives. The empirical results show that increasing the degree of equity concentration, the proportion of independent directors and the education level of senior executives will help to enhance the effectiveness of internal control. Too large a board size, too many executive teams and a higher executive age are not conducive to effective internal control. Finally, based on the conclusions of the empirical study, this paper puts forward some relevant suggestions from the system level and corporate governance level.
【學(xué)位授予單位】：河北大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F275;F272.91

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2231149