本文選題：內(nèi)部控制有效性　切入點(diǎn)：物質(zhì)激勵　出處：《西北大學(xué)》2017年碩士論文

【摘要】：企業(yè)的內(nèi)部控制體系是資本市場上會計信息可靠性的基礎(chǔ),為上市公司健康運(yùn)行提供基本的保障。近些年來,企業(yè)內(nèi)部控制失敗的案例層出不窮,嚴(yán)重影響了投資者們對企業(yè)財務(wù)報告可靠性的信心。上市公司高管作為內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行主體,必須對其有效性負(fù)責(zé)�；谖写砝碚�,為了解決管理者與股東之間的沖突、降低代理成本、減少道德風(fēng)險,企業(yè)必須通過激勵機(jī)制引導(dǎo)管理者積極制定并執(zhí)行有效的內(nèi)部控制制度。本文選取2012年一2015年間滬深兩市上市的所有A股上市公司作為研究樣本,根據(jù)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的不同,分別在國有企業(yè)和民營企業(yè)當(dāng)中,針對高管的激勵機(jī)制(包括物質(zhì)激勵和政治激勵)與內(nèi)部控制有效性的關(guān)系,結(jié)合實(shí)證結(jié)果與相關(guān)理論分析,為企業(yè)如何提高內(nèi)部控制有效性水平與完善激勵機(jī)制提出相關(guān)的政策建議。本文的主要結(jié)論是:(1)激勵機(jī)制針對不同的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)有不同的影響效果,民營企業(yè)對高管的薪酬激勵和股權(quán)激勵都能夠顯著的提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性的水平,而在國有企業(yè)中對總經(jīng)理的薪酬激勵可以提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性,但股權(quán)激勵效果不大,反之對董事長來說,股權(quán)激勵的作用比薪酬激勵更顯著;政治激勵并不能提高內(nèi)部控制有效性,反而會削弱物質(zhì)激勵在提高內(nèi)部控制有效性時對高管的影響;(2)在國有企業(yè)中,內(nèi)部控制有效性的提高對總經(jīng)理獲得薪酬回報有積極效應(yīng),但是對總經(jīng)理獲得股權(quán)份額和是否取得晉升卻沒有顯著的影響,高管晉升的主要影響因素是政治背景;(3)在民營企業(yè)中高管擁有政治背景能夠帶來較好的融資便利。
[Abstract]:The internal control system of enterprises is the basis of the reliability of accounting information in the capital market and provides the basic guarantee for the healthy operation of listed companies.In recent years, the failure of enterprise internal control cases emerge in endlessly, which seriously affects the confidence of investors in the reliability of corporate financial reports.As the main body of design and operation of internal control, listed company executives must be responsible for its effectiveness.Based on the principal-agent theory, in order to solve the conflict between managers and shareholders, reduce agency costs and reduce moral hazard, enterprises must guide managers to actively formulate and implement effective internal control system through incentive mechanism.This paper selects all A-share listed companies listed in Shanghai and Shenzhen stock markets from 2012 to 2015 as research samples. According to the different property structure, they are among state-owned enterprises and private enterprises, respectively.According to the relationship between the incentive mechanism of senior executives (including material incentive and political incentive) and the effectiveness of internal control, the empirical results and relevant theories are analyzed.Some policy suggestions on how to improve the effectiveness of internal control and improve the incentive mechanism are put forward.The main conclusion of this paper is that the incentive mechanism has different effects on different property structure. The compensation incentive and equity incentive of private enterprises can significantly improve the level of the effectiveness of internal control.In state-owned enterprises, the compensation incentive to the general manager can improve the effectiveness of internal control, but the effect of equity incentive is not so good. On the contrary, the role of equity incentive is more significant than salary incentive to the chairman.Political incentives can not improve the effectiveness of internal control, on the contrary, it will weaken the influence of material incentives on executives when improving the effectiveness of internal control. In state-owned enterprises, the improvement of internal control effectiveness has a positive effect on the general manager's compensation return.However, there is no significant influence on the general manager's share share and promotion. The main influencing factor of executive promotion is the political background. (3) having political background in private enterprises can bring better financing facilities.
【學(xué)位授予單位】：西北大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F275;F272.92

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 孫二省,李愛珍,王水源;企業(yè)的內(nèi)部控制制度及其審計[J];財稅與會計;2000年05期

2 李建平;企業(yè)內(nèi)部控制制度及存在問題的研究[J];機(jī)械管理開發(fā);2000年01期

3 亓同進(jìn);企業(yè)內(nèi)部控制的研究與評價[J];西安航空技術(shù)高等專科學(xué)校學(xué)報;2000年04期

4 王以榮;企業(yè)內(nèi)部控制探討[J];浙江財稅與會計;2000年10期

5 束紅;國有企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)與難點(diǎn)[J];中國審計信息與方法;2000年11期

6 梁必文,宮彥冰;淺議企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善[J];中國資源綜合利用;2000年04期

7 劉桂艷;魯永雎;;企業(yè)內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)、成因與對策[J];財務(wù)與會計;2000年12期

8 趙洪剛;;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[J];工業(yè)會計;2000年12期

9 翟志華;初探加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的舉措[J];財會月刊;2001年08期

10 潘經(jīng)民;如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];財會月刊;2001年18期

相關(guān)會議論文 前10條

1 劉玉琨;;強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制 促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展——在《2009中國企業(yè)內(nèi)部控制高層論壇》上的發(fā)言(代序)[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

2 龔杰;;從內(nèi)部控制發(fā)展史看我國內(nèi)部控制建設(shè)方向[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

3 鄭石橋;徐國強(qiáng);;論融入管理體系中的內(nèi)部控制設(shè)計[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

4 王美英;;內(nèi)部控制實(shí)證研究文獻(xiàn)回顧[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

5 王海林;;試論基于信息技術(shù)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

6 重慶理工大學(xué)財會研究與開發(fā)中心內(nèi)部控制課題組;李孝林;陳麗蓉;;漢簡中的內(nèi)部控制方法探索——漢代內(nèi)部控制初步發(fā)展論[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

7 張福琴;張穎;;試論企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及完善措施[A];煤炭經(jīng)濟(jì)管理新論（第10輯）——第十一屆中國煤炭經(jīng)濟(jì)管理論壇暨2010年中國煤炭學(xué)會經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)委員會年會論文集[C];2010年

8 黃玲玲;;淺談《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》[A];中國會計學(xué)會財務(wù)成本分會2011年年會暨第二十四次理論研討會論文集[C];2011年

9 許金葉;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵及其建設(shè)思路——來自企業(yè)治理理論的解析[A];企業(yè)財務(wù)報告問題研討會論文集[C];2001年

10 胡繼榮;杜景來;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[A];2002年福建省會計學(xué)會理論研討論文專集[C];2002年

相關(guān)重要報紙文章 前10條

1 淮北礦業(yè)集團(tuán)公司法律顧問室 厲琳;強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析[N];安徽經(jīng)濟(jì)報;2003年

2 曹文火;內(nèi)部控制應(yīng)注意的問題[N];中國財經(jīng)報;2001年

3 溫慶琳;完善企業(yè)內(nèi)部控制之我見[N];湖南經(jīng)濟(jì)報;2002年

4 黃榮林;對完善信用社內(nèi)部控制制度的思考[N];湖南經(jīng)濟(jì)報;2003年

5 馮均科;從經(jīng)營者入手強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制[N];經(jīng)濟(jì)日報;2000年

6 陳義根 左自如;對公司內(nèi)部控制制度的思考[N];經(jīng)理日報;2002年

7 淮安市燃料總公司 郭永生;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[N];江蘇經(jīng)濟(jì)報;2003年

8 賈寶和;企業(yè)內(nèi)部控制體系的評價[N];江西日報;2003年

9 卜聰鐸;建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度[N];內(nèi)蒙古日報（漢）;2005年

10 ;期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制體系研究[N];期貨日報;2005年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 張麗達(dá);媒體監(jiān)督、內(nèi)部控制與審計意見研究[D];西北大學(xué);2016年

2 郭軍;企業(yè)內(nèi)部控制缺陷影響因素研究[D];天津大學(xué);2016年

3 張敏敏;制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中國礦業(yè)大學(xué)（北京）;2010年

4 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動機(jī)、價值相關(guān)性與內(nèi)控效率[D];復(fù)旦大學(xué);2010年

5 王宏;基于國際視野與科學(xué)發(fā)展的我國內(nèi)部控制框架體系研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2008年

6 鐘瑋;我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財政部財政科學(xué)研究所;2011年

7 張安明;內(nèi)部控制與公司治理研究[D];廈門大學(xué);2002年

8 宋京津;內(nèi)部控制信息披露問題研究[D];江西財經(jīng)大學(xué);2011年

9 周繼軍;企業(yè)內(nèi)部控制與管理者代理問題研究[D];華中科技大學(xué);2011年

10 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計定價研究[D];華中科技大學(xué);2012年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 甘蕊;制造業(yè)上市公司內(nèi)部控制有效性影響因素研究[D];西安科技大學(xué);2017年

2 尹忠華;建立我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系研究[D];沈陽工業(yè)大學(xué);2007年

3 張燕;中小民營企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計與實(shí)踐研究[D];南京航空航天大學(xué);2008年

4 宋環(huán)環(huán);內(nèi)部控制若干問題研究[D];廈門大學(xué);2008年

5 孫偉;內(nèi)部控制演進(jìn)研究[D];沈陽工業(yè)大學(xué);2008年

6 徐許慧;我國上市公司內(nèi)部控制體系研究[D];河南大學(xué);2009年

7 李永峰;內(nèi)部控制戰(zhàn)略性應(yīng)用問題研究[D];天津商業(yè)大學(xué);2008年

8 魯清仿;內(nèi)部控制重大缺陷影響因素的實(shí)證研究[D];河南大學(xué);2009年

9 趙瑛;內(nèi)部控制鑒證報告研究[D];中國海洋大學(xué);2009年

10 李普玲;企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計研究[D];長安大學(xué);2007年

，

本文編號：1706216