本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制、法律背景高管與企業(yè)合規(guī)目標(biāo)

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【摘要】：公司財(cái)務(wù)造假的頻發(fā)引起了監(jiān)管者的關(guān)注。2008年我國五部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)公司建設(shè)規(guī)范的內(nèi)部控制提供了指引。內(nèi)部控制有五個(gè)目標(biāo),為了研究?jī)?nèi)部控制是否能促進(jìn)公司合規(guī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),本文選取了滬深上市A股公司2010年-2014年五年非金融類上市公司作為研究的樣本。經(jīng)過樣本的選取和數(shù)據(jù)的整理,最終獲取了每年1446家公司作為研究對(duì)象。本文以公司的合規(guī)目標(biāo)為被解釋變量,并以公司違反合規(guī)目標(biāo)的次數(shù)和概率兩個(gè)維度進(jìn)行測(cè)量；以公司的內(nèi)部控制質(zhì)量和公司法律背景高管的人數(shù)為解釋變量；控制了公司第一大股東持股比例、公司規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率、大股東掏空、是否由四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、公司是否虧損和上市時(shí)間等變量。最后用EViews對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了回歸分析。本文的研究結(jié)論包括以下幾點(diǎn)：(1)公司的內(nèi)部控制質(zhì)量越好,公司違反合規(guī)目標(biāo)的次數(shù)和概率就越低。(2)公司法律背景高管越多,公司違反合規(guī)目標(biāo)的次數(shù)和概率就越低。內(nèi)部控制是一個(gè)過程,其中離不開人員的參與。在這其中,高級(jí)管理人員又起到?jīng)Q定性的作用,具有專業(yè)知識(shí)的高級(jí)管理人員可以用自己的素養(yǎng)給公司帶來益處,促使公司運(yùn)營的合規(guī),為公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)打下基礎(chǔ)。由于政策可能有滯后性,本文還進(jìn)一部驗(yàn)證了本期公司擁有的法律背景高管越多,公司下期違反合規(guī)目標(biāo)的次數(shù)和概率就越低。(3)控制變量中,第一大股東持股比例越高、公司經(jīng)營狀態(tài)越健康,公司違反合規(guī)目標(biāo)的次數(shù)和概率就越低。資產(chǎn)負(fù)債率越低、大股東掏空比例越低,公司違反合規(guī)目標(biāo)的次數(shù)和概率就越低。而公司規(guī)模、公司是否由四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)和公司的上市時(shí)間只是在一定程度上與公司違反合規(guī)目標(biāo)負(fù)相關(guān)。以上控制變量的回歸結(jié)果顯示了,公司的日常運(yùn)營才是最重要的,公司外在的諸如規(guī)模和上市時(shí)間等只是公司生產(chǎn)運(yùn)營的外在表現(xiàn)。
【學(xué)位授予單位】：西南交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F275

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本文編號(hào)：1150154