本文關(guān)鍵詞：X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺風(fēng)險分析及審計策略研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：從2013年開始我國的P2P(person to person)網(wǎng)絡(luò)借貸進入了一個飛速發(fā)展的時代,伴隨著互聯(lián)網(wǎng)走進了千家萬戶,P2P網(wǎng)絡(luò)借貸走進了社會大眾的生活,它以融資速度快、跨地域融資、成本低、回報高等優(yōu)點,吸引了一大批有理財、融資需求的人。截止到2015年12月31日,我國的P2P平臺共有3584家,而2013年只有524家。君不見P2P平臺最火的不是的行業(yè)規(guī)模增長的快,而是問題平臺出現(xiàn)的多,根據(jù)壹零財經(jīng)報道,從2014年到2015年,平均每個月倒閉的平臺數(shù)是70家,可見P2P網(wǎng)貸平臺發(fā)展中的問題很多。每天都有大量投資人投資于P2P網(wǎng)貸平臺來進行財富管理,希望可以獲得較高的收益,可是平臺倒閉后,投資人血本無歸。如何保護投資人的資金安全,是監(jiān)管者和平臺都要考慮的問題。會計師事務(wù)所擁有獨立的第三方身份,是促進P2P網(wǎng)貸平臺健康發(fā)展的重要角色,具有獨立于P2P平臺和投資者的地位,可以客觀、真實的發(fā)表審計意見。近期,監(jiān)管機構(gòu)和行業(yè)自律組織不斷提出要加強P2P網(wǎng)貸平臺審計機制的建立。針對上述原因,本文選取了我國一家具有代表性的P2P網(wǎng)貸平臺--X公司進行研究,重點分析了X公司的P2P網(wǎng)貸平臺的風(fēng)險和平臺的審計策略,希望從中發(fā)現(xiàn)問題,并且針對這些問題,提出改進的建議,希望可以對X公司的發(fā)展有意義,也可以對我國整個P2P網(wǎng)貸平臺的發(fā)展有借鑒作用。本文共分為六個部分,主要內(nèi)容如下:第一部分,引言。本部分介紹了本文寫作的初衷,寫作的意義,文章寫作的方法,文章的創(chuàng)新,對國內(nèi)外P2P網(wǎng)貸平臺研究的現(xiàn)狀進行了分析。第二部分,介紹了我國P2P網(wǎng)貸審計的現(xiàn)狀,并由此分析我國P2P網(wǎng)貸平臺引入審計的意義及必要性,最后對文章的理論基礎(chǔ)進行了介紹,主要有P2P平臺的相關(guān)理論、審計的相關(guān)理論、風(fēng)險的相關(guān)理論,為本文的寫作打下了堅實的基礎(chǔ)。第三部分,分析了X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的風(fēng)險,主要有法律風(fēng)險,比如洗錢風(fēng)險、資金池的風(fēng)險;壞賬逾期的風(fēng)險;流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、操作風(fēng)險等。第四部分,對X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的審計策略進行了分析。本部分分析了X公司的審計策略,包括X公司實施審計的目的、對象、依據(jù)的相關(guān)法規(guī)、審計內(nèi)容、審計重點。第五部分,通過對上述X公司的審計策略進行分析后,發(fā)現(xiàn)了其中存在的一系列問題,審計重點和內(nèi)容不明確,審計方法落后,并針對這些問題提出了解決的建議,明確審計重點,改進審計方法,利用計算機審計,提高注冊會計師的執(zhí)業(yè)能力。第六部分,結(jié)論。本部分是對上文的總結(jié)。
【關(guān)鍵詞】：審計策略 P2P 網(wǎng)絡(luò)借貸平臺 風(fēng)險分析
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F724.6;F832.4;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 引言9-16
• 1.1 研究背景及研究意義9-10
• 1.2 研究思路及研究內(nèi)容10-11
• 1.3 研究方法11
• 1.4 本研究的創(chuàng)新與不足11-12
• 1.5 文獻綜述12-16
• 1.5.1 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的相關(guān)文獻12-14
• 1.5.2 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸審計的相關(guān)文獻14-15
• 1.5.3 金融風(fēng)險與金融審計的相關(guān)文獻15-16
• 2 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺審計現(xiàn)狀及理論基礎(chǔ)16-22
• 2.1 我國P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺審計現(xiàn)狀16-17
• 2.2 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺引入審計的必要性17-19
• 2.2.1 監(jiān)管機構(gòu)、行業(yè)組織要求引入審計機制17-18
• 2.2.2 投資者期待引入審計機制18
• 2.2.3 平臺自身引入審計機制的意義18-19
• 2.3 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺審計研究的理論基礎(chǔ)19-22
• 2.3.1 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的相關(guān)理論19-20
• 2.3.2 風(fēng)險的概念20
• 2.3.3 審計的相關(guān)理論20-22
• 3 X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺風(fēng)險分析22-27
• 3.1 X公司基本情況22
• 3.2 X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺風(fēng)險分析22-27
• 3.2.1 法律風(fēng)險22-23
• 3.2.2 信用風(fēng)險23-24
• 3.2.3 流動風(fēng)險24-25
• 3.2.4 利率風(fēng)險25
• 3.2.5 風(fēng)險備用金墊付的風(fēng)險25-26
• 3.2.6 操作風(fēng)險26-27
• 4 X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺審計策略分析27-31
• 4.1 審計的目的27
• 4.2 審計對象及范圍27
• 4.3 審計依據(jù)的相關(guān)法規(guī)27
• 4.4 審計技術(shù)27-28
• 4.5 審計內(nèi)容28-30
• 4.5.1 債權(quán)關(guān)系是否真實存在28
• 4.5.2 逾期率的計算是否正確28
• 4.5.3 信用審核技術(shù)28
• 4.5.4 風(fēng)險準(zhǔn)備金是否在安全水平之上28-29
• 4.5.5 是否引入資金托管29
• 4.5.6 信息披露29
• 4.5.7 合法合規(guī)性29-30
• 4.6 審計重點30-31
• 5 X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺審計實施中存在的問題及建議31-36
• 5.1 實施結(jié)果分析31-32
• 5.2 X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺審計實施中存在的問題32-33
• 5.2.1 審計內(nèi)容與審計重點不明確32
• 5.2.2 平臺信息披露不足32-33
• 5.2.3 傳統(tǒng)審計技術(shù)的局限性33
• 5.3 加強X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺審計的建議33-36
• 5.3.1 完善相關(guān)的法律規(guī)范33
• 5.3.2 提高注冊會計師的勝任能力33-34
• 5.3.3 明確審計重點34
• 5.3.4 加強信息披露34-35
• 5.3.5 充分利用計算機審計35-36
• 6 結(jié)論36-37
• 參考文獻37-40
• 致謝40-41

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本文編號：254618