本文選題：家族信托　切入點：權(quán)利義務(wù)　出處：《華東政法大學(xué)》2016年碩士論文

【摘要】：隨著私人財富增長,國內(nèi)高凈值人群的規(guī)模已然龐大,家族財富傳承的市場需求愈發(fā)強烈。古語有云:“君子之澤,五世而斬”。為打破“富不過三代”的魔咒,越來越多富豪開始選擇以家族信托的方式來管理家產(chǎn)。另一方面,大資管時代群雄并起,傳統(tǒng)信托業(yè)承壓轉(zhuǎn)型,信托公司急于擺脫通道角色、提升主動管理能力。家族信托契合這一轉(zhuǎn)型方向,成為眾多信托公司爭先搶灘的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。家族信托是以家庭財富的管理、傳承和保護為目的的信托,在境外已有廣泛運用,本文第一部分借用三則境外家族信托案例,描繪了其所具有的豐富功能,包括幫助委托人實現(xiàn)財富傳承、財產(chǎn)保護、子女供養(yǎng)、企業(yè)治理、稅務(wù)籌劃、慈善事業(yè)等多種目的。家族信托靈活的機制、顯著的功能同樣引起了我國財富管理市場的關(guān)注,從2013年始,境內(nèi)信托公司、私人銀行、第三方理財機構(gòu)等先后推出該類產(chǎn)品,搶占市場先機。筆者總結(jié)了目前境內(nèi)家族信托的主要模式,并將其與傳統(tǒng)的信托類型進行比較,在肯定其應(yīng)用價值的基礎(chǔ)上也指出了其發(fā)展受限的原因所在:一方面,我國信托法帶有明顯的強制法意味,與家族信托的“自由”價值理念產(chǎn)生沖突,主要表現(xiàn)為信托主體的權(quán)利義務(wù)失衡;另一方面,信托業(yè)長期以來專注于資金類財產(chǎn)管理,信托配套制度未能及時構(gòu)建或完善,以至于房產(chǎn)類、股權(quán)類資產(chǎn)較難置入家族信托。本文第二部分就信托主體權(quán)利義務(wù)失衡問題進行分析并提出對策。相比于營業(yè)信托對“效率”的價值追求,家族信托更為尊重委托人的意志,具有定制化和靈活性的特征,然目前信托法的諸多強行性規(guī)范與委托人的自由意志實現(xiàn)產(chǎn)生了沖突,這需要我們重新反思信托法所具有的強行法品格,并對其進行任意法方向的改造:對于委托人生前的權(quán)利保留,只要信托目的不違法,信托法應(yīng)當(dāng)尊重這種意思自治,但是要在稅收和破產(chǎn)隔離上區(qū)別對待;對于受托人的謹(jǐn)慎義務(wù),信托法應(yīng)當(dāng)盡快明確其標(biāo)準(zhǔn),并根據(jù)受托人在信托事務(wù)中的管理權(quán)限區(qū)分適用,如受托人在股權(quán)管理中僅負(fù)消極職能,則準(zhǔn)許委托人在信托文件中對其義務(wù)進行豁免,又如受托人將信托事務(wù)轉(zhuǎn)委托,則其義務(wù)僅限于謹(jǐn)慎選擇及監(jiān)督代理人執(zhí)行該事務(wù)。此外,考慮到家族信托期限較長,可能出現(xiàn)委托人亡故或受益人未出生之情形等,為了強調(diào)受益人的權(quán)利保護,可以通過引入信托監(jiān)察人來監(jiān)督信托運行,可以借鑒英美的揮霍信托制度對特殊受益人進行特殊保護,可以運用日本遺囑代用信托中的連續(xù)受益人制度來實現(xiàn)委托人對多數(shù)人的受益安排,也能輾轉(zhuǎn)回避在繼承中向自然人拆分轉(zhuǎn)讓受益權(quán)的問題。本文第三部分就如何完善家族信托的制度環(huán)境提出了若干建議。由于現(xiàn)有的信托法規(guī)集中于規(guī)范資金信托的投資運行,較少顧及其他財產(chǎn)權(quán)信托類型,導(dǎo)致家族信托的配套制度未能健全,對此,筆者提出了如下一些對策:對于信托登記制度的構(gòu)建,我國可以結(jié)合現(xiàn)有財產(chǎn)登記制度,先通過立法明確信托行為的非交易過戶效力,要求受托人在全國統(tǒng)一的信托登記平臺進行信托登記,然后要求分散的財產(chǎn)登記機構(gòu)配合信托設(shè)立進行財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記,并在登記事項中注明其信托財產(chǎn)的性質(zhì)。與此同時,可以通過設(shè)立分級查詢制度來解決信托登記帶來的公示效應(yīng)與家族信托私密性之間的沖突;對于信托稅收制度的確立,我國可以結(jié)合信托導(dǎo)管理論,以受益人納稅為原則明確納稅主體,按發(fā)生主義原則來確定納稅時點,同時也要以正確態(tài)度對待家族信托避稅問題;對于家族信托長期存續(xù)引發(fā)的社會負(fù)面效果,從縮小社會貧富差距、促進財產(chǎn)流動等角度考慮,我國信托法可以對信托期限作一限制。此外,家族信托管理的財產(chǎn)樣態(tài)豐富,實踐中還會涉及土地、房產(chǎn)、股權(quán)等方面的相關(guān)制度,因而也需要對應(yīng)的法律法規(guī)和政策能夠及時調(diào)整和完善:對于房地產(chǎn)類家族信托期間土地使用權(quán)到期問題,可以結(jié)合《土地管理法》等的修訂來完善土地使用權(quán)續(xù)期規(guī)則;對于房產(chǎn)類家族信托可能存在規(guī)避住房限購令之嫌疑,政府將來在出臺限購政策時應(yīng)明確對信托的適用辦法,建議自益信托中住房歸于委托人名下,他益信托中住房歸于受益人名下;對于信托持股問題,監(jiān)管部門不應(yīng)在公司上市審查時對其全盤否定,而應(yīng)對具有合法目的的股份代持行為進行市場監(jiān)管,輔之以完善的信息披露制度;對于信托跨境資產(chǎn)管理,結(jié)合人民幣國際化以及匯率市場化趨勢,期待相關(guān)政策能夠給予更多支持。
[Abstract]:With the expansion of private wealth, domestic high net worth population size are huge family wealth heritage market increasingly strong demand. There is an old saying: "the gentleman Ze, V and chop. To break the" three generations of the rich but the curse, more and more rich began to choose to a family trust way to manage the property of another. Hand, large information management era of warlords, the traditional trust industry pressure transformation, trust companies eager to get rid of the channel role, enhance the ability of active management. Family trust fit for the direction of the transformation, as many trust companies rushed to seize the business field. Family trust is the family wealth management, inheritance and protection for the purpose of the trust, widely in the first part of this paper has been overseas, overseas borrowing three family trust case, describes its rich features, including help clients achieve wealth inheritance, property protection, child support, Corporate governance, tax planning, charity and other purposes. The family trust mechanism flexible, also caused the significant function of the wealth management market in China, from the beginning of 2013, the territory of trust companies, private banks, third party financial institutions has launched such products, to seize market opportunities. The author summarizes the main mode of the territory the family trust, and compares it with the traditional type of trust, based on affirming its application value also pointed out the reason of its development is limited: on the one hand, the trust law of China means that with the strong preparation method is obvious, and the family trust "freedom" concept of value conflict, mainly for trust the main body of the unbalance between rights and obligations; on the other hand, the trust industry has long focused on the financial supporting system of property management, the trust failed to build or improve, so that real estate, equity assets are To analyze the problem in the family trust. The second part is the trust imbalance of rights and obligations and the countermeasures are put forward. Compared to the business trust on "efficiency" in the pursuit of value, family trust is more respected client will feature customization and flexibility, but many of the mandatory norms and the principal of the trust law of free will the conflict, which requires us to reflect on the character of jus cogens trust with the transformation and arbitrary direction on the principal life before: for the right to keep, as long as the purpose of trust does not violate the law, trust law should respect the autonomy, but in the tax and bankruptcy segregation distinction for duty of care; the trustee of the trust law should make clear its standards as soon as possible, and distinguish the applicable to the trustee management authority in the trust affairs, such as the trustee in stock right management Only negative negative functions, is granted to the trustee in the trust documents on the duty exemption, and as a trustee of the trust affairs will delegate its obligations only, careful selection and supervision of the agent to execute the transaction. In addition, taking into account the longer term may cause the family trust, trustee or beneficiary of the death of the unborn so, in order to protect the rights of the beneficiary that, through introducing the trust supervisor to supervise the operation of the trust, the trust system can learn from Anglo American spending on special protection can be achieved by special beneficiary benefit arrangements for most people use continuous system in Japan will substitute the trust beneficiary, can also be removed to avoid transfer to a natural person the split in the succession problem of beneficial right. The third part puts forward some suggestions on how to perfect the institutional environment of the family trust. The trust law Focus on the investment operation regulation norms trust funds, less consideration of other property trust types, resulting in supporting the family trust system is not perfect, in this regard, the author puts forward some countermeasures as follows: to construct the trust registration system, our country can be combined with the existing property registration system, effectiveness first through legislation explicitly trust non transfer transactions. Ask the trustee of the trust registration in the registration of the trust platform of national unity, and requirements of property registration institutions scattered with trust established to carry out the registration of the transfer of property rights, property and marked the trust property in the registration items. At the same time, can solve the conflict between public and private family trust trust registration effect brought by the establishment of hierarchical query system; to establish trust tax system, our country can combine the trust conduit theory, to benefit tax principle of Ming Dynasty Is the main tax, according to the principle to determine the tax point, but also to treat the family trust tax avoidance in the right manner; the negative social effect caused by the existence of family trust for long, narrow the gap between the rich and the poor from the society, promote the flow of property into consideration, the trust law of China can be a limit on the duration of the trust property. In addition, like state family trust management practice will be rich, involving land, property, and other aspects of the institution of equity, therefore also need laws and policies corresponding to timely adjust and perfect for the real estate trust family during the period of land use rights expire, can improve the land use right of renewal rules "amendments to the land management as for the property law; family trust may avoid the property purchase restrictions to the suspects, the government in the future introduction of the restriction policy should be clearly applicable to the trust That way, to benefit from the Housing Trust commissioned under the name of his house in the name of public trust to benefit; for the trust holdings, regulators should not be listed in the company to review its total negation and deal with legitimate purpose shares held on behalf of conduct market supervision, complemented by a perfect information disclosure system trust; for cross-border asset management, combined with the internationalization of the RMB exchange rate and market trend, looking forward to the relevant policy to give more support.

【學(xué)位授予單位】：華東政法大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：D922.282

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本文編號：1685349