本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告對(duì)權(quán)益資本成本的影響

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【摘要】：本世紀(jì)初，一系列的財(cái)務(wù)丑聞使世界各地都開(kāi)始重視企業(yè)的內(nèi)部控制管理。在我國(guó)，從銀廣夏、東方電子、億安科技、嘉寶實(shí)業(yè)等虛假陳述、操縱股價(jià)的案件中，管理當(dāng)局看到了目前內(nèi)控體系的薄弱，并相繼出臺(tái)了一系列文件，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。2010年我國(guó)發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，要求滬深主板上市公司自2012年起，管理層應(yīng)披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。目前，本文研究的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的披露正處于自愿性向強(qiáng)制性過(guò)渡的階段。 在現(xiàn)有的內(nèi)控披露環(huán)境下，企業(yè)披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告是否會(huì)影響其權(quán)益資本成本？本文以信號(hào)傳遞、有效市場(chǎng)假說(shuō)、委托代理理論為基礎(chǔ)，剖析披露內(nèi)部控制報(bào)告對(duì)權(quán)益資本成本的影響。通過(guò)統(tǒng)計(jì)2009-2011年A股上市公司的年報(bào)附注和單獨(dú)在交易所披露的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，來(lái)分析這幾年披露的現(xiàn)狀和不足。運(yùn)用GLS剩余收益折現(xiàn)模型分三階段借助Matlab軟件來(lái)計(jì)算權(quán)益資本成本，再通過(guò)構(gòu)建線性回歸模型來(lái)檢驗(yàn)本年度權(quán)益資本成本與上一年度內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告之間的關(guān)系。 本文研究得出結(jié)論為：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告的披露顯著降低了公司權(quán)益資本成本，同時(shí)披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的公司中，進(jìn)一步披露審計(jì)報(bào)告的公司權(quán)益資產(chǎn)成本更低�？梢�(jiàn)，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告在一定程度上得到了資本市場(chǎng)的認(rèn)可。但是，隨著強(qiáng)制性披露政策的出臺(tái)，，利益相關(guān)者不再是簡(jiǎn)單的關(guān)注是否披露內(nèi)控報(bào)告，而是更關(guān)注披露的實(shí)質(zhì)內(nèi)容。本文最后從政府、上市公司和投資者的角度，提出了一系列建議來(lái)規(guī)范內(nèi)部控制信息披露行為,確保內(nèi)部控制報(bào)告披露的充分、透明，促使證券市場(chǎng)更加健康有效運(yùn)行。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 權(quán)益資本成本
【學(xué)位授予單位】：湘潭大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F275;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-18
• 1.1 研究背景與選題意義9-12
• 1.1.1 研究背景9-11
• 1.1.2 選題意義11-12
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及綜述12-16
• 1.2.1 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告研究12-14
• 1.2.2 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告披露的經(jīng)濟(jì)后果14-16
• 1.3 研究方法與結(jié)構(gòu)安排16-17
• 1.3.1 研究與思路方法16
• 1.3.2 結(jié)構(gòu)安排16-17
• 1.4 本文的創(chuàng)新17-18
• 第2章 相關(guān)概念界定和理論基礎(chǔ)18-27
• 2.1 相關(guān)概念界定18-21
• 2.1.1 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告18-19
• 2.1.2 內(nèi)部控制審計(jì)19-20
• 2.1.3 權(quán)益資本成本20-21
• 2.2 理論基礎(chǔ)21-24
• 2.2.1 信號(hào)傳遞理論21-22
• 2.2.2 有效市場(chǎng)假說(shuō)22-23
• 2.2.3 委托代理理論23-24
• 2.3 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)及審計(jì)報(bào)告對(duì)權(quán)益資本成本的影響途徑24-27
• 2.3.1 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告對(duì)股票流動(dòng)性的影響24-25
• 2.3.2 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告對(duì)披露成本的影響25
• 2.3.3 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告對(duì)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的影響25-27
• 第3章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告現(xiàn)狀分析27-33
• 3.1 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告整體現(xiàn)狀分析27-29
• 3.2 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告現(xiàn)狀分析29-31
• 3.3 內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀分析31-33
• 第4章 實(shí)證研究33-44
• 4.1 假設(shè)提出和模型設(shè)計(jì)33-34
• 4.1.1 假設(shè)提出33
• 4.1.2 模型設(shè)計(jì)33-34
• 4.2 權(quán)益資本成本計(jì)算和控制變量34-36
• 4.2.1 權(quán)益資本成本計(jì)算34-35
• 4.2.2 控制變量35-36
• 4.3 樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源36-37
• 4.3.1 樣本選擇36-37
• 4.3.2 數(shù)據(jù)來(lái)源37
• 4.4 描述性統(tǒng)計(jì)37-39
• 4.5 實(shí)證分析39-44
• 4.5.1 相關(guān)性分析39-40
• 4.5.2 多元回歸分析40-44
• 第5章 研究結(jié)論與啟示44-48
• 5.1 研究結(jié)論44
• 5.2 完善內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的建議44-48
• 5.2.1 基于政府角度的建議44-45
• 5.2.2 基于上市公司角度的建議45-46
• 5.2.3 基于投資者角度的建議46-48
• 參考文獻(xiàn)48-51
• 致謝51-52
• 在校期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文52

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：987281