本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制披露、外部審計(jì)與股票價(jià)值

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【摘要】：近年來,公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的嚴(yán)重缺失帶來的財(cái)務(wù)舞弊案件的頻頻爆發(fā),使得世界各國對(duì)上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量及其信息披露越來越重視。2002年,美國頒布SOX法案,其中302條款和404條款對(duì)上市公司內(nèi)部控制信息的披露做出了規(guī)定。我國上海證券交易所和深證證券交易所于2006年先后相繼頒布《上市公司內(nèi)部控制指引》,鼓勵(lì)上市公司披露內(nèi)部控制信息披露,但是并沒有對(duì)上市公司內(nèi)部控制信息披露的格式和詳細(xì)程度做相應(yīng)規(guī)定。雖然我國滬深兩市已經(jīng)出臺(tái)相關(guān)政策,鼓勵(lì)上市公司披露內(nèi)部控制信息,但自從2007年政策實(shí)施以來,上市公司的內(nèi)部控制披露狀況仍不太樂觀,上市公司聘請(qǐng)外部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的積極性不高。上市公司披露內(nèi)部控制信息能夠?yàn)橄嚓P(guān)利益者提供有關(guān)公司的內(nèi)部控制質(zhì)量信息,影響其投資判斷與決策,引起公司股票價(jià)格的波動(dòng),進(jìn)而影響股票市場(chǎng)的價(jià)值波動(dòng)。因此,對(duì)內(nèi)部控制信息披露研究具有一定的理論和現(xiàn)實(shí)意義。 自SOX法案頒布后,國外學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制信息的披露大部分在內(nèi)部控制信息披露動(dòng)機(jī)、內(nèi)部控制缺陷影響因素等方面,近年來對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露經(jīng)濟(jì)后果的研究不斷增加。然而,由于我國內(nèi)部控制度處于不斷完善中,缺乏內(nèi)部控制相關(guān)研究數(shù)據(jù)庫,這影響了國內(nèi)學(xué)者對(duì)研究內(nèi)部控制缺陷和外部審計(jì)意見的研究進(jìn)度。因此,基于此視角,本文檢驗(yàn)了內(nèi)部控制缺陷披露、內(nèi)部控制非標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)意見對(duì)股票價(jià)值的影響。 首先,本文對(duì)內(nèi)部控制披露、內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)意見、股票價(jià)值相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行了綜述,然后以2009年至2011年滬深A(yù)股主板在年報(bào)中披露內(nèi)部控制信息的上市公司為研究對(duì)象,手工搜集內(nèi)部控制缺陷披露以及內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的審計(jì)意見數(shù)據(jù),運(yùn)用事件研究法和多元回歸分析研究上市公司內(nèi)部控制缺陷和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見對(duì)股票價(jià)值的影響。研究發(fā)現(xiàn),內(nèi)部控制缺陷和內(nèi)部控制非標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)意見均具有價(jià)值含量。即,披露內(nèi)部控制缺陷會(huì)降低累計(jì)超額收益率,非標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)意見會(huì)降低累計(jì)超額收益率。 通過檢驗(yàn)內(nèi)部控制缺陷及內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的價(jià)值含量,本文希望能夠督促上市公司加強(qiáng)自身內(nèi)控建設(shè)和完善,同時(shí)重視內(nèi)控信息的披露,也讓投資者提高對(duì)上市公司內(nèi)控信息的關(guān)注度,并把其作為有力的投資決策依據(jù);此外為我國內(nèi)部控體系完善提供一定的經(jīng)驗(yàn)依據(jù)和建議。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制信息披露 內(nèi)部控制缺陷 審計(jì)意見 累計(jì)超額收益率
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F275;F239.4;F832.51
【目錄】：

• 致謝5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 1 引言11-16
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 研究問題12
• 1.3 研究方法12-13
• 1.4 研究意義13-14
• 1.4.1 理論意義13
• 1.4.2 實(shí)踐意義13-14
• 1.5 研究思路14-15
• 1.6 可能創(chuàng)新之處15-16
• 2 文獻(xiàn)綜述和相關(guān)理論16-29
• 2.1 相關(guān)概念界定16-18
• 2.1.1 內(nèi)部控制信息披露16
• 2.1.2 內(nèi)部控制缺陷16-18
• 2.2 內(nèi)部控制披露研究回顧18-22
• 2.3 內(nèi)部控制缺陷研究回顧22-24
• 2.4 內(nèi)部控制審計(jì)研究回顧24-25
• 2.5 股價(jià)相關(guān)研究回顧25
• 2.6 相關(guān)文獻(xiàn)評(píng)述25-26
• 2.7 相關(guān)理論26-29
• 2.7.1 有效市場(chǎng)假說26-27
• 2.7.2 委托代理理論27
• 2.7.3 信息不對(duì)稱性27-28
• 2.7.4 信號(hào)傳遞理論28-29
• 3 研究設(shè)計(jì)29-37
• 3.1 研究假設(shè)29-30
• 3.1.1 內(nèi)部控制缺陷與股票價(jià)值29
• 3.1.2 審計(jì)意見與股票價(jià)值29-30
• 3.2 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源30-31
• 3.2.1 樣本選擇30
• 3.2.2 數(shù)據(jù)來源30-31
• 3.3 變量設(shè)計(jì)31-34
• 3.3.1 因變量和解釋變量設(shè)計(jì)31-32
• 3.3.2 控制變量設(shè)計(jì)32-34
• 3.4 模型設(shè)計(jì)34-37
• 3.4.1 基本模型34-35
• 3.4.2 拓展模型35-37
• 4 實(shí)證分析37-45
• 4.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析37-40
• 4.1.1 樣本描述性分析37-39
• 4.1.2 各變量描述性統(tǒng)計(jì)分析39-40
• 4.2 基本模型回歸分析40-43
• 4.2.1 假設(shè)1回歸分析40-41
• 4.2.2 假設(shè)2回歸分析41-43
• 4.3 拓展模型回歸分析43-44
• 4.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)44-45
• 5 研究結(jié)論與相關(guān)建議45-48
• 5.1 主要結(jié)論45
• 5.2 本文的局限性45-46
• 5.3 相關(guān)建議46-48
• 參考文獻(xiàn)48-51
• 作者簡歷51-53
• 學(xué)位論文數(shù)據(jù)集53

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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6 林斌;饒靜;;上市公司為什么自愿披露內(nèi)部控制鑒證報(bào)告?——基于信號(hào)傳遞理論的實(shí)證研究[J];會(huì)計(jì)研究;2009年02期

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10 王惠芳;;內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定:現(xiàn)狀、困境及基本框架重構(gòu)[J];會(huì)計(jì)研究;2011年08期

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本文編號(hào)：986506