發(fā)布時間：2017-10-06 00:02

  本文關鍵詞：上市公司審計委員會的績效評價及其應用

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【摘要】：在現(xiàn)代企業(yè)中，審計委員會是聯(lián)系企業(yè)內部管理層和外部審計師的紐帶，是保證企業(yè)財務質量的守門員。隨著投資者對財務質量的要求不斷提升，要求提高審計委員會績效的呼聲也越來越強烈。審計委員會績效評價是提高審計委員會績效的有效途徑。然而，如何對審計委員會的績效進行科學的評價是理論和實務界面臨的難題。 關于審計委員會的績效評價問題，國內外學者正處于探索之中。國內關于這方面的專題研討多數(shù)集中在審計委員會的設立動機、履職效果和影響審計委員會績效的因素分析上，目前尚無全面而系統(tǒng)的審計委員會的績效評價方案公布。許多上市公司的審計委員會都沒有接受績效評價，也正是由于缺乏對審計委員會進行評價的完善的指標體系。因此，設置一個完善、實用的審計委員會績效評價指標體系就顯得尤為重要。 本文以中國上市公司設立的審計委員會績效為研究對象，主要采用了規(guī)范分析與個案研究綜合運用的研究方法，通過對國內外審計委員會制度發(fā)展、職能演變的分析，參考現(xiàn)存對審計委員會績效評價的規(guī)范研究與實證研究的成果，考慮影響審計委員會績效的相關因素，運用關鍵業(yè)績指標法，從結構特征、內部實施機制和成果反應三個維度，在財務質量、審計質量和內部管理三個方面共建二十七個指標，構建了一套較為系統(tǒng)、實用的審計委員會評價體系，說明了審計委員會績效評價體系的用法和意義，以便信息使用者通過這個指標體系評估出上市公司審計委員會運行的有效性，從而為其在做出決策過程中提供一些具有參考價值的建議，這也是本文的最大創(chuàng)新之處。最后本文以某房地產上市公司VK為例，說明了該審計委員會績效評價體系的用法和注意事項，增強了該指標體系的實用性。 通過研究，筆者發(fā)現(xiàn)，首先，上市公司急需豐富與審計委員會相關的披露信息。在上市公司披露的信息中，與審計委員會相關的信息鮮有披露，，這就為審計委員會的研究工作待來了難題。其次，審計委員會與股東的關系有待提升。審計委員會的認知度在外界并不是很高，這種對原始信息來源提供強有力的保證方法卻經常被股東所忽略。最后，審計委員會績效評價體系公認標準亟待建立。沒有評價就沒有正確的激勵，沒有審計委員會的績效評價標準，審計委員會的績效評價也只會成為一紙空文，所以相關評價標準的建立也是本文我們進行審計委員會績效研究的努力方向。
【關鍵詞】：審計委員會 績效評價 評價體系
【學位授予單位】：中國海洋大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 1 引言10-20
• 1.1 研究背景與研究意義10-13
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究目的與意義11-13
• 1.2 國內外相關文獻綜述13-19
• 1.2.1 國內外對審計委員會職責履行效果的研究現(xiàn)狀及其綜述13-15
• 1.2.2 國內外對審計委員會職責履行效果的影響因素的研究現(xiàn)狀及其綜述15-19
• 1.3 研究思路19
• 1.4 研究方法與創(chuàng)新19-20
• 2 論文所及的關鍵概念及理論基礎20-28
• 2.1 審計委員會績效評價的關鍵概念界定20-25
• 2.1.1 審計委員會20-23
• 2.1.2 績效的概念界定23
• 2.1.3 審計委員會績效的概念界定——職責的履行程度23-24
• 2.1.4 關鍵業(yè)績指標法（Key Performance Indicator, KPI）24-25
• 2.2 理論基礎25-28
• 2.2.1 委托代理理論25-26
• 2.2.2 利益相關者理論26-27
• 2.2.3 交易費用理論27
• 2.2.4 激勵約束理論27-28
• 3 我國審計委員會的績效現(xiàn)狀及問題分析28-32
• 3.1 我國審計委員會的績效現(xiàn)狀28-31
• 3.1.1 我國審計委員會的職能現(xiàn)狀28-29
• 3.1.2 我國審計委員會績效現(xiàn)狀——即職能履行情況29-31
• 3.2 我國審計委員會的職責履行的低效原因分析31-32
• 3.2.1 缺乏法律的有力支持31
• 3.2.2 上市公司中普遍存在的治理缺陷31
• 3.2.3 審計委員會的被動設立31-32
• 3.2.4 審計委員會與監(jiān)事會的權責劃分不清32
• 3.2.5 審計委員會本身的固有問題32
• 4 審計委員會績效評價指標體系的構建32-40
• 4.1 設計原則32-33
• 4.2 評價主體33-34
• 4.3 評價客體34
• 4.4 評價體系34-39
• 4.4.1 評價方法體系——基于關鍵業(yè)績指標法(KPI)的視角34
• 4.4.2 評價指標含義34-39
• 4.5 評價指標總體構架39-40
• 4.6 評價標準的設置40
• 5 審計委員會績效評價指標體系的應用分析40-48
• 5.1 案例描述40-42
• 5.2 審計委員會績效評價指標體系的應用42-45
• 5.3 審計委員會績效評價指標體系的分析45-47
• 5.4 審計委員會績效評價結果匯總47
• 5.5 評價過程中應注意的問題47-48
• 6. 結論與建議48-50
• 6.1 研究結論48
• 6.2 對上市公司審計委員會績效評價的幾點建議48-50
• 結束語50-51
• 參考文獻51-53
• 致謝53-54
• 個人簡歷54-55

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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10 王兵;;獨立董事監(jiān)督了嗎?——基于中國上市公司盈余質量的視角[J];金融研究;2007年01期

本文編號：979566