本文關(guān)鍵詞：中美跨境審計監(jiān)管僵局的形成、內(nèi)在矛盾與可能的合作模式

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【摘要】：美國政府堅持"長臂管轄"原則,要求對為美國上市公司提供審計服務(wù)的中國會計師事務(wù)所進行審查;而中國政府則堅持"完全信任"原則,拒絕讓渡管轄權(quán)。從2010年渾水公司做空"中概股"導(dǎo)致"中概股"危機,到2014年SEC暫停"四大"中國分所的在美審計資格,中美跨境審計監(jiān)管逐漸陷入僵局。通過分析發(fā)現(xiàn),中美兩國在法律制度、主權(quán)原則及合作需求等方面所存在的內(nèi)在矛盾,是監(jiān)管合作陷入僵局的本質(zhì)原因。相應(yīng)的建議包括:為美國監(jiān)管機構(gòu)設(shè)立有效的審計底稿調(diào)取通道;加快審計監(jiān)管改革,爭取獲得美方的互信委托監(jiān)管認(rèn)可;對我國企業(yè)的海外上市,在降低上市門檻的同時加強監(jiān)管。
【作者單位】： 天津財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院;
【關(guān)鍵詞】： 審計監(jiān)管 跨境合作 “中概股” 審計底稿 上市公司 會計師事務(wù)所 中美跨境審計 主權(quán)原則
【基金】：國家自然科學(xué)基金項目“BaselⅢ框架下商業(yè)銀行監(jiān)管資本套利識別研究”(71303769) 天津市哲學(xué)社會科學(xué)規(guī)劃基金項目“天津市養(yǎng)老金融產(chǎn)品創(chuàng)新研究”(tjyy11-2-076)
【分類號】：F239.4
【正文快照】： 由于國內(nèi)上市存在著高門檻,大量中國企業(yè)選擇到美國資本市場上市融資。審計報告是上市公司信息披露的重要載體。赴美上市的中國公司,大多選擇由注冊在中國境內(nèi)的會計師事務(wù)所為其提供審計服務(wù),其中主要為“四大”會計師事務(wù)所的中國分所。根據(jù)《薩班斯法案》等美國法律規(guī)定,為

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本文編號：974607