本文關(guān)鍵詞：基于注冊(cè)會(huì)計(jì)師視角的內(nèi)部控制審計(jì)問題研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部控制審計(jì) 整合審計(jì) 獨(dú)立審計(jì) 審計(jì)費(fèi)用 審計(jì)意見

【摘要】：自2011年1月1日起,境內(nèi)外同時(shí)上市的公司開始實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引,2012年實(shí)施范圍擴(kuò)展到了上交所和深交所主板上市公司。隨著內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施范圍的進(jìn)一步擴(kuò)大,對(duì)于事務(wù)所而言,內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)將成為繼財(cái)報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)之后,又一具有極大發(fā)展?jié)摿Φ男屡d業(yè)務(wù)。自2011年執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)以來,僅有兩年多的時(shí)間,理論方面,國(guó)內(nèi)外研究還存在許多不完善的地方,實(shí)務(wù)方面,注冊(cè)會(huì)計(jì)師也缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn),對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的認(rèn)識(shí)不到位,存在種種問題。因此,本文對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的研究具有深遠(yuǎn)和現(xiàn)實(shí)的意義。 在學(xué)術(shù)界,對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)有兩個(gè)視角：一是從企業(yè)內(nèi)部視角對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)；二是從外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師視角進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。本文正是基于2011年和2012年的數(shù)據(jù),從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的視角分別介紹了國(guó)外內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展歷程、制度背景以及對(duì)我國(guó)執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)的啟示,通過對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用和內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用、審計(jì)意見類型、審計(jì)單位、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中披露的信息等內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)計(jì),描述了我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀,探討分析內(nèi)部控制審計(jì)中存在的問題,并提出了相關(guān)建議。 本文主要得出以下結(jié)論：(1)2012年部分中小板和創(chuàng)業(yè)板企業(yè)開始執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)指引,滬深兩市主板上市公司執(zhí)行情況良好,但尚未實(shí)現(xiàn)100%的內(nèi)部控制審計(jì)率；內(nèi)部控制審計(jì)存在流于表面的風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)質(zhì)量和執(zhí)行范圍還有待進(jìn)一步完善；(2)內(nèi)部控制審計(jì)指引中對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告細(xì)節(jié)的規(guī)定可以進(jìn)一步完善；(3)在未來,隨著法律法規(guī)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)要求的提高,獨(dú)立審計(jì)模式由于其特有的優(yōu)勢(shì)將比整合審計(jì)具有更大的發(fā)展空間。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制審計(jì) 整合審計(jì) 獨(dú)立審計(jì) 審計(jì)費(fèi)用 審計(jì)意見
【學(xué)位授予單位】：安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 第一章 緒論10-20
• 第一節(jié) 選題背景和意義10-13
• 第二節(jié) 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)述評(píng)13-18
• 一、內(nèi)部控制審計(jì)信息披露的研究13-15
• 二、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)關(guān)系研究15-16
• 三、內(nèi)部控制整合審計(jì)研究16-17
• 四、審計(jì)意見類型、審計(jì)費(fèi)用、事務(wù)所規(guī)模與審計(jì)質(zhì)量關(guān)系的研究17-18
• 第三節(jié) 研究方法和思路18-19
• 第四節(jié) 研究創(chuàng)新和不足19-20
• 第二章 內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)概念和理論基礎(chǔ)20-35
• 第一節(jié) 新的規(guī)范體系下的內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)概念20-23
• 一、內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)概念20-22
• 二、內(nèi)部控制審計(jì)的業(yè)務(wù)特征22-23
• 第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)控審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部自我評(píng)價(jià)的關(guān)系23-25
• 一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的概念23-24
• 二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)控審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部自我評(píng)價(jià)的關(guān)系24-25
• 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)系25-26
• 一、內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的定義比較25
• 二、內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)系25-26
• 第四節(jié) 整合審計(jì)和獨(dú)立審計(jì)模式的選擇26-32
• 一、整合審計(jì)的相關(guān)概念26-27
• 二、整合審計(jì)的優(yōu)勢(shì)27-29
• 三、獨(dú)立審計(jì)的優(yōu)勢(shì)和不足29-30
• 四、整合審計(jì)的爭(zhēng)議點(diǎn)30-32
• 第五節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)理論32-35
• 一、內(nèi)部控制審計(jì)理論的發(fā)展基礎(chǔ)32-33
• 二、委托代理理論33
• 三、信號(hào)傳遞理論33-35
• 第三章 國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制審計(jì)的制度變遷和發(fā)展歷程35-40
• 第一節(jié) 美國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)的制度變遷和發(fā)展現(xiàn)狀35-37
• 一、財(cái)報(bào)審計(jì)中內(nèi)部控制測(cè)試階段35-36
• 二、內(nèi)部控制審核階段36
• 三、內(nèi)部控制審計(jì)的最新發(fā)展——財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)階段36-37
• 第二節(jié) 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展歷程37-40
• 一、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展37
• 二、促進(jìn)我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展的相關(guān)法律法規(guī)體系37-40
• 第四章 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)的統(tǒng)計(jì)描述40-48
• 第一節(jié) 樣本選取和數(shù)據(jù)來源40
• 第二節(jié) 描述性統(tǒng)計(jì)和分析40-48
• 一、內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體情況統(tǒng)計(jì)40-42
• 二、具體信息的披露42-48
• 第五章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀分析48-55
• 第一節(jié) 對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀的總體評(píng)價(jià)48-53
• 一、對(duì)內(nèi)控審計(jì)的總體情況、審計(jì)收費(fèi)和審計(jì)意見的分析48-51
• 二、對(duì)采用的整合審計(jì)策略進(jìn)行分析51-52
• 三、對(duì)審計(jì)報(bào)告的分析52-53
• 第二節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題53-55
• 一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制本身的重視度不夠53
• 二、內(nèi)部控制審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高53-54
• 三、低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)影響事務(wù)所審計(jì)的質(zhì)量54
• 四、整合審計(jì)獨(dú)立性受到影響54-55
• 第六章 完善內(nèi)部控制審計(jì)的具體建議55-60
• 第一節(jié) 美國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)我國(guó)的啟示55-56
• 一、內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)減少財(cái)務(wù)舞弊的作用方面55
• 二、將財(cái)報(bào)審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)整合的策略考慮55-56
• 三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何實(shí)現(xiàn)成本效益最大化56
• 四、內(nèi)部控制審計(jì)的未來發(fā)展56
• 第二節(jié) 完善我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)的具體建議56-60
• 一、被審計(jì)單位應(yīng)提高對(duì)內(nèi)控審計(jì)的重視度56-57
• 二、提高審計(jì)單位的專業(yè)素質(zhì)57-58
• 三、避免低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)58
• 四、改變審計(jì)收費(fèi)方式58
• 五、對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的建議58-60
• 第七章 結(jié)論和展望60-62
• 第一節(jié) 研究結(jié)論及不足60-61
• 第二節(jié) 研究展望61-62
• 參考文獻(xiàn)62-66
• 致謝66

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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5 尚兆燕;;投資者保護(hù)、審計(jì)意見類型與審計(jì)制度變遷:實(shí)證檢驗(yàn)[J];經(jīng)濟(jì)科學(xué);2009年06期

6 吳秋生;;內(nèi)部控制審計(jì)有關(guān)問題探討[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2010年04期

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中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前3條

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本文編號(hào)：973078