本文關(guān)鍵詞：LWZ公司內(nèi)部審計問題研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部審計 獨立性 組織結(jié)構(gòu)

【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中面臨著越來越激烈的競爭，來自內(nèi)部和外部的風(fēng)險都將逐漸加劇，，比如市場風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品價格風(fēng)險、股票價格風(fēng)險、操作風(fēng)險、信用風(fēng)險等等。 由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化莫測，企業(yè)所處環(huán)境的不確定性大大提高，那么如何在激烈的競爭中及時發(fā)現(xiàn)并降低和規(guī)避風(fēng)險，成了21世紀(jì)企業(yè)求得長期穩(wěn)定發(fā)展的必修課題。 在改革開放后的35年里，我國的學(xué)者在公司治理的理論和實踐的探索中，形成了一系列完善的內(nèi)部控制機(jī)制以控制和防范風(fēng)險。而若要建立健全和完整的內(nèi)部控制體系，需要一套完善、嚴(yán)密的內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計制度不僅是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的重要分支也是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。由于缺乏完善的內(nèi)部審計制度，使公司面臨破產(chǎn)倒閉的例子屢見不鮮，如意大利家族式企業(yè)集團(tuán)帕瑪拉特和美國的能源巨頭安然公司破產(chǎn)倒閉的案例，都是在內(nèi)部審計環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題。由于它們的內(nèi)部審計系統(tǒng)在設(shè)置和運行上出現(xiàn)了問題，致使其沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，財務(wù)舞弊和虛假報表愈演愈烈，最終出現(xiàn)了破產(chǎn)的結(jié)局。基于這樣的背景，本文選取大型制造業(yè)企業(yè)LWZ公司的內(nèi)部審計系統(tǒng)為案例，針對其內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的建立和設(shè)置、人員素質(zhì)以及具體審計項目中存在的問題進(jìn)行研究。目的在于能夠提出幾點對改善公司的內(nèi)部審計體系有幫助的意見，從這一方面提高企業(yè)的競爭力，使企業(yè)在激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭中立于不敗之地。 本文采用文獻(xiàn)資料法、比較法、分析與歸納相結(jié)合、定性與定量相結(jié)合的方法，對國內(nèi)業(yè)界相關(guān)理論文獻(xiàn)收集整理后，吸收有價值的觀點形成理論綜述。并且運用圖表法對LWZ公司的內(nèi)部審計進(jìn)行了案例分析，對其存在的問題進(jìn)行了深入研究并提出了合理化建議。 全文寫作共分五個部分。 第一部分，緒論。主要說明了本文的研究背景和研究意義，介紹了國外文獻(xiàn)綜述和國內(nèi)文獻(xiàn)綜述，闡述了本文所采用的研究方法和主要內(nèi)容。 第二部分，相關(guān)理論。首先介紹了內(nèi)部審計的含義及內(nèi)部審計的作用，接著重點闡述了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的相關(guān)理論，包括風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計產(chǎn)生的背景、本質(zhì)、目標(biāo)、對象和方法以及風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計對于風(fēng)險管理和公司治理的作用。 第三部分，進(jìn)行案例描述。主要介紹了LWZ公司的基本情況，及其內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。包括：審計概況、審計目標(biāo)的制定、風(fēng)險評估活動、審計規(guī)劃、計劃的制訂以及審計項目的開展。 第四部分，對案例進(jìn)行分析。找出案例中存在的問題有：審計組織定位不清；忽略風(fēng)險評估程序；內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)不健全等五個問題。分析案例存在問題的原因有：領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部審計的重視不夠；審計機(jī)構(gòu)在治理結(jié)構(gòu)中的定位限制其獨立性的發(fā)揮等五個原因。 第五部分，提出建議。針對LWZ公司內(nèi)部審計中存在的問題提出改善公司內(nèi)部審計的具體措施有：將內(nèi)部審計與外部審計相結(jié)合；制定人才建設(shè)計劃；增強(qiáng)審計部的獨立性和加強(qiáng)風(fēng)險管理意識、重視內(nèi)部審計。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計 獨立性 組織結(jié)構(gòu)
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-10
• 緒論10-14
• 0.1 選題背景及意義10-11
• 0.1.1 選題背景10
• 0.1.2 選題意義10-11
• 0.2 文獻(xiàn)綜述11-13
• 0.2.1 國外文獻(xiàn)綜述11-12
• 0.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述12-13
• 0.3 研究方法及主要內(nèi)容13-14
• 0.3.1 研究方法13
• 0.3.2 主要內(nèi)容13-14
• 第1章 內(nèi)部審計相關(guān)理論14-21
• 1.1 內(nèi)部審計的作用及模式14-17
• 1.1.1 內(nèi)部審計的作用14-15
• 1.1.2 內(nèi)部審計的模式15-17
• 1.2 內(nèi)部審計的目標(biāo)、內(nèi)容及方法17-21
• 1.2.1 內(nèi)部審計的目標(biāo)17
• 1.2.2 內(nèi)部審計的內(nèi)容17-18
• 1.2.3 內(nèi)部審計的方法18-21
• 第2章 LWZ 公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀21-29
• 2.1 LWZ 公司簡介21-22
• 2.2 LWZ 公司內(nèi)部審計的現(xiàn)狀22-29
• 2.2.1 LWZ 公司內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)分析22-23
• 2.2.2 LWZ 公司成本費用審計23-26
• 2.2.3 執(zhí)行實質(zhì)性審計程序時發(fā)現(xiàn)的問題26-27
• 2.2.4 LWZ 公司內(nèi)部審計人員素質(zhì)27-29
• 第3章 LWZ 公司內(nèi)部審計存在的問題及原因29-35
• 3.1 存在的問題29-32
• 3.1.1 審計組織定位不清29-30
• 3.1.2 忽略風(fēng)險評估程序30-31
• 3.1.3 內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)不健全31
• 3.1.4 內(nèi)部審計規(guī)范缺乏強(qiáng)制性31-32
• 3.1.5 審計工作人員的素質(zhì)難以達(dá)到要求32
• 3.2 原因分析32-35
• 3.2.1 領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部審計的重視不夠32-33
• 3.2.2 審計機(jī)構(gòu)在治理結(jié)構(gòu)中的定位限制其獨立性的發(fā)揮33
• 3.2.3 審計人員的數(shù)量和素質(zhì)有所欠缺33
• 3.2.4 企業(yè)面臨的風(fēng)險難以準(zhǔn)確識別33-34
• 3.2.5 上市時間較短及內(nèi)部審計經(jīng)驗不足34-35
• 第4章 LWZ 公司內(nèi)部審計問題的解決建議35-38
• 4.1 將內(nèi)部審計與外部審計相結(jié)合35
• 4.2 制定人才建設(shè)計劃35-36
• 4.3 增強(qiáng)審計部的獨立性36-37
• 4.4 加強(qiáng)風(fēng)險管理的意識，重視內(nèi)部審計37-38
• 參考文獻(xiàn)38-41
• 致謝41-42

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 馬驍;;公司治理中的內(nèi)部審計研究[J];中國市場;2010年19期

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 閆乃福;房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)制研究[D];山東建筑大學(xué);2011年

2 謝忠貴;風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理論與運用[D];北京交通大學(xué);2009年

3 周海;某省電網(wǎng)公司內(nèi)部審計的創(chuàng)新研究[D];華北電力大學(xué)（北京）;2009年

本文編號：971427