本文關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部審計外部化的可行性研究

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【摘要】：自20世紀(jì)80年代初中國審計制度恢復(fù)至今,中國的內(nèi)部審計事業(yè)不斷取得突破性的進(jìn)展。與此同時,隨著內(nèi)部審計內(nèi)涵和職能的不斷拓展,內(nèi)部審計工作在組織中發(fā)揮的作用不斷受到管理層的重視,許多企業(yè)開始重視構(gòu)建自己的內(nèi)部審計部門,不斷提高對內(nèi)部審計人員職業(yè)技能的要求。出于成本效益的和審計專業(yè)化服務(wù)的考慮,國際上有些企業(yè)采用了將內(nèi)部審計外包的方式,內(nèi)部審計外包萌芽于1988年,那時國外的注冊會計師就開始游說“財富100強(qiáng)”外包其內(nèi)部審計業(yè)務(wù),有些企業(yè)接受了注冊會計師的建議,將部分內(nèi)部審計工作外包給了會計師事務(wù)所,并取得了良好的審計效果。由于多方面的因素,我國內(nèi)部審計外包的情況不太普遍,但已經(jīng)有很多學(xué)者開始關(guān)注這個熱點問題,他們對內(nèi)部審計外包問題的研究主要集中動因分析和優(yōu)劣勢分析等基礎(chǔ)理論上,對外包決策機(jī)制,決策流程以及外包方式和外包內(nèi)容的選擇等方面的研究還比較少,實證性研究幾乎沒有,因此內(nèi)部審計外包問題還有待進(jìn)一步探索。首先,本文將系統(tǒng)地分析內(nèi)部審計外部化產(chǎn)生的動因,內(nèi)審計外部化過程中的利弊,總結(jié)國外內(nèi)部審計外部化的成功經(jīng)驗。然后,借鑒現(xiàn)有的審計外包模式,結(jié)合我國企業(yè)自身特點,從企業(yè)規(guī)模、企業(yè)性質(zhì)、內(nèi)部審計與治理層和管理層的關(guān)系等方面研究適合我國企業(yè)采用的內(nèi)部審計外部化的方式以及如何選擇外包的內(nèi)容的問題。最后,對內(nèi)部審計外部化中存在的問題給出建設(shè)性的應(yīng)對措施,希望能夠引起企業(yè)自身和有關(guān)監(jiān)管部門的重視,從而投入更多資源和精力研究和制定內(nèi)部審計外部化的具體執(zhí)行規(guī)范,推動內(nèi)部審計外部化的發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計外部化 內(nèi)部審計外包 審計獨立性 外包方式
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 引言8-12
• 1.1 研究的背景和意義8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 研究的內(nèi)容和方法10-12
• 1.2.1 研究內(nèi)容10-11
• 1.2.2 研究方法11-12
• 2 內(nèi)部審計外部化文獻(xiàn)綜述12-17
• 2.1 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述12-17
• 2.1.1 國外文獻(xiàn)綜述12-14
• 2.1.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述14-15
• 2.1.3 文獻(xiàn)評述15-17
• 3 我國企業(yè)內(nèi)部審計外部化的動因分析17-20
• 3.1 內(nèi)部動因分析17-19
• 3.1.1 社會分工理論下的動因分析17
• 3.1.2 代理成本理論下的動因分析17-18
• 3.1.3 提高內(nèi)部審計質(zhì)量的動因分析18-19
• 3.2 外部動因分析19-20
• 3.2.1 注冊會計師的專業(yè)勝任能力19
• 3.2.2 會計師事務(wù)所拓展自身業(yè)務(wù)19-20
• 4 企業(yè)內(nèi)部審計外部化的利弊分析20-25
• 4.1 內(nèi)部審計外部化的優(yōu)勢20-22
• 4.1.1 提高內(nèi)部審計的獨立性20
• 4.1.2 提高內(nèi)部審計的質(zhì)量20-21
• 4.1.3 優(yōu)化資源配置21
• 4.1.4 集中管理層精力發(fā)展主業(yè)21-22
• 4.2 企業(yè)內(nèi)部審計外部化可能存在的弊端22-25
• 4.2.1 信息泄露風(fēng)險22
• 4.2.2 偏離內(nèi)審目標(biāo)22-23
• 4.2.3 導(dǎo)致企業(yè)自身缺乏對內(nèi)部審計的責(zé)任感23-24
• 4.2.4 無法充分發(fā)揮企業(yè)自身資源優(yōu)勢24-25
• 5 內(nèi)部審計外部化在國外的應(yīng)用與啟示25-34
• 5.1 內(nèi)部審計外部化在國外的應(yīng)用推廣情況25-28
• 5.1.1 內(nèi)部審計外部化在美國的應(yīng)用25-26
• 5.1.2 內(nèi)部審計外部化在澳大利亞的應(yīng)用26-27
• 5.1.3 內(nèi)部審計外部化在南非的應(yīng)用27-28
• 5.2 國外內(nèi)部審計外部化的形式28-30
• 5.3 國際四大會計師事務(wù)所提供的內(nèi)部審計承包服務(wù)30-31
• 5.4 國外內(nèi)部審計外部化給我們的啟示31-34
• 5.4.1 成功外包方式的特征31-32
• 5.4.2 對我國企業(yè)實施內(nèi)部審計外包的啟示32-34
• 6 多維度分析我國企業(yè)采取內(nèi)部審計外包的方式和外包內(nèi)容的選擇34-43
• 6.1 從企業(yè)規(guī)模角度分析34-37
• 6.1.1 大型企業(yè)34-35
• 6.1.2 中型企業(yè)35-36
• 6.1.3 小微企業(yè)36-37
• 6.2 從企業(yè)所有權(quán)性質(zhì)分析37-40
• 6.2.1 國有企業(yè)37-38
• 6.2.2 民營企業(yè)38-40
• 6.3 從內(nèi)部審計與治理層和管理層的關(guān)系分析40-42
• 6.3.1 內(nèi)部審計由管理層領(lǐng)導(dǎo)40-41
• 6.3.2 內(nèi)部審計由董事會領(lǐng)導(dǎo)41-42
• 6.4 如何使已有的審計外包模式更適應(yīng)我國企業(yè)特征42-43
• 6.4.1 轉(zhuǎn)變觀念，，重新認(rèn)識內(nèi)部審計與內(nèi)部審計外包42
• 6.4.2 從多方面考慮制定有效的外包決策機(jī)制42-43
• 7 我國企業(yè)內(nèi)部審計外部化過程中可能遇到的問題及應(yīng)對策略43-47
• 7.1 企業(yè)自身層面43-45
• 7.1.1 如何加強(qiáng)企業(yè)自身對內(nèi)部審計的責(zé)任感43
• 7.1.2 如何充分發(fā)揮企業(yè)自身資源優(yōu)勢43-44
• 7.1.3 如何防范泄密風(fēng)險44-45
• 7.2 第三方審計機(jī)構(gòu)層面45
• 7.3 執(zhí)法部門及相關(guān)組織層面45-47
• 結(jié)論及思考47-48
• 參考文獻(xiàn)48-51
• 致謝51-52

【相似文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號：965881