本文關(guān)鍵詞：MD公司內(nèi)部審計的職能作用及實現(xiàn)途徑研究

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【摘要】：在我國,重大風(fēng)險管理失敗事件頻頻出現(xiàn),給企業(yè)經(jīng)營帶來了不可磨滅的創(chuàng)傷,也給國家資產(chǎn)造成了很大程度的侵蝕。對此,國家已逐步推進(jìn)對企業(yè)內(nèi)部審計規(guī)范的制定工作,不斷推動企業(yè)內(nèi)部審計工作的落實。在相關(guān)政策的不斷完善之際,鋼鐵貿(mào)易市場的持續(xù)低迷讓各鋼鐵貿(mào)易企業(yè)的風(fēng)險抵御能力與內(nèi)部控制政策經(jīng)受了巨大的考驗,企業(yè)的內(nèi)部審計建設(shè)也受到了前所未有的關(guān)注。作為業(yè)內(nèi)龍頭企業(yè)的MD公司卻在每一次爆倉事件之前均能通過內(nèi)部審計的工作識別出該倉庫的倉儲風(fēng)險,為企業(yè)的避免了一系列風(fēng)險。文章就此情況對MD公司的內(nèi)部審計工作展開分析：第一,MD公司的內(nèi)部審計設(shè)置上嚴(yán)格遵從了隸屬總經(jīng)理的模式,保證了相對獨立性卻仍沒有足夠的獨立性落實對企業(yè)整體的審計與監(jiān)督。第二,在審計程序上,MD公司內(nèi)部審計工作的流程完備,但卻停留在制度基礎(chǔ)模式的階段,不能滿足決策支持的需要。第三,在審計關(guān)注點上,MD公司將內(nèi)部控制情況作為審計的核心內(nèi)容。第四,在審計職能作用上,MD公司充分明確內(nèi)部審計的第三道防線作用,但內(nèi)部審計對于整個企業(yè)經(jīng)營管理的作用并未得到MD公司足夠的重視。針對MD公司存在的問題,提出以下建議：首先,可以利用董事會、母公司審計部門的參與保證工作的權(quán)威性與獨立性；其次,需要將風(fēng)險導(dǎo)向引入內(nèi)部審計,保障審計工作的咨詢職能得到發(fā)揮；再次,可以充分利用審計模式的轉(zhuǎn)變拓寬工作關(guān)注面；最后,還需要做好內(nèi)部審計質(zhì)量的再控制。通過案例分析,能夠?qū)⒁韵聝蓚�問題的經(jīng)驗教訓(xùn)推廣到其他企業(yè)中：第一個問題,如何合理定位內(nèi)部審計部門在企業(yè)治理中的職能?這個問題需要從內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置與改進(jìn)管理規(guī)則中對內(nèi)部審計的認(rèn)定兩個方面做出努力。第二個問題,如何選擇實現(xiàn)內(nèi)部審計職能的最佳路徑?內(nèi)部審計的效用主要取決于兩個方面,首先是內(nèi)部審計的質(zhì)量以及結(jié)果,另外一個是報告使用者對于內(nèi)部審計的質(zhì)量控制以及報告成果使用。本文在對內(nèi)部審計深刻分析的基礎(chǔ)上,分析內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)如何在內(nèi)部控制中的履行其職責(zé),以期更好地發(fā)揮其在企業(yè)治理中的作用。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計 職能定位 公司治理
【學(xué)位授予單位】：天津財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 引言9-13
• 1.1 研究背景9
• 1.2 研究目的及意義9-10
• 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-11
• 1.4 研究內(nèi)容和方法11-12
• 1.5 研究創(chuàng)新點12-13
• 第2章 相關(guān)理論13-16
• 2.1 內(nèi)部審計定義分析13
• 2.2 內(nèi)部審計相關(guān)理論基礎(chǔ)13-16
• 2.2.1 公司治理理論13-14
• 2.2.2 受托責(zé)任理論14-15
• 2.2.3 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理論15-16
• 第3章 案例背景概述16-21
• 3.1 宏觀環(huán)境概述16-18
• 3.1.1 企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的政策要求16-17
• 3.1.2 國資委、審計署對中央企業(yè)經(jīng)營的關(guān)注點17-18
• 3.2 中觀環(huán)境概述18-19
• 3.2.1 貿(mào)易型企業(yè)經(jīng)營特點18
• 3.2.2 鋼鐵行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀18-19
• 3.2.3 鋼鐵貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部管理現(xiàn)狀19
• 3.3 微觀環(huán)境概述19-21
• 3.3.1 MD公司經(jīng)營規(guī)模及機(jī)構(gòu)設(shè)置19-20
• 3.3.2 集團(tuán)公司對MD公司的監(jiān)督與管控情況20-21
• 第4章 MD公司內(nèi)部審計建設(shè)現(xiàn)狀21-25
• 4.1 內(nèi)部審計部門設(shè)置21-22
• 4.2 內(nèi)部審計工作流程22-23
• 4.3 內(nèi)部審計工作關(guān)注點23-24
• 4.4 內(nèi)部審計在內(nèi)部控制體系中的地位與作用24-25
• 第5章 分析與評價25-29
• 5.1 MD公司內(nèi)部審計的職能定位25-26
• 5.1.1 基于政策環(huán)境分析評價內(nèi)部審計部門設(shè)置25
• 5.1.2 基于企業(yè)特性評價分析評價管理規(guī)則對于內(nèi)部審計職能的界定25-26
• 5.2 MD公司內(nèi)部審計職能的發(fā)揮26-29
• 5.2.1 基于貿(mào)易型企業(yè)特點分析評價內(nèi)部審計工作作用范圍26-27
• 5.2.2 基于內(nèi)部控制要求評價內(nèi)部審計的效用27-29
• 第6章 啟示建議29-34
• 6.1 明確定位內(nèi)部審計職能29-31
• 6.1.1 合理設(shè)置內(nèi)部審計部門29-30
• 6.1.2 確定內(nèi)部審計在公司治理中的職能作用30-31
• 6.2 選擇實現(xiàn)內(nèi)部審計職能作用的最佳途徑31-34
• 6.2.1 改進(jìn)內(nèi)部審計工作模式,拓寬內(nèi)部審計作用范圍31-32
• 6.2.2 保證內(nèi)部審計工作質(zhì)量,運用內(nèi)部審計工作成果32-34
• 第7章 結(jié)論34-38
• 參考文獻(xiàn)38-40
• 后記40

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號：962516