本文關(guān)鍵詞：我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行政處罰案特點(diǎn)分析及啟示——基于證監(jiān)會(huì)2001～2013年處罰公告

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【摘要】：本文以2001~2013年中國(guó)證監(jiān)會(huì)針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰公告為研究對(duì)象,從處罰類型、處罰原因、公司年報(bào)出現(xiàn)的問(wèn)題以及處罰結(jié)果等方面對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行政處罰的特點(diǎn)進(jìn)行了分析。進(jìn)而得出結(jié)論:未來(lái)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所違規(guī)行為的監(jiān)控,提高對(duì)違規(guī)行為的處罰力度;對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言,則應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的審計(jì),建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)和質(zhì)量控制流程。
【作者單位】： 河海大學(xué)商學(xué)院;
【關(guān)鍵詞】： 行政處罰 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
【基金】：教育部人文社會(huì)科學(xué)研究青年基金項(xiàng)目“我國(guó)審計(jì)師法律懲戒后果的實(shí)證研究——以行政處罰為重點(diǎn)”(項(xiàng)目編號(hào):11YJC790124) 國(guó)家自然科學(xué)基金面上項(xiàng)目“外部審計(jì)對(duì)上市公司投融資行為的影響”(項(xiàng)目編號(hào):71272099)
【分類號(hào)】：F239.4
【正文快照】： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)保護(hù)投資者權(quán)益和促進(jìn)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展具有十分重要的意義。然而,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能由于專業(yè)勝任能力不足或未能保持充分的獨(dú)立性等原因?qū)е聦徲?jì)失敗。對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的失職行為,必須課以法律責(zé)任,達(dá)到懲戒和警示的目的。就行政責(zé)任而言,我國(guó)《證券法》對(duì)會(huì)計(jì)師事

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本文編號(hào)：960237