本文關(guān)鍵詞：審計(jì)師信息披露問(wèn)題的規(guī)范研究

  更多相關(guān)文章： 審計(jì)師 信息披露 信息不對(duì)稱 無(wú)影燈效應(yīng)

【摘要】：由于審計(jì)行業(yè)的低透明度，審計(jì)市場(chǎng)存在著嚴(yán)重的委托代理問(wèn)題及信息不對(duì)稱問(wèn)題，這些問(wèn)題使得證券市場(chǎng)中的諸多審計(jì)失敗案件令人震驚，卻又意料之中。為了保護(hù)投資者的利益，我們急需提高審計(jì)行業(yè)的透明度，建立完善、規(guī)范的審計(jì)師信息披露制度。 我國(guó)的審計(jì)師信息披露制度，在中注協(xié)出臺(tái)的相關(guān)文件的推動(dòng)下已初具形態(tài)。然而，在與歐洲、日本、加拿大、美國(guó)逐步完善的審計(jì)師信息披露制度的對(duì)比下，可以看出我國(guó)的制度仍存在諸多需要改進(jìn)之處。此外，對(duì)我國(guó)制度實(shí)施情況的調(diào)查分析也反映出制度推行過(guò)程中存在的一系列問(wèn)題。本文在國(guó)內(nèi)外制度對(duì)比與我國(guó)制度實(shí)施情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出了從三個(gè)層次對(duì)我國(guó)審計(jì)師信息披露進(jìn)行規(guī)范：法律層次，準(zhǔn)則層次，實(shí)施細(xì)則層次。 法律層次確立審計(jì)師信息披露制度的地位與強(qiáng)制性。本文認(rèn)為應(yīng)該修改《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師法處罰暫行辦法》和《證券法》中的相應(yīng)條款，明確審計(jì)師信息披露的強(qiáng)制披露、審核與監(jiān)管、法律責(zé)任三方面內(nèi)容。準(zhǔn)則層次則需細(xì)化信息披露的具體內(nèi)容，包括準(zhǔn)則的制定與頒布機(jī)構(gòu)、信息性質(zhì)與信息披露主體及方式、信息層次與信息披露內(nèi)容、信息披露的時(shí)間與頻率、管理機(jī)構(gòu)的責(zé)任與權(quán)力、準(zhǔn)則修訂的政策與程序六方面內(nèi)容。實(shí)施細(xì)則則解決從準(zhǔn)則到實(shí)踐存在的諸多問(wèn)題，包括準(zhǔn)則的具體實(shí)施辦法、特殊問(wèn)題的解決方案兩方面。 在文章的最后，，本文運(yùn)用無(wú)影燈效應(yīng)理論，對(duì)如何建立一個(gè)良好的審計(jì)師信息披露監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行了分析，認(rèn)為無(wú)影的監(jiān)督體系需要法律監(jiān)督、行政監(jiān)督、行業(yè)監(jiān)督、自我監(jiān)督以及公眾監(jiān)督相互配合，并分析了不同的監(jiān)督主體如何按照各自的規(guī)則有效地履行監(jiān)督職能。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)師 信息披露 信息不對(duì)稱 無(wú)影燈效應(yīng)
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-20
• 1.1 選題背景及意義11-13
• 1.2 幾點(diǎn)約定13-14
• 1.2.1 審計(jì)師與審計(jì)師信息13
• 1.2.2 審計(jì)師信息披露制度13-14
• 1.2.3 研究目的與研究角度14
• 1.3 文獻(xiàn)綜述14-17
• 1.3.1 審計(jì)信息披露14-15
• 1.3.2 審計(jì)質(zhì)量影響因素的信息披露15-17
• 1.3.3 審計(jì)師信息披露17
• 1.4 研究?jī)?nèi)容及方法17-20
• 第2章 審計(jì)師信息披露的理論基礎(chǔ)20-27
• 2.1 委托代理理論20-21
• 2.2 信息不對(duì)稱理論與信號(hào)傳遞21-23
• 2.2.1 審計(jì)市場(chǎng)中的信息不對(duì)稱21-22
• 2.2.2 審計(jì)市場(chǎng)的信號(hào)傳遞22-23
• 2.3 無(wú)影燈效應(yīng)理論23-27
• 第3章 審計(jì)師信息披露的國(guó)內(nèi)外比較研究27-44
• 3.1 國(guó)外審計(jì)師信息披露現(xiàn)狀27-34
• 3.1.1 歐盟與第八號(hào)法令27-28
• 3.1.2 日本注冊(cè)會(huì)計(jì)師法案28
• 3.1.3 加拿大公共問(wèn)責(zé)委員會(huì)28-29
• 3.1.4 美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)29-32
• 3.1.5 國(guó)外審計(jì)師信息披露制度分析32-34
• 3.2 我國(guó)審計(jì)師信息披露現(xiàn)狀34-36
• 3.3 國(guó)內(nèi)外比較分析36-42
• 3.3.1 法律層次比較36-37
• 3.3.2 信息性質(zhì)及信息披露主體的比較37-39
• 3.3.3 信息層次與信息披露內(nèi)容比較39-42
• 3.4 本章小結(jié)42-44
• 第4章 我國(guó)審計(jì)師信息披露的實(shí)踐調(diào)查44-53
• 4.1 調(diào)查目的44
• 4.2 調(diào)查內(nèi)容及方法設(shè)計(jì)44-45
• 4.3 樣本選擇45
• 4.4 數(shù)據(jù)收集45
• 4.5 數(shù)據(jù)分析45-51
• 4.5.1 基本注冊(cè)登記信息45-46
• 4.5.2 執(zhí)業(yè)資質(zhì)信息46-48
• 4.5.3 執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息48-49
• 4.5.4 人員信息49-50
• 4.5.5 最近三年獎(jiǎng)懲信息50
• 4.5.6 社會(huì)服務(wù)信息50-51
• 4.6 我國(guó)審計(jì)師信息披露實(shí)踐問(wèn)題分析51-52
• 4.7 本章小結(jié)52-53
• 第5章 審計(jì)師信息披露規(guī)范53-62
• 5.1 審計(jì)師信息披露的法律規(guī)范53-54
• 5.2 審計(jì)師信息披露準(zhǔn)則54-59
• 5.2.1 準(zhǔn)則的制定與頒布機(jī)構(gòu)54
• 5.2.2 信息性質(zhì)與信息披露主體及方式54-55
• 5.2.3 信息層次與信息披露內(nèi)容55-58
• 5.2.4 信息披露的時(shí)間與頻率58-59
• 5.2.5 管理機(jī)構(gòu)的責(zé)任與權(quán)力59
• 5.2.6 準(zhǔn)則修訂的政策與程序59
• 5.3 審計(jì)師信息披露的實(shí)施細(xì)則59-60
• 5.4 審計(jì)師信息披露的監(jiān)督機(jī)制60-61
• 5.5 本章小結(jié)61-62
• 結(jié)論62-64
• 參考文獻(xiàn)64-67
• 致謝67-68
• 附錄A 攻讀學(xué)位期間所發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄68

【參考文獻(xiàn)】

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中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 郭薇;政府監(jiān)管與行業(yè)自律[D];南開大學(xué);2010年

本文編號(hào)：956714