本文關鍵詞：SR會計師事務所審計質量控制研究

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【摘要】：近些年來,我國經濟社會發(fā)展越來越快,而經濟的發(fā)展與企業(yè)財務狀況的好壞有著密不可分的關系,財務報表成為經濟變化的晴雨表,反應企業(yè)運行良好程度,因此,財務報表使用者對企業(yè)的財務報表質量要求越來越高,只有審計行為的質量越高,財務報表的可信度才更廣泛的被認可,但現在的事務所正在經歷著激烈的市場競爭環(huán)境,影響審計質量控制的因素諸多,從目前狀況來看,受性質,規(guī)模,人員,成本,時間,業(yè)務能力等因素影響,對審計質量控制的重視程度不夠,或者根本沒有從自身和廣大利益相關者角度考慮,這已經不是偶然發(fā)生的情況,加之近些年來,經常會出現上市公司財務造假,審計失敗的案例發(fā)生,愈發(fā)讓人們對審計質量的信任產生質疑,因此,提高會計師事務所審計質量控制應該提上日程,迫在眉睫,提高審計質量控制不僅能夠有利于提高信息的透明度,減少信息不對稱,還能促進會計師事務所行業(yè)的蓬勃發(fā)展。本文首先對審計質量控制理論進行介紹,明確審計質量控制相關涵義,對審計質量控制影響的因素,考慮到我國審計行業(yè)相關制度準則,要求,結合SR會計師事務所自身特點,通過規(guī)范研究,調查分析事務所審計質量控制現狀,從審計質量控制管理層對的責任,審計人員業(yè)務為能力要求,客戶關系的承接,保持,業(yè)務的執(zhí)行與監(jiān)控等方面進行深入探究,根據筆者在SR會計師事務所實習調研和總結,找出存在的問題,分析原因,以相關審計概念為依據,堅持實際有效、系統(tǒng)整合、一一對應的理念,管理層對SR會計師事務所的的責任,審計人員業(yè)務能力,業(yè)務的保持承接等方面提出優(yōu)化建議,改善審計質量控制體系,提高審計質量。
【關鍵詞】：審計質量控制 財務報告 會計師事務所 審計過程
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-13
• 0.1 研究背景及選題意義10-11
• 0.1.1 研究背景10-11
• 0.1.2 研究意義11
• 0.2 研究內容及研究方法11-13
• 0.2.1 研究內容11-12
• 0.2.2 研究方法12-13
• 1 審計質量控制理論基礎13-18
• 1.1 審計質量控制基本理論13-14
• 1.1.1 審計質量涵義13
• 1.1.2 審計質量控制涵義13-14
• 1.1.3 事務所審計質量控制對象14
• 1.1.4 事務所審計質量控制標準14
• 1.2 影響會計師事務所審計質量因素14-18
• 1.2.1 會計師事務所規(guī)模14-15
• 1.2.2 會計師事務所組織形式15-16
• 1.2.3 會計師事務所的質量控制體系16
• 1.2.4 注冊會計師執(zhí)業(yè)能力16-18
• 2 SR會計師事務所審計質量控制現狀18-26
• 2.1 SR會計師事務所簡介18-19
• 2.2 SR會計師事務所審計質量控制現狀19-26
• 2.2.1 管理層審計質量控制的責任狀況21-22
• 2.2.2 審計人員業(yè)務能力管理情況22
• 2.2.3 客戶關系的承接與保持22-24
• 2.2.4 審計業(yè)務執(zhí)行的規(guī)定24-25
• 2.2.5 審計質量監(jiān)控制度25-26
• 3 SR會計師事務所審計質量控制存在的問題26-31
• 3.1 人力資源管理制度不健全26-27
• 3.1.1 人員選聘制度不完善26
• 3.1.2 培訓教育被動落后26
• 3.1.3 審計人員流動頻繁26-27
• 3.2 對客戶關系承接與保持方面考慮不充分27-28
• 3.2.1 事務所勝任能力與項目要求不匹配27
• 3.2.2 承接業(yè)務風險缺乏有效評估27-28
• 3.3 審計業(yè)務執(zhí)行不規(guī)范28-29
• 3.3.1 業(yè)務執(zhí)行程序不嚴謹28-29
• 3.3.2 分歧意見處理不統(tǒng)一29
• 3.4 審計質量監(jiān)控不夠重視29
• 3.5 事務所文化和結構不合理29-31
• 3.5.1 事務所文化是市場導向29-30
• 3.5.2 合伙人職責權利不清晰30
• 3.5.3 業(yè)績評價未充分考慮執(zhí)業(yè)質量因素30-31
• 4 SR會計師事務所審計質量控制問題原因分析31-34
• 4.1 內部控制執(zhí)行不到位31
• 4.2 審計人員綜合素質有待加強31-32
• 4.3 行業(yè)競爭導致風險成本不對稱32-33
• 4.4 事務所職業(yè)環(huán)境欠缺穩(wěn)定的誠信基礎33-34
• 5 SR會計師事務所審計質量控制優(yōu)化建議34-41
• 5.1 SR會計師事務所審計質量優(yōu)化理念34
• 5.2 SR會計師事務所審計質量控制方案34-41
• 5.2.1 明確對審計質量責任和思想意識把控34-35
• 5.2.2 完善人力資源管理制度35-37
• 5.2.3 嚴格遵守客戶關系承接與保持相關要求37
• 5.2.4 建立完善的質量控制體系37-39
• 5.2.5 增強合伙人之間制度管理39-41
• 結束語41-42
• 參考文獻42-45
• 致謝45

【參考文獻】

中國期刊全文數據庫 前7條

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本文編號：941242