發(fā)布時間：2017-09-26 02:08

  本文關(guān)鍵詞：我國上市公司公司治理與內(nèi)部審計的關(guān)系研究

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【摘要】：在現(xiàn)代管理理論中,內(nèi)部審計是公司治理整體結(jié)構(gòu)下必不可少的構(gòu)成部分,通過其監(jiān)督和評價公司經(jīng)營活動等作用,來促進(jìn)公司運(yùn)營過程和各個管理環(huán)節(jié)順利高效的進(jìn)行,使公司治理得到更大的優(yōu)化。與此同時,公司治理又是內(nèi)部審計功能得到發(fā)揮的制度環(huán)境,公司治理下的各特征結(jié)構(gòu)一定程度上影響著內(nèi)部審計的工作效率和質(zhì)量。公司治理結(jié)構(gòu)不完善,就會影響內(nèi)部審計作用的發(fā)揮,從而不能保證公司財務(wù)報告等相關(guān)信息的真實可靠性,進(jìn)而被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的可能性加大。相對于西方國家,我國對內(nèi)部審計的研究起步較晚,一些財務(wù)丑聞的不斷曝光給正在蓬勃發(fā)展的證券市場帶來很大的陰影,而經(jīng)過對這些案例的分析發(fā)現(xiàn),公司內(nèi)部審計的工作不到位或其監(jiān)管力度不夠是引起上述丑聞發(fā)生的重要因素之一。因此,如何在公司治理環(huán)境下提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量,從而保證其更好的服務(wù)于公司治理過程等問題仍處于探索階段。在這種背景下,對公司治理與內(nèi)部審計的關(guān)系進(jìn)行深入研究很有必要。文章以此為目的,就公司治理與內(nèi)部審計間的具體關(guān)系進(jìn)行了規(guī)范與實證相結(jié)合的研究。在進(jìn)行全面的理論分析基礎(chǔ)上,通過建立二分類logistic回歸模型,具體分析了董事會規(guī)模、總經(jīng)理與董事長是否兼職、獨(dú)立董事的比例、獨(dú)立董事參加會議次數(shù)、監(jiān)事會規(guī)模、前十大股東間制衡度、管理層持股比例、是否單獨(dú)設(shè)置審計委員會8項代表公司治理結(jié)構(gòu)的變量與內(nèi)部審計間的關(guān)系,得出如下結(jié)論：董事長與總經(jīng)理的職位分離、單獨(dú)設(shè)置專門的審計委員會、獨(dú)立董事比例越高、管理層持股比例適當(dāng)偏低和前十大股東間制衡度越高都將帶來較高的內(nèi)部審計質(zhì)量。而董事會規(guī)模、監(jiān)事會規(guī)模與內(nèi)部審計質(zhì)量間的相關(guān)性不太明顯。綜合分析上述影響內(nèi)部審計質(zhì)量的內(nèi)部治理因素,最終從董事會特征、監(jiān)事會、股權(quán)結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計制度本身四個角度有針對性地提出能夠完善公司治理機(jī)制,提高內(nèi)部審計質(zhì)量的有效措施,使得兩者之間形成良性循環(huán)。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 公司治理 內(nèi)部審計 關(guān)系
【學(xué)位授予單位】：天津財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F276.6;F271;F239.45
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 緒論10-21
• 1.1 選題背景與意義10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 相關(guān)研究文獻(xiàn)綜述12-17
• 1.2.1 公司治理結(jié)構(gòu)特征的研究12-14
• 1.2.2 內(nèi)部審計相關(guān)因素的研究14-15
• 1.2.3 公司治理與內(nèi)部審計的相互關(guān)系15-16
• 1.2.4 文獻(xiàn)評述16-17
• 1.3 本文的研究內(nèi)容與結(jié)構(gòu)安排及研究方法17-19
• 1.3.1 研究內(nèi)容與結(jié)構(gòu)安排17-18
• 1.3.2 研究方法18-19
• 1.4 本文的創(chuàng)新19-21
• 第2章 公司治理與內(nèi)部審計的基礎(chǔ)理論21-29
• 2.1 共同的理論基礎(chǔ)21-22
• 2.2 公司治理的相關(guān)理論22-23
• 2.3 內(nèi)部審計的相關(guān)理論23-24
• 2.4 公司治理與內(nèi)部審計之間的關(guān)系24-29
• 2.4.1 公司治理對內(nèi)部審計的推動作用24-25
• 2.4.2 內(nèi)部審計作用于公司治理25-29
• 第3章 公司治理與內(nèi)部審計關(guān)系的實證研究設(shè)計29-44
• 3.1 提出研究假設(shè)29-35
• 3.1.1 董事會規(guī)模29-30
• 3.1.2 董事長與總經(jīng)理職位是否分離30-31
• 3.1.3 獨(dú)立董事比例31-32
• 3.1.4 獨(dú)立董事出席會議次數(shù)32
• 3.1.5 董事會下是否獨(dú)立設(shè)置審計委員會32-33
• 3.1.6 監(jiān)事會規(guī)模33
• 3.1.7 前十大股東間的制衡度33-34
• 3.1.8 管理層持股比例34-35
• 3.2 樣本選取及數(shù)據(jù)來源35
• 3.3 變量設(shè)計35-38
• 3.3.1 被解釋變量36
• 3.3.2 解釋變量36
• 3.3.3 控制變量36-38
• 3.4 研究模型設(shè)計38
• 3.5 公司治理與內(nèi)部審計關(guān)系的實證分析38-44
• 3.5.1 描述性統(tǒng)計38-40
• 3.5.2 變量的Pearson相關(guān)性分析40-42
• 3.5.3 Logistic回歸分析42-44
• 第4章 研究結(jié)論與提出建議44-48
• 4.1 總結(jié)實證分析的結(jié)論44-45
• 4.2 完善公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部審計的建議45-48
• 4.2.1 從董事會特征角度出發(fā)45-46
• 4.2.2 從監(jiān)事會角度出發(fā)46
• 4.2.3 從股權(quán)結(jié)構(gòu)角度出發(fā)46
• 4.2.4 從內(nèi)部審計制度本身出發(fā)46-48
• 第5章 研究局限和展望48-49
• 參考文獻(xiàn)49-51
• 后記51

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：920843