本文關(guān)鍵詞：YX公司關(guān)聯(lián)方交易舞弊審計(jì)案例研究

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【摘要】：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速的發(fā)展,證券市場(chǎng)變得越來(lái)越多樣化,很多公司如雨后春筍般紛紛上市。因此,相應(yīng)地也涌現(xiàn)出了許多與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的問(wèn)題。在實(shí)務(wù)中,規(guī)范而合理的關(guān)聯(lián)方交易可以為公司帶來(lái)規(guī)模收益,降低運(yùn)營(yíng)成本,更有效地管理資本和債務(wù)。因此,在公司內(nèi)部,母公司與子公司以及子公司與子公司之間通常會(huì)建立緊密的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系,內(nèi)部成員之間也經(jīng)常通過(guò)關(guān)聯(lián)交易來(lái)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的增加和風(fēng)險(xiǎn)管理效率的提高。但是,關(guān)聯(lián)方交易具有兩面性,在節(jié)約交易成本、整合企業(yè)集團(tuán)資源、增強(qiáng)公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的同時(shí),也可能導(dǎo)致公司利用其進(jìn)行虛增利潤(rùn)、轉(zhuǎn)移投資風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。關(guān)聯(lián)方交易本身就具有復(fù)雜和隱蔽的特點(diǎn),而現(xiàn)在更是有愈演愈烈之勢(shì),出現(xiàn)了很多不合規(guī)的關(guān)聯(lián)方交易,相關(guān)披露政策更是不夠完善。許多公司也經(jīng)常利用不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊,影響了證券市場(chǎng)的健康發(fā)展。這種做法不僅影響了資本市場(chǎng)的良好風(fēng)氣,同時(shí)更損害了投資者的權(quán)益。因此,光靠企業(yè)的自律是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,增強(qiáng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)力度已刻不容緩。本文以YX公司為對(duì)象,對(duì)YX公司在關(guān)聯(lián)方交易舞弊審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行研究。第一部分為緒論部分,這一部分對(duì)本文的選題背景、研究目的和意義、研究?jī)?nèi)容及研究方法作了簡(jiǎn)要介紹。第二部分為案例描述,首先介紹本文的研究對(duì)象YX公司,其次介紹了YX公司關(guān)聯(lián)方交易情況,繼而進(jìn)行了對(duì)YX公司關(guān)聯(lián)方交易問(wèn)題的分析,通過(guò)大股東占用YX公司資金、YX公司為關(guān)聯(lián)方違規(guī)擔(dān)保、失職的會(huì)計(jì)師事務(wù)所這三個(gè)典型案例來(lái)揭示問(wèn)題。第三部分為案例分析,在前文的基礎(chǔ)上,闡述了關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)理論,披露了YX公司未提及的關(guān)聯(lián)方,繼而識(shí)別和發(fā)現(xiàn)審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題,然后對(duì)這些問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析。第四部分為對(duì)策與建議,針對(duì)YX公司關(guān)聯(lián)方交易舞弊的問(wèn)題,從注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提高職業(yè)素質(zhì)和會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)完善程序和方法這兩個(gè)角度,提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和對(duì)策建議。最后是結(jié)束語(yǔ)。本文通過(guò)研究這一典型案例,引申至實(shí)際工作中一般關(guān)聯(lián)方交易中可能存在的問(wèn)題,對(duì)識(shí)別方法和應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序提出優(yōu)化建議,希望可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師更好地執(zhí)行關(guān)聯(lián)方交易方面的審計(jì),也對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有一定的參考價(jià)值,具有較強(qiáng)的指導(dǎo)意義。
【關(guān)鍵詞】：關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)方交易 舞弊審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.4;F426.7
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-14
• 0.1 選題背景10-11
• 0.2 研究目的及研究意義11-12
• 0.2.1 研究目的11
• 0.2.2 研究意義11-12
• 0.3 研究?jī)?nèi)容及研究方法12-14
• 0.3.1 研究?jī)?nèi)容12
• 0.3.2 研究方法12-14
• 1 案例描述14-24
• 1.1 YX公司簡(jiǎn)介14-15
• 1.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介15-16
• 1.3 YX公司關(guān)聯(lián)方交易情況16-19
• 1.3.1 YX公司與上海廊橋交易情況16-17
• 1.3.2 YX公司與YX集團(tuán)交易情況17-19
• 1.4 案例介紹19-24
• 1.4.1 YX公司成為大股東“提款機(jī)”19-20
• 1.4.2 違規(guī)為大股東債務(wù)擔(dān)保遭“連坐”20-22
• 1.4.3 對(duì)關(guān)聯(lián)方“熟視無(wú)睹”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所22-24
• 2 案例分析24-31
• 2.1 理論基礎(chǔ)24-25
• 2.1.1 委托代理理論24
• 2.1.2 舞弊三角理論24-25
• 2.1.3 信息不對(duì)稱理論25
• 2.2 案例問(wèn)題的原因分析25-31
• 2.2.1 忽視財(cái)務(wù)報(bào)表中未披露的信息25-27
• 2.2.2 對(duì)關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視27
• 2.2.3 缺乏職業(yè)懷疑和應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎27-28
• 2.2.4 未執(zhí)行有效的關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)程序28-30
• 2.2.5 與被審計(jì)單位溝通渠道單一30-31
• 3 對(duì)策與建議31-40
• 3.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面31-35
• 3.1.1 明確關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)目標(biāo)31-32
• 3.1.2 準(zhǔn)確評(píng)估舞弊審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)32-33
• 3.1.3 加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易披露信息的識(shí)別33-34
• 3.1.4 注重自身的后續(xù)教育34-35
• 3.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面35-40
• 3.2.1 建立專門針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)程序35-37
• 3.2.2 實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人問(wèn)責(zé)機(jī)制37-38
• 3.2.3 合理組織并安排審計(jì)人員38-40
• 結(jié)束語(yǔ)40-41
• 參考文獻(xiàn)41-43
• 致謝43

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：886848