本文關鍵詞：基于價值增值的ED集團公司內部審計案例研究

  更多相關文章： ED集團公司 價值增值 內部審計案例研究 問題及對策 平衡計分卡

【摘要】：隨著我國進一步的深化改革,市場的競爭變的日益激烈,企業(yè)在這樣的環(huán)境中實現自身的目標,企業(yè)本身的內部控制制度建設就顯得十分重要。內部審計是公司內部控制組成要素中的重要的一個,更是集團公司日常的經營活動是否正常進行的監(jiān)督工具,對于集團公司的正常經營具有舉足輕重的作用。針對現代很多集團公司來說,內部審計是集團公司進行有效的經營活動的保證與監(jiān)督。集團公司的內部審計使用審計準則規(guī)定的系統(tǒng)的審計方法對企業(yè)的內部控制執(zhí)行、風險管理方法以及公司治理情況進行有效的監(jiān)督和評判,針對企業(yè)的經營效率、財務報告的可靠性、企業(yè)經營的合法性等目標具有非常顯著的作用,內部審計的最根本目的是幫助企業(yè)實現價值增值。當前情況下,我國的煤炭行業(yè)面臨巨大的產能過剩壓力,ED集團公司始終堅持“誠行天下播種未來”的辦企精神,ED集團公司已走進一個專業(yè)化、產業(yè)化、市場化、資本化的發(fā)展新階段,并開始步入國際化的進程,同時面臨著企業(yè)規(guī)模大、產業(yè)領域寬等集團管控的現實問題,內部審計已經發(fā)展成為集團公司為增強企業(yè)的內部監(jiān)督、防范企業(yè)經營風險發(fā)生的重要工具。隨著全球經濟的發(fā)展和集團公司的日趨強大,企業(yè)的內部審計面臨著更加嚴峻的要求,內部審計不僅僅要實現企業(yè)內部控制的目標,更要為集團公司的價值增值貢獻力量。根據上述背景,本文以ED集團公司內部審計工作為研究對象,應用案例分析的方法,嘗試探討建立適應我國經濟社會發(fā)展新常態(tài)的管理導向型內部審計,在研究案例中,從內部審計的實務出發(fā),加大內部審計的職責范圍,變換內部審計的出發(fā)點,增加內部審計的審計工作范疇,最終實現內部審計對集團公司的價值增值作用,提高集團公司的經營效率,從而使得集團公司能夠做到有效的控制經營風險、提高集團公司運行效率、促進集團公司的價值增值從而實現集團公司的可持續(xù)發(fā)展。本文一共包括五個部分,第一部分,緒論部分。緒論部分主要介紹了本文的研究是在什么樣的背景下展開以及本文研究結果的意義;還對本文在研究過程中采用的研究方法進行介紹,且畫出了本文的研究框架。第二部分,內部審計相關文獻綜述及研究基礎。該部分主要對增值型內部審計發(fā)展的國內外相關文獻進行回顧,并找出本文的研究出發(fā)點;還主要介紹了與審計相關的受托責任理論、價值鏈理論、信息假說理論。第三部分為案例研究部分。本部分以ED集團公司為研究對象,從集團公司基本情況介紹、集團公司內部審計的發(fā)展與現狀、集團公司增值型內部審計存在的主要問題及原因分析等幾個方面進行介紹。第四部分,ED集團公司增值型內部審計改革策略。針對上一部分中ED集團公司增值型內部審計存在的問題,提出相應的改革策略。第五部分,文章的結論與展望。
【關鍵詞】：ED集團公司 價值增值 內部審計案例研究 問題及對策 平衡計分卡
【學位授予單位】：內蒙古財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 緒論9-14
• 1.1 研究背景與意義9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10
• 1.2 研究方法與框架10-13
• 1.2.1 研究方法10-11
• 1.2.2 研究內容及研究框架11-13
• 1.3 研究創(chuàng)新點13-14
• 第二章 內部審計相關文獻綜述及理論基礎14-22
• 2.1 內部審計的演進發(fā)展14-17
• 2.1.1 國外內部審計的演進與發(fā)展14-15
• 2.1.2 國內內部審計的演進與發(fā)展15-17
• 2.2 關于增值型內部審計的相關文獻綜述17-19
• 2.2.1 國外研究現狀17
• 2.2.2 國內研究現狀17-19
• 2.2.3 文獻綜述19
• 2.3 內部審計發(fā)展的理論基礎19-22
• 2.3.1 受托責任理論19-20
• 2.3.2 價值鏈理論20-21
• 2.3.3 信息假說理論21-22
• 第三章 ED集團公司內部審計案例研究22-32
• 3.1 ED集團公司基本情況22-24
• 3.1.1 公司簡介22-23
• 3.1.2 公司組織結構23-24
• 3.2 ED集團公司內部審計的發(fā)展與現狀24-27
• 3.2.1 內部審計的發(fā)展歷程24-26
• 3.2.2 ED集團公司內部審計現狀26
• 3.2.3 內部審計的工作成果26-27
• 3.3 ED集團公司在增值型的內部審計方面存在的問題27-32
• 3.3.1 風險評估未能在內部審計中得到充分的應用27-28
• 3.3.2 內部審計方式單一28
• 3.3.3 內部審計范圍受限28-29
• 3.3.4 內部審計成果運用不充分29-30
• 3.3.5 內部審計人員綜合素質不高30
• 3.3.6 未能形成內部審計文化30-32
• 第四章 ED集團公司在增值型內部審計方面的改進措施32-45
• 4.1 在審計過程中要重視風險評估方法的應用32-33
• 4.1.1 實施風險導向的內部審計32-33
• 4.1.2 能夠看重對風險管理體系的完善和評價33
• 4.2 加強內部審計整改力度33-34
• 4.2.1 重視對審計發(fā)現問題的整改33-34
• 4.2.2 制定將內部審計的結果與崗位考核相結合的評價機制34
• 4.3 強化內審人員的專業(yè)教育和專業(yè)培訓34-36
• 4.3.1 準確的定位內部審計人員的角色34-35
• 4.3.2 增加內審人員的專業(yè)培訓35
• 4.3.3 加強對內審人員在公司戰(zhàn)略管理和風險管理方向的培訓35-36
• 4.3.4 把內審部門建設成企業(yè)管理人才的儲備庫36
• 4.4 形成良好的內部審計文化36
• 4.5 制定完整的內部審計質量管理體系36-39
• 4.5.1 建立、完善公司的內部審計制度36-37
• 4.5.2 按照相關制度規(guī)定來制定內部審計的計劃37
• 4.5.3 開拓內部審計業(yè)務領域37-38
• 4.5.4 發(fā)展內部審計的信息化建設38-39
• 4.6 構建內部審計部門的工作績效評價體系39-45
• 4.6.1 平衡記分卡（BSC）39
• 4.6.2 分析BSC在內審部門建立的可行性39-40
• 4.6.3 ED集團公司內審部門的BSC具體衡量指標分析40-41
• 4.6.4 ED集團公司內部審計部門BSC指標的建立41-45
• 第五章 結論與展望45-46
• 5.1 研究結論45
• 5.2 未來展望45-46
• 參考文獻46-48
• 致謝48

【參考文獻】

中國期刊全文數據庫 前10條

1 李濤;龔璇;;企業(yè)集團內部審計運行機制再造——基于價值創(chuàng)造與風險管控視角[J];財會月刊;2013年12期

2 王兵;鮑國明;;國有企業(yè)內部審計實踐與發(fā)展經驗[J];審計研究;2013年02期

3 范經華;;基于平衡計分卡的內部審計質量控制評價指標體系探討[J];審計研究;2013年02期

4 馮均科;;內部審計發(fā)展:邊緣化還是回歸?[J];審計研究;2013年02期

5 葉陳云;葉陳剛;張琪;;企業(yè)集團公司內部審計戰(zhàn)略規(guī)劃體系構建研究[J];審計研究;2013年02期

6 吳戰(zhàn)篪;李曉龍;;企業(yè)集團資金安全預警體系研究[J];會計研究;2013年02期

7 閆學文;劉澄;韓錕;盧薏;胡浩;劉祥東;;基于價值導向的內部審計評價體系研究:理論、模型及應用[J];審計研究;2013年01期

8 鄒娟;;企業(yè)內部審計增值功能分析[J];財會通訊;2012年21期

9 羅乾宜;;大型央企集團財務治理模式及其制度創(chuàng)新[J];會計研究;2012年04期

10 陳留平;;企業(yè)內部審計前沿問題研究[J];會計之友;2012年06期

中國碩士學位論文全文數據庫 前4條

1 王愛君;企業(yè)集團增值型內部審計研究[D];中國海洋大學;2012年

2 鄒玉梓;上市公司內部審計對企業(yè)價值影響研究[D];安徽大學;2012年

3 馬世崧;FZ集團內部審計存在的問題及對策研究[D];北京工業(yè)大學;2011年

4 柳紅;內部審計增值性研究[D];河南大學;2011年

，

本文編號：854636