本文關(guān)鍵詞：A公司內(nèi)部控制審計改進(jìn)研究

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【摘要】：二十一世紀(jì),隨著當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)和信息技術(shù)的快速發(fā)展,世界各國經(jīng)濟(jì)逐漸全球化。在充滿不確定性以及激烈競爭的當(dāng)今時代,世界各國企業(yè)將面臨更大的風(fēng)險,為了達(dá)到管理層既定的財務(wù)目標(biāo),實現(xiàn)企業(yè)利益最大化,必然要完善其內(nèi)部控制�，F(xiàn)如今我國內(nèi)部控制的設(shè)計以及執(zhí)行等方面還不夠完善,所以加強內(nèi)部控制的設(shè)計顯得至關(guān)重要。內(nèi)部控制審計工作主要是檢查和評估公司內(nèi)部控制的具體執(zhí)行情況,也可稱為對內(nèi)部控制的再控制,其為推進(jìn)內(nèi)部控制制度的建設(shè)奠定了堅實的基礎(chǔ),同時對公司內(nèi)部控制進(jìn)行了明顯的約束,改善了其執(zhí)行結(jié)果。內(nèi)部控制審計是內(nèi)部審計工作中至關(guān)重要的一部分,當(dāng)今社會管理層對內(nèi)部控制的管理尤為重視,其將內(nèi)部控制管理體系與企業(yè)的長遠(yuǎn)利益相結(jié)合,以通過內(nèi)部控制審計對企業(yè)的風(fēng)險控制、公司治理進(jìn)行有效的檢測和評估。為了達(dá)到這一既定目標(biāo),內(nèi)部控制的審計人員首先應(yīng)該深入的了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度,以充分認(rèn)識到其優(yōu)點與不足。本文首先闡述了內(nèi)部控制審計的研究背景及意義,在此基礎(chǔ)上表達(dá)了筆者對內(nèi)部控制審計概念、作用、程序及方法的理解。其次分析了A公司內(nèi)部控制審計的狀況,揭示了其存在的問題以及引起上述問題的主要原因。最后提出了改善A公司內(nèi)部控制審計的有效措施。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部控制審計 問題 措施
【學(xué)位授予單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F426.61;F406.7;F239.4
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 1 緒論8-11
• 1.1 研究背景8-9
• 1.2 研究意義9-10
• 1.3 研究思路與方法10-11
• 1.3.1 研究思路10
• 1.3.2 研究方法10-11
• 2 國內(nèi)外相關(guān)研究文獻(xiàn)綜述11-16
• 2.1 國外研究11-13
• 2.2 國內(nèi)研究13-16
• 3 內(nèi)部控制審計理論分析16-23
• 3.1 內(nèi)部控制審計概念的界定16-17
• 3.2 內(nèi)部控制審計的作用17-18
• 3.2.1 監(jiān)督作用17
• 3.2.2 鑒證作用17-18
• 3.2.3 協(xié)調(diào)作用18
• 3.2.4 參謀作用18
• 3.2.5 經(jīng)濟(jì)評價作用18
• 3.3 內(nèi)部控制審計的程序18-20
• 3.3.1 準(zhǔn)備階段19
• 3.3.2 實施階段19-20
• 3.3.3 報告階段20
• 3.4 內(nèi)部控制審計方法20-23
• 3.4.1 調(diào)查問卷法21
• 3.4.2 現(xiàn)場訪談法21
• 3.4.3 實地觀察法21
• 3.4.4 資料檢查法21-22
• 3.4.5 穿行測試法22-23
• 4 A公司內(nèi)部控制審計現(xiàn)狀分析23-31
• 4.1 A公司基本情況23-24
• 4.2 A公司內(nèi)部控制審計現(xiàn)狀24-25
• 4.2.1 A公司內(nèi)部控制審計概況24-25
• 4.2.2 A公司內(nèi)部控制審計程序25
• 4.2.3 A公司內(nèi)部控制審計方法25
• 4.3 A公司內(nèi)部控制審計中存在的問題25-29
• 4.3.1 A公司內(nèi)部控制審計意識薄弱26-27
• 4.3.2 內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)單一27-28
• 4.3.3 內(nèi)部控制審計的評價有失精準(zhǔn)28
• 4.3.4 審計技術(shù)適應(yīng)性與方式不強28-29
• 4.3.5 審計獎懲體系和結(jié)果仍未建立29
• 4.4 A公司內(nèi)部控制審計問題的原因分析29-31
• 4.4.1 內(nèi)部控制方面的原因29-30
• 4.4.2 內(nèi)部控制審計方面的原因30-31
• 5 A公司內(nèi)部控制審計改進(jìn)措施31-39
• 5.1 A公司內(nèi)部控制審計改進(jìn)思路及策略31-32
• 5.1.1 內(nèi)部控制審計改進(jìn)思路31
• 5.1.2 內(nèi)部控制審計改進(jìn)策略31-32
• 5.2 A公司內(nèi)部控制審計改進(jìn)措施構(gòu)建32-39
• 5.2.1 明確內(nèi)部控制審計目標(biāo)32
• 5.2.2 強化內(nèi)部控制審計程序和方法32-34
• 5.2.3 組織管理部門開展內(nèi)部控制自評34-36
• 5.2.4 進(jìn)行后續(xù)審計保障內(nèi)部控制審計作用的發(fā)揮36-37
• 5.2.5 加強審計隊伍建設(shè),提高審計人員素質(zhì)37
• 5.2.6 建立內(nèi)部控制審計的考核與獎懲機制37-39
• 6 結(jié)束語39-40
• 參考文獻(xiàn)40-43
• 致謝43

【相似文獻(xiàn)】

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2 李三喜 財政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會咨詢專家、中天恒管理咨詢公司董事長、中天恒會計師事務(wù)所總經(jīng)理;企業(yè)如何進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計？[N];財會信報;2014年

3 李三喜;企業(yè)如何進(jìn)行全面預(yù)算內(nèi)部控制審計？[N];財會信報;2014年

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8 姜愛玉 中國人民銀行尤溪縣支行;從五方面入手，加強基層央行內(nèi)部控制審計[N];中國審計報;2013年

9 李曉亮 審計署駐武漢特派辦;從“烏龍指”事件看信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計[N];中國審計報;2013年

10 財政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會咨詢專家、中天恒管理咨詢公司董事長、中天恒會計師事務(wù)所總經(jīng)理 李三喜;如何進(jìn)行采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計？[N];財會信報;2014年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

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