本文關(guān)鍵詞：行為導(dǎo)向人本審計(jì)模式研究

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【摘要】：在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)和工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,土地和貨幣資本是核心生產(chǎn)要素。只要掌握了土地和貨幣資本,就抓住了價(jià)值形成的主要邏輯。在這一背景下,審計(jì)的核心是圍繞“物”進(jìn)行的。這種以物為中心的審計(jì),即為,物本審計(jì)。經(jīng)濟(jì)形態(tài)發(fā)展到知識經(jīng)濟(jì)之后,人力資本開始取代物力資本成為企業(yè)乃至國家的最核心競爭力。對企業(yè)來說,人的重要性凸顯,企業(yè)價(jià)值的形成邏輯最終是由人的行為及其智慧來決定的。由此,從風(fēng)險(xiǎn)的角度看,人在成為企業(yè)價(jià)值形成的核心要素的同時(shí),也成為了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的最大也是最根本的來源。行為是人意圖的最直接載體。在知識經(jīng)濟(jì)下,傳統(tǒng)的物本審計(jì)模式由于審計(jì)的對象是物,忽視了物背后的人及其行為,這一弊端制約著審計(jì)的發(fā)展。基于此,本文,基于行為科學(xué)和審計(jì)本質(zhì)的剖析,將行為科學(xué)理論引入審計(jì)研究,采用規(guī)范研究的方法構(gòu)建了行為導(dǎo)向人本審計(jì)模式,以求為人本審計(jì)的實(shí)踐推廣提供一定的理論借鑒。本文總共分為六章。第一章是緒論,主要闡述本文的研究背景、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及評價(jià)、研究的目的與意義、研究的方法與思路。第二章是行為導(dǎo)向人本審計(jì)模式的理論基礎(chǔ),主要介紹了行為科學(xué)理論、人本主義思想和受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論。第三章是在分析傳統(tǒng)的物本審計(jì)模式缺陷的基礎(chǔ)上,提出要發(fā)展行為導(dǎo)向人本審計(jì)模式。指出物本審計(jì)模式主要存在以下缺陷：物本審計(jì)模式的審計(jì)對象集中于物,忽視了人及其行為的作用；對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的考慮不夠全面：審計(jì)問責(zé)制不健全,使得審計(jì)問題屢審屢犯。在此基礎(chǔ)上提出人本審計(jì),并指出人本審計(jì)是為了順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,對物本審計(jì)的繼承和發(fā)展。人本審計(jì)繼承了物本審計(jì)中的科學(xué)的部分,同時(shí)又以以人為本的思想為指導(dǎo),通過對人及其行為的評價(jià)來實(shí)現(xiàn)審計(jì)的目標(biāo)。第四章是審計(jì)的本質(zhì)與行為導(dǎo)向人本審計(jì)的機(jī)理。指出審計(jì)的本質(zhì)是通過對人及其行為的評價(jià),來實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的最大控制和提供增信服務(wù)和增值服務(wù),并對行為導(dǎo)向人本審計(jì)的機(jī)理進(jìn)行了展開研究,分析了行為導(dǎo)向人本審計(jì)機(jī)理的構(gòu)成要素以及要素間的作用機(jī)理。行為導(dǎo)向人本審計(jì)機(jī)理主要由五大要素構(gòu)成,即行為導(dǎo)向人本審計(jì)的目標(biāo)、功能、方法、規(guī)范和信息。其中,方法和規(guī)范屬于行為要素,是開展審計(jì)過程中所要遵循的行為準(zhǔn)則；信息屬于結(jié)果要素,經(jīng)過一系列的審計(jì)過程所得到的綜合性信息是審計(jì)報(bào)告出具的前提；而對于目標(biāo)和功能的研究是進(jìn)行行為導(dǎo)向人本審計(jì)研究的前提。第五章是行為導(dǎo)向人本審計(jì)模式的構(gòu)建,是本文的核心部分。在人本化原則、漸進(jìn)性原則、系統(tǒng)性原則的指導(dǎo)下,設(shè)計(jì)了行為導(dǎo)向人本審計(jì)模式的審計(jì)流程,重點(diǎn)分析了如何對關(guān)鍵行為人進(jìn)行行為風(fēng)險(xiǎn)分析,并提出要出具對關(guān)鍵行為人的行為審計(jì)報(bào)告和對被審計(jì)單位的人本審計(jì)報(bào)告。第六章是結(jié)論及展望�？偨Y(jié)了行為導(dǎo)向人本審計(jì)模式研究的結(jié)論,同時(shí),對本文的創(chuàng)新點(diǎn)、不足及后續(xù)研究展望進(jìn)行了說明。
【關(guān)鍵詞】：行為導(dǎo)向 人本審計(jì) 審計(jì)本質(zhì) 審計(jì)機(jī)理 審計(jì)模式
【學(xué)位授予單位】：中國海洋大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-7
• Abstract7-11
• 1 緒論11-19
• 1.1 研究背景11
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及其評價(jià)11-16
• 1.2.1 具有人本審計(jì)思想的前期研究11-15
• 1.2.2 人本審計(jì)相關(guān)研究15-16
• 1.3 研究目的與意義16-18
• 1.3.1 研究目的16-17
• 1.3.2 研究意義17-18
• 1.4 研究方法與思路18-19
• 1.4.1 研究方法18
• 1.4.2 研究思路18-19
• 2 行為導(dǎo)向人本審計(jì)模式的理論基礎(chǔ)19-23
• 2.1 行為科學(xué)理論19-20
• 2.1.1 動(dòng)機(jī)理論19
• 2.1.2 激勵(lì)理論19-20
• 2.2 人本主義思想20-22
• 2.2.1 人本主義心理學(xué)20-21
• 2.2.2 人本主義管理學(xué)21
• 2.2.3 人本主義經(jīng)濟(jì)學(xué)21-22
• 2.3 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論22-23
• 3 傳統(tǒng)審計(jì)模式存在的問題及行為導(dǎo)向人本審計(jì)概念的提出23-27
• 3.1 傳統(tǒng)審計(jì)模式存在的問題23-25
• 3.1.1 忽視人及其行為的作用23-24
• 3.1.2 對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的考慮不夠全面24
• 3.1.3 審計(jì)問責(zé)缺乏健全機(jī)制24-25
• 3.2 行為導(dǎo)向人本審計(jì)概念的提出25-27
• 3.2.1 從物本審計(jì)到人本審計(jì)25-26
• 3.2.2 審計(jì)模式的演變與行為導(dǎo)向人本審計(jì)模式的提出26-27
• 4 審計(jì)的本質(zhì)與行為導(dǎo)向人本審計(jì)的機(jī)理27-35
• 4.1 審計(jì)的本質(zhì)27-29
• 4.1.1 審計(jì)本質(zhì)觀點(diǎn)的演變27-29
• 4.1.2 行為導(dǎo)向人本審計(jì)的本質(zhì)29
• 4.2 行為導(dǎo)向人本審計(jì)機(jī)理的研究29-35
• 4.2.1 行為導(dǎo)向人本審計(jì)機(jī)理的構(gòu)成要素30-33
• 4.2.2 行為導(dǎo)向人本審計(jì)的作用機(jī)理33-35
• 5 行為導(dǎo)向人本審計(jì)模式的構(gòu)建35-43
• 5.1 行為導(dǎo)向人本審計(jì)模式的構(gòu)建原則35
• 5.1.1 人本化原則35
• 5.1.2 漸進(jìn)性原則35
• 5.1.3 系統(tǒng)性原則35
• 5.2 行為導(dǎo)向人本審計(jì)模式的流程設(shè)計(jì)35-42
• 5.2.1 確定被審計(jì)單位的關(guān)鍵行為人36-37
• 5.2.2 對關(guān)鍵行為人的行為風(fēng)險(xiǎn)分析37-40
• 5.2.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估和審計(jì)重點(diǎn)的確定40
• 5.2.4 制定審計(jì)計(jì)劃并實(shí)施審計(jì)40-41
• 5.2.5 出具審計(jì)報(bào)告并進(jìn)行審計(jì)問責(zé)41-42
• 5.3 行為導(dǎo)向人本審計(jì)模式下的審計(jì)報(bào)告42-43
• 5.3.1 對關(guān)鍵行為人的行為審計(jì)報(bào)告42
• 5.3.2 人本審計(jì)報(bào)告42-43
• 6 結(jié)論及展望43-46
• 6.1 研究結(jié)論43-44
• 6.2 本文創(chuàng)新點(diǎn)、不足及后續(xù)研究展望44-46
• 6.2.1 本文創(chuàng)新點(diǎn)44
• 6.2.2 本文研究不足及后續(xù)研究展望44-46
• 參考文獻(xiàn)46-49
• 致謝49-50
• 個(gè)人簡歷50
• 發(fā)表的學(xué)術(shù)論文50

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本文編號：789737