本文關(guān)鍵詞：基于迭代式聚類的審計(jì)疑點(diǎn)發(fā)現(xiàn)——以上市公司財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)為例

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【摘要】：數(shù)據(jù)庫查詢技術(shù)作為目前計(jì)算機(jī)審計(jì)的主要方法,是一種通過審計(jì)人員先驗(yàn)知識(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)的方法。但當(dāng)缺乏相關(guān)審計(jì)知識(shí)時(shí),便難以給出從海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的方法。為破解這一難題,提出基于迭代式聚類的審計(jì)疑點(diǎn)發(fā)現(xiàn)方法。該方法可在無先驗(yàn)知識(shí)的情形下,通過對(duì)審計(jì)指標(biāo)的分析,將與大多數(shù)被審計(jì)對(duì)象行為明顯相異的少數(shù)對(duì)象自主識(shí)別為審計(jì)疑點(diǎn)。利用多種非結(jié)構(gòu)化信息及網(wǎng)絡(luò)爬取技術(shù),從140份審計(jì)報(bào)告中自動(dòng)提取出高頻審計(jì)問題并據(jù)此選定財(cái)務(wù)指標(biāo);歸集2008—2012年913家上市公司的財(cái)報(bào)數(shù)據(jù),應(yīng)用迭代式聚類方法,挖掘出68家疑點(diǎn)公司進(jìn)行分析。并利用證監(jiān)會(huì)等機(jī)構(gòu)的非結(jié)構(gòu)化網(wǎng)絡(luò)信息,驗(yàn)證了此方法的有效性。驗(yàn)證結(jié)果表明:迭代式聚類方法有助于從海量數(shù)據(jù)中自主發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn),縮小疑點(diǎn)篩查范圍,提高審計(jì)效率。
【作者單位】： 審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心;
【關(guān)鍵詞】： 計(jì)算機(jī)審計(jì) 聚類 審計(jì)疑點(diǎn) 海量數(shù)據(jù)
【基金】：國家科技支撐計(jì)劃項(xiàng)目(項(xiàng)目批準(zhǔn)號(hào):2012BAH08B02) 國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目(項(xiàng)目批準(zhǔn)號(hào):71272216) 教育部人文社會(huì)科學(xué)研究(項(xiàng)目批準(zhǔn)號(hào):13YJCZH143)聯(lián)合資助
【分類號(hào)】：F239.6
【正文快照】： 一、引言隨著信息化水平的不斷提高,許多被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)越來越呈現(xiàn)出海量化的趨勢,不少單位已建立起TB甚至PB級(jí)的數(shù)據(jù)庫(洪天一,2011)。面對(duì)海量數(shù)據(jù)如何實(shí)現(xiàn)“審計(jì)全覆蓋”并從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn),充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能,踐行“總體分析、系統(tǒng)研究、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、精

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本文編號(hào)：769834