本文關(guān)鍵詞：審計(jì)判斷專家系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用研究

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【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,審計(jì)從單純的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、以查錯(cuò)防弊為主發(fā)展到經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等,審計(jì)對(duì)象越來(lái)越廣泛,信息系統(tǒng)審計(jì)的需求持續(xù)擴(kuò)大,審計(jì)判斷專家系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用研究正能夠滿足這種需求,對(duì)其的研究在理論與實(shí)踐上都具有重要意義。首先,審計(jì)專家系統(tǒng)作為一種審計(jì)判斷輔助工具,它能夠做到迅速有效地提取信息、提高審計(jì)效率,從而減少審計(jì)判斷的主觀性,提升審計(jì)質(zhì)量。其次,該知識(shí)庫(kù)的構(gòu)建采用二叉分層樹(shù)的結(jié)構(gòu),將被審計(jì)單位的信息層層分解,逐級(jí)賦值。最后,得到量化的審計(jì)結(jié)果。第三,本文研究的審計(jì)框架既適用于被審計(jì)單位的部分功能系統(tǒng),如財(cái)務(wù)系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng),也能全面用于整個(gè)被審計(jì)單位,適用性強(qiáng)。 本文介紹了審計(jì)判斷專家系統(tǒng)INFAUDITOR的功能和構(gòu)建原理,然后借鑒其思想構(gòu)建了新的專家系統(tǒng)知識(shí)庫(kù)和應(yīng)用原理。文章首先從審計(jì)判斷理論分析的角度,總結(jié)了國(guó)內(nèi)外在審計(jì)職業(yè)判斷方面的研究成果,然后介紹了審計(jì)判斷專家系統(tǒng)的構(gòu)成組件及各組件的應(yīng)用原理及其工作原理,第三部分主要介紹了專家系統(tǒng)INFARDITOR在審計(jì)中的構(gòu)建原理,包括它的邏輯構(gòu)架、能夠覆蓋的領(lǐng)域,及其如何通過(guò)賦值確定被審對(duì)象的重要程度,最后進(jìn)行打分來(lái)確定審計(jì)結(jié)論等。第四部分通過(guò)借鑒INFARDITOR的框架,構(gòu)建了新的專家系統(tǒng)知識(shí)庫(kù),并在第五部分選取了兩個(gè)案例做了比較分析,通過(guò)采用新系統(tǒng)知識(shí)庫(kù)的研究方法對(duì)篩選的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并得出相應(yīng)結(jié)論。綜上所述,本文共采用了文獻(xiàn)綜述法、規(guī)范研究法和案例分析法三種研究方法,通過(guò)三種方法的層層遞進(jìn),深入剖析了審計(jì)判斷專家系統(tǒng)的構(gòu)建和應(yīng)用原理。 通過(guò)對(duì)所選案例和數(shù)據(jù)的分析和對(duì)比,顯示本文構(gòu)建的專家系統(tǒng)在審計(jì)判斷方面有其優(yōu)勢(shì)和準(zhǔn)確性,運(yùn)用其得出的結(jié)論與兩家上市公司當(dāng)年的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)相比基本一致。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)判斷 專家系統(tǒng) 知識(shí)庫(kù) 二叉樹(shù) 沃爾評(píng)分法
【學(xué)位授予單位】：湖北大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F239.2
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-8
• 目錄8-10
• 一、緒論10-22
• (一) 研究背景和意義10-11
• 1. 研究背景10-11
• 2. 研究意義11
• (二) 國(guó)內(nèi)外研究綜述11-19
• 1. 國(guó)內(nèi)外關(guān)于審計(jì)職業(yè)判斷的研究綜述11-15
• 2. 國(guó)內(nèi)外關(guān)于專家系統(tǒng)在審計(jì)職業(yè)判斷中的應(yīng)用研究綜述15-18
• 3. 國(guó)內(nèi)外研究的總結(jié)與評(píng)論18-19
• (三) 研究思路和研究方法19-22
• 1. 研究思路19-21
• 2. 研究方法21-22
• 二、理論基礎(chǔ)22-29
• (一) 審計(jì)職業(yè)判斷理論分析22-25
• 1. 審計(jì)職業(yè)判斷的相關(guān)理論基礎(chǔ)22-24
• 2. 審計(jì)職業(yè)判斷的相關(guān)概念24-25
• (二) 專家系統(tǒng)輔助審計(jì)判斷理論分析25-29
• 1. 專家系統(tǒng)的相關(guān)概念與應(yīng)用原理25-27
• 2. 審計(jì)判斷專家系統(tǒng)的工作原理27-29
• 三、專家系統(tǒng)INFAUDITOR的構(gòu)建原理29-33
• (一) 1NFAUDITOR系統(tǒng)的邏輯構(gòu)架29-30
• (二) INFAUDITOR系統(tǒng)審計(jì)版塊的劃分30-31
• (三) INFAUDITOR中審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的確定31-33
• 四、審計(jì)判斷專家系統(tǒng)的構(gòu)建33-41
• (一) 審計(jì)輔助專家系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)步驟34
• (二) 專家系統(tǒng)知識(shí)庫(kù)審計(jì)分層樹(shù)的確定34-41
• 1. 創(chuàng)建主干審計(jì)樹(shù)和結(jié)點(diǎn)36-37
• 2. 確定子樹(shù)和相關(guān)結(jié)點(diǎn)37-38
• 3. 進(jìn)一步剔除不相關(guān)的結(jié)點(diǎn)38-39
• 4. 確定結(jié)點(diǎn)的權(quán)重39
• 5. 確定權(quán)值及審計(jì)樹(shù)39-41
• 五、專家系統(tǒng)知識(shí)庫(kù)在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中的應(yīng)用41-47
• (一) 案例選取與數(shù)據(jù)來(lái)源41
• (二) 構(gòu)建財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)二叉樹(shù)模型41-43
• (三) 確定確定各個(gè)節(jié)點(diǎn)的權(quán)重及權(quán)值43-47
• 六、研究結(jié)論與對(duì)策建議47-49
• (一) 研究結(jié)論47-48
• (二) 對(duì)策建議48-49
• 結(jié)論49-51
• (一) 本文的創(chuàng)新點(diǎn)49
• (二) 本文研究的局限性49
• (三) 研究展望49-51
• 參考文獻(xiàn)51-53
• 附錄1:原始數(shù)據(jù)53-55
• 附錄2:碩士學(xué)位期間取得的研究成果55-56
• 致謝56

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 顧曉安;;審計(jì)資源配置專家系統(tǒng)研究——現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法下的應(yīng)用[J];財(cái)會(huì)通訊(學(xué)術(shù)版);2006年09期

2 毛敏;;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下審計(jì)判斷專家系統(tǒng)構(gòu)建[J];財(cái)會(huì)月刊;2008年14期

3 張曉嵐;張超;;審計(jì)判斷專家系統(tǒng)有效性的實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)[J];當(dāng)代財(cái)經(jīng);2007年10期

4 馮均科;審計(jì)專業(yè)判斷的邏輯構(gòu)架分析[J];當(dāng)代經(jīng)濟(jì)科學(xué);2001年05期

5 張曉嵐,張超,李強(qiáng),陳瑩;審計(jì)判斷專家系統(tǒng):國(guó)外研究整理[J];當(dāng)代經(jīng)濟(jì)科學(xué);2005年02期

6 毛敏;;整合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式的審計(jì)判斷專家系統(tǒng)構(gòu)建[J];華東經(jīng)濟(jì)管理;2008年12期

7 顧曉安,侯建明;專家系統(tǒng)在審計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2002年01期

8 周杭;審計(jì)專家系統(tǒng)的發(fā)展及其啟示[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2005年03期

9 勵(lì)景源;;專家審計(jì)系統(tǒng)的基本框架[J];上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào);2006年02期

10 陳敏;新時(shí)期股權(quán)結(jié)構(gòu)與審計(jì)判斷[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2001年04期

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