發(fā)布時間：2017-08-29 01:15

  本文關(guān)鍵詞：國家審計“免疫系統(tǒng)”功能實現(xiàn)途徑及其效應(yīng)分析

  更多相關(guān)文章： 國家審計 “免疫系統(tǒng)”功能 經(jīng)濟社會運行 國家治理

【摘要】：國家審計“免疫系統(tǒng)”論經(jīng)歷了從經(jīng)濟社會觀到國家治理觀的變遷,而無論是哪種觀點都強調(diào)國家審計具有預(yù)防、揭示和抵御功能。國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的提出對國家審計理論和實踐都提出了新的要求。厘清國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的實現(xiàn)途徑,分析國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對經(jīng)濟社會發(fā)展和國家治理所起的作用,對于充分發(fā)揮國家審計“免疫系統(tǒng)”功能,促進經(jīng)濟社會健康運行和實現(xiàn)國家“善治”,具有極其重要的理論和現(xiàn)實意義。 在過去幾年中,對于國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的研究取得了極大的進展,學者們紛紛對國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的內(nèi)涵、實現(xiàn)途徑以及國家審計“免疫系統(tǒng)”功能與經(jīng)濟社會發(fā)展、國家治理的關(guān)系進行了研究。就現(xiàn)有的研究成果來看,大多數(shù)學者停留在將免疫學中的概念、理論移植到審計學中,或者是把審計學中的固有概念、理論進行“翻新”,從理論層面泛泛而談,很少能夠深入到預(yù)防、揭示和抵御功能中,分析國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的實現(xiàn)途徑及其效應(yīng)。論文通過歷史考察國家審計職能,闡述了國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的形成過程,從風險預(yù)警機制、質(zhì)量控制機制和績效評價機制三個層面研究了國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的實現(xiàn)途徑,并從經(jīng)濟社會運行和國家治理兩個角度分析了國家審計“免疫系統(tǒng)”功能促進經(jīng)濟社會健康運行的條件和促進國家治理水平提升中存在的不足。主要研究內(nèi)容如下： (1)從我國公共受托責任的演化歷程,分析了國家審計本質(zhì)和職能的變遷,推導出國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的形成過程。通過研究得出：在公共受托責任和國家審計本質(zhì)演化過程中,國家審計職能從揭露(認證、評價)功能發(fā)展到揭示(認證、評價、鑒證)、抵御(執(zhí)法)和修補功能,再到預(yù)防(預(yù)警、修補)、揭示(認證、評價、鑒證)和抵御(執(zhí)法)功能,國家審計“免疫系統(tǒng)”功能就此形成。 (2)通過格蘭杰因果檢驗構(gòu)建財政審計預(yù)警指標體系,應(yīng)用主成分分析法確定財政審計預(yù)警指標權(quán)重,合成財政審計預(yù)警指數(shù),并對我國財政審計進行了預(yù)警。通過研究得出：直接隱性風險是影響財政審計的重要風險；目前我國財政審計預(yù)警警度處于中警狀態(tài)。審計機關(guān)在審計實踐中應(yīng)該關(guān)注財政審計預(yù)警警度變化,確定財政審計關(guān)鍵點和審計力度,預(yù)防政府財務(wù)危機發(fā)生,確保國家財政安全。 (3)在充分考慮審計需求、審計供給影響因素基礎(chǔ)上,從國家審計質(zhì)量鏈條的角度,構(gòu)建了面板數(shù)據(jù)模型,研究了我國國家審計質(zhì)量的影響因素。通過研究得出：國家審計信息披露制度不完善,導致公眾審計需求形成機制被割裂；審計信息傳遞機制和人大對預(yù)算審計監(jiān)督機制不健全,導致人大無法形成正確的審計需求；地方政府審計需求阻斷了國家審計質(zhì)量鏈條,導致中央政府審計需求無法影響整個國家審計質(zhì)量鏈條,且地方審計機關(guān)忽視抵御功能的發(fā)揮；地方政府干預(yù),導致審計獨立性受到影響,降低了國家審計質(zhì)量；審計信息傳遞機制受阻,導致專業(yè)勝任能力對國家審計展示功能影響不顯著；審計信息共享機制不健全,抑制了配合抵御功能的發(fā)揮。 (4)把平衡計分卡與系統(tǒng)動力學相結(jié)合,從財務(wù)、顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學習與成長四個層面構(gòu)建了國家審計機關(guān)績效評價模型,并以BJ審計局為例進行了實證研究。 (5)把國家審計看作一個系統(tǒng),通過引入耗散結(jié)構(gòu)理論,從適應(yīng)經(jīng)濟社會系統(tǒng)變革的角度分析了“免疫系統(tǒng)”論對國家審計提出的新要求,并應(yīng)用布魯塞爾器模型研究了國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對經(jīng)濟社會系統(tǒng)演化的作用,結(jié)果表明國家審計充分發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能更容易促進經(jīng)濟社會健康運行。 (6)通過構(gòu)建面板數(shù)據(jù)模型,驗證了國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對提升國家治理水平具有促進作用,分析了國家審計“免疫系統(tǒng)”功能在促進國家治理水平提升中存在的不足。通過研究得出：由于我國績效審計制度、審計預(yù)警制度、審計信息披露傳遞制度和審計與司法、紀檢監(jiān)察及其他相關(guān)部門的協(xié)同工作機制不健全,導致了國家審計“免疫系統(tǒng)”功能無法充分發(fā)揮其對國家治理的作用。
【關(guān)鍵詞】：國家審計 “免疫系統(tǒng)”功能 經(jīng)濟社會運行 國家治理
【學位授予單位】：西南交通大學
【學位級別】：博士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F239.44
【目錄】：

• 摘要6-8
• Abstract8-15
• 第1章 緒論15-30
• 1.1 研究背景及意義15-16
• 1.1.1 研究背景15-16
• 1.1.2 研究意義16
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀16-25
• 1.2.1 審計“免疫系統(tǒng)”功能及其作用機理研究17-19
• 1.2.2 審計“免疫系統(tǒng)”功能的實現(xiàn)途徑研究19-24
• 1.2.3 審計“免疫系統(tǒng)”功能的效應(yīng)研究24-25
• 1.3 本文研究的主要內(nèi)容、目標與方法25-27
• 1.3.1 研究的主要內(nèi)容25-26
• 1.3.2 研究目標26
• 1.3.3 研究方法26-27
• 1.4 論文技術(shù)路線與主要創(chuàng)新27-30
• 1.4.1 論文技術(shù)路線27-28
• 1.4.2 論文主要創(chuàng)新28-30
• 第2章 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能概念體系與理論基礎(chǔ)30-46
• 2.1 國家審計的內(nèi)涵30-33
• 2.1.1 國家審計的概念30-32
• 2.1.2 國家審計的一般特征32-33
• 2.2 基于公共受托責任的國家審計職能分析33-41
• 2.2.1 公共受托責任及其演化34-37
• 2.2.2 基于公共受托責任的國家審計本質(zhì)的演化37-39
• 2.2.3 基于公共受托責任的國家審計職能的演化39-41
• 2.3 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的形成過程分析41-43
• 2.3.1 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的內(nèi)涵41-42
• 2.3.2 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的形成過程42-43
• 2.4 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的實現(xiàn)途徑及其效應(yīng)概念模型43-45
• 2.5 本章小結(jié)45-46
• 第3章 預(yù)警功能與國家審計風險預(yù)警機制46-67
• 3.1 國家審計風險預(yù)警機制理論基礎(chǔ)46-48
• 3.1.1 國家安全的內(nèi)涵46-47
• 3.1.2 國家審計與國家經(jīng)濟安全47-48
• 3.1.3 國家審計預(yù)警功能與國家經(jīng)濟安全48
• 3.2 國家審計風險預(yù)警機制的構(gòu)建方法48-51
• 3.2.1 預(yù)警指標的構(gòu)建方法48-50
• 3.2.2 預(yù)警指數(shù)的合成方法50-51
• 3.2.3 預(yù)警警度的設(shè)置方法51
• 3.3 國家審計預(yù)警功能實現(xiàn)途徑實證研究：以我國財政審計為例51-66
• 3.3.1 財政審計預(yù)警指標體系構(gòu)建51-60
• 3.3.2 財政審計預(yù)警指數(shù)的合成60-64
• 3.3.3 我國財政審計預(yù)警警度64-66
• 3.4 本章小結(jié)66-67
• 第4章 揭示和抵御功能與國家審計質(zhì)量控制機制67-88
• 4.1 國家審計質(zhì)量控制機制理論基礎(chǔ)67-71
• 4.1.1 國家審計質(zhì)量的內(nèi)涵67-68
• 4.1.2 揭示和抵御功能與國家審計質(zhì)量68-69
• 4.1.3 國家審計質(zhì)量控制機制的研究思路69-71
• 4.2 國家審計質(zhì)量影響因素分析71-84
• 4.2.1 理論分析與研究假設(shè)71-75
• 4.2.2 研究設(shè)計75-79
• 4.2.3 實證結(jié)果及分析79-84
• 4.3 我國國家審計質(zhì)量控制機制存在的問題分析84-86
• 4.3.1 國家審計信息披露制度不完善84
• 4.3.2 審計信息傳遞機制和人大對預(yù)算審計監(jiān)督機制不健全84-85
• 4.3.3 地方政府審計需求阻斷了國家審計質(zhì)量鏈條85
• 4.3.4 地方政府干預(yù)國家審計工作85
• 4.3.5 審計信息傳遞機制受阻85-86
• 4.3.6 審計信息共享機制不健全86
• 4.4 完善我國國家審計質(zhì)量控制機制的對策建議86-87
• 4.4.1 建立健全審計信息披露、傳遞及共享機制86
• 4.4.2 完善人大對預(yù)算審計的監(jiān)督機制86-87
• 4.4.3 抑制地方政府審計需求對國家審計展示功能的影響87
• 4.4.4 提升中央政府審計需求對審計質(zhì)量鏈條的影響87
• 4.4.5 促進地方審計機關(guān)形成重視審計抵御功能的動力機制87
• 4.5 本章小結(jié)87-88
• 第5章 修補功能與國家審計績效評價機制88-127
• 5.1 國家審計績效評價機制理論基礎(chǔ)88-90
• 5.1.1 績效審計與國家審計績效評價88-89
• 5.1.2 修補功能與國家審計績效評價機制89-90
• 5.2 國家審計績效評價機制構(gòu)建思路90-95
• 5.2.1 國家審計績效評價的技術(shù)支撐90-94
• 5.2.2 國家審計績效評價的治理機制94-95
• 5.3 基于動態(tài)平衡計分卡的績效審計評價模型：以國家審計機關(guān)績效評價為例95-100
• 5.3.1 評價指標的選取95-97
• 5.3.2 基于動態(tài)平衡卡的國家審計機關(guān)績效評價模型97-100
• 5.4 基于動態(tài)平衡計分卡的績效審計評價實證研究：以BJ審計局為例100-126
• 5.4.1 數(shù)據(jù)來源及參數(shù)設(shè)定100-101
• 5.4.2 模型效度檢驗101-102
• 5.4.3 模型基本模擬102-106
• 5.4.4 模型策略模擬及比較106-125
• 5.4.5 績效改進建議125-126
• 5.5 本章小結(jié)126-127
• 第6章 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對經(jīng)濟社會系統(tǒng)演化的效應(yīng)分析127-139
• 6.1 耗散結(jié)構(gòu)理論和Brusselator模型127-128
• 6.1.1 耗散結(jié)構(gòu)理論127-128
• 6.1.2 Brusselator模型的基本形式128
• 6.2 國家審計系統(tǒng)形成耗散結(jié)構(gòu)的條件分析128-131
• 6.2.1 國家審計系統(tǒng)負熵流的引入128-130
• 6.2.2 國家審計系統(tǒng)形成耗散結(jié)構(gòu)的條件130-131
• 6.3 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對國家審計系統(tǒng)提出的新要求131-133
• 6.3.1 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對審計文化的要求132
• 6.3.2 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對審計組織結(jié)構(gòu)的要求132
• 6.3.3 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對審計能力的要求132-133
• 6.4 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對經(jīng)濟社會系統(tǒng)演化的作用分析133-137
• 6.4.1 不具備“免疫系統(tǒng)”功能或發(fā)揮不充分時經(jīng)濟社會系統(tǒng)的演化模型133-134
• 6.4.2 具備“免疫系統(tǒng)”功能且發(fā)揮充分時經(jīng)濟社會系統(tǒng)的演化模型134-137
• 6.5 結(jié)論及對策建議137-138
• 6.5.1 結(jié)論137-138
• 6.5.2 對策建議138
• 6.6 本章小結(jié)138-139
• 第7章 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對提升國家治理水平的效應(yīng)分析139-153
• 7.1 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對國家治理的作用分析139-142
• 7.1.1 國家治理的內(nèi)涵139-140
• 7.1.2 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對國家治理的作用140-142
• 7.2 研究設(shè)計142-147
• 7.2.1 代理變量的選定142-145
• 7.2.2 模型設(shè)定145-147
• 7.3 估計結(jié)果及分析147-150
• 7.3.1 數(shù)據(jù)來源及數(shù)據(jù)處理147-148
• 7.3.2 估計方法及估計結(jié)果148-150
• 7.4 結(jié)論及對策建議150-152
• 7.4.1 結(jié)論150
• 7.4.2 對策建議150-152
• 7.5 本章小結(jié)152-153
• 結(jié)論與展望153-156
• 致謝156-157
• 參考文獻157-167
• 附錄167-177
• 附錄1 基于動態(tài)平衡計分卡的國家審計機關(guān)績效評價模型方程式167-175
• 附錄2 地方政府全要素生產(chǎn)率175-177
• 攻讀博士期間發(fā)表的論文及科研成果177

【參考文獻】

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本文編號：750527