本文關(guān)鍵詞：華電能源股份有限公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題探討

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【摘要】：進(jìn)入二十一世紀(jì),經(jīng)濟(jì)全球化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越突出,怎樣防范與處理企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),變成了企業(yè)管理者所要思考的首要問(wèn)題。伴隨國(guó)際國(guó)內(nèi)一系列欺詐行為的曝光,外部審計(jì)的作用已經(jīng)開(kāi)始受公眾的質(zhì)疑,而內(nèi)部審計(jì)由于在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮的重要作用而大受歡迎。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)審發(fā)展的最新階段,作為一種先進(jìn)的審計(jì)理念與方法,它彌補(bǔ)了傳統(tǒng)審計(jì)方法的不足,在理論和實(shí)務(wù)中都有著積極的作用。2003年,我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)公布了最早的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,這是我國(guó)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化的重要一步。我國(guó)內(nèi)審理論和實(shí)務(wù)研究跟西方國(guó)家相比有較大差距,有較大的進(jìn)步空間。本文分析了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在華電能源股份有限公司(本文簡(jiǎn)稱(chēng)為“華能公司”)的運(yùn)用情況,存在的問(wèn)題和起因,并提出改進(jìn)的建議,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在中國(guó)企業(yè)中的應(yīng)用具有一定的參考價(jià)值。第一章:本文的研究背景及意義。本章節(jié)對(duì)本文的文獻(xiàn)進(jìn)行了綜述,然后介紹了本文的研究背景,隨著21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,企業(yè)間愈來(lái)愈激烈的競(jìng)爭(zhēng),風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)多樣化,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是一種先進(jìn)模式,它彌補(bǔ)了傳統(tǒng)內(nèi)審的局限性,有利于企業(yè)改善風(fēng)險(xiǎn)管理。本文的研究思路主要是從問(wèn)題出發(fā),到查找原因,再到尋找解決方案的思路。文中理論和實(shí)踐相結(jié)合,重點(diǎn)在于實(shí)踐分析。第二章:風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)基本理論概述。本章在總結(jié)國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)定義的基礎(chǔ)上,提出本文的定義,即風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)以?xún)?yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,保證風(fēng)險(xiǎn)水平在企業(yè)可容忍范圍之內(nèi)為目的,將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿審計(jì)過(guò)程始終,把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為導(dǎo)向,并且是基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的情況來(lái)確定內(nèi)審的目標(biāo)、范圍及方法的一種審計(jì)模式;相比于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì),本文認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)容審計(jì)具有很多優(yōu)點(diǎn),它以風(fēng)險(xiǎn)為關(guān)注焦點(diǎn)、面向未來(lái)、緊緊圍繞著增值目標(biāo),全方面地考慮影響企業(yè)達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的潛在因素;具有風(fēng)險(xiǎn)管理功能,價(jià)值創(chuàng)造功能;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)具有其自身的實(shí)施條件及程序,其理論主要有委托代理理論,風(fēng)險(xiǎn)管理理論,戰(zhàn)略管理理論,企業(yè)再造理論。第三章:風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在華能公司的運(yùn)用。本章闡述了華能公司的主要情況,華能公司作為五大國(guó)有發(fā)電集團(tuán),主要經(jīng)營(yíng)發(fā)電、供熱、綠色能源及電力儀器生產(chǎn),在組織結(jié)構(gòu)方面,華能公司一共具有十四個(gè)部門(mén),十四個(gè)控股及參股企業(yè)。華能公司內(nèi)審部門(mén)作為一個(gè)獨(dú)立部門(mén),目的在于憑借系統(tǒng)和規(guī)范的方法,來(lái)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理和控制,協(xié)助企業(yè)達(dá)成其目標(biāo)。為了適應(yīng)發(fā)展趨勢(shì),提高審計(jì)效率,華能公司結(jié)合自身實(shí)際情況制定了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的詳細(xì)流程。第四章:華能公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及原因分析。本章揭露了華能公司運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的五個(gè)主要問(wèn)題:審計(jì)方法落后,難以發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn);審計(jì)范圍過(guò)于狹隘,多限于經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì);未能充分利用信息技術(shù)構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)信息平臺(tái);審計(jì)結(jié)果未能有效促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增值;后續(xù)審計(jì)未能及時(shí)跟進(jìn)。針對(duì)這五個(gè)主要問(wèn)題,本文分析了其主要原因:內(nèi)審未得到管理層的應(yīng)有重視;內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理,削弱了內(nèi)審工作的權(quán)威性;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠健全;審計(jì)人員結(jié)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)勝任能力有待優(yōu)化和提高;審計(jì)建議沒(méi)有得到有效落實(shí),后續(xù)審計(jì)沒(méi)有得到重視。第五章:完善華能公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的建議。針對(duì)華能公司存在問(wèn)題及原因分析,本文提出四條措施建議:提高管理層的重視程度;加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性,提升內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力;改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)程序及方法;擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的職能與范圍,跟蹤落實(shí)審計(jì)建議。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要9-11
• Abstract11-14
• 1.引言14-20
• 1.1 研究背景及意義14
• 1.2 文獻(xiàn)綜述14-18
• 1.2.1 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)定義的文獻(xiàn)回顧14-15
• 1.2.2 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)程序與方法的文獻(xiàn)回顧15-16
• 1.2.3 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的文獻(xiàn)回顧16-17
• 1.2.4 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)區(qū)別的文獻(xiàn)回顧17-18
• 1.2.5 文獻(xiàn)述評(píng)18
• 1.3 研究思路與方法18-19
• 1.3.1 研究思路18
• 1.3.2 研究方法18-19
• 1.4 本文的框架19-20
• 2.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)基本理論概述20-32
• 2.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的含義及特征20-21
• 2.1.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的含義20
• 2.1.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的特征20-21
• 2.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的功能21-22
• 2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理功能21-22
• 2.2.2 價(jià)值創(chuàng)造功能22
• 2.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施條件22-25
• 2.3.1 確保內(nèi)審的獨(dú)立性與客觀性22-23
• 2.3.2 建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系23-24
• 2.3.3 確定風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法24-25
• 2.3.4 具有勝任風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作的人員25
• 2.4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施程序25-28
• 2.4.1 審計(jì)準(zhǔn)備階段25-26
• 2.4.2 審計(jì)實(shí)施階段26-27
• 2.4.3 審計(jì)報(bào)告階段27
• 2.4.4 后續(xù)審計(jì)階段27-28
• 2.5 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)28-32
• 2.5.1 委托代理理論28-29
• 2.5.2 風(fēng)險(xiǎn)管理理論29-30
• 2.5.3 戰(zhàn)略管理理論30-31
• 2.5.4 企業(yè)再造理論31-32
• 3.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在華能公司的運(yùn)用32-39
• 3.1 華能公司的發(fā)展概況32-33
• 3.1.1 華能公司基本情況32
• 3.1.2 華能公司的組織架構(gòu)32-33
• 3.2 華能公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀分析33-39
• 3.2.1 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置33-34
• 3.2.2 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職能34-35
• 3.2.3 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人員安排35-36
• 3.2.4 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的具體流程36-39
• 4.華能公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及原因分析39-46
• 4.1 華能公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題39-42
• 4.1.1 審計(jì)方式方法落后，難以發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)39
• 4.1.2 審計(jì)范圍過(guò)于狹窄，多限于經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)39-40
• 4.1.3 未能充分利用信息技術(shù)構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)信息平臺(tái)40-41
• 4.1.4 審計(jì)結(jié)果未能有效促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增值41
• 4.1.5 后續(xù)審計(jì)未能及時(shí)跟進(jìn)41-42
• 4.2 華能公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題的原因分析42-46
• 4.2.1 內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有受到管理層的足夠重視42
• 4.2.2 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，削弱了內(nèi)審工作的權(quán)威性42-43
• 4.2.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠健全43-44
• 4.2.4 審計(jì)人員的結(jié)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)勝任能力有待優(yōu)化和提高44
• 4.2.5 審計(jì)建議沒(méi)有得到有效落實(shí)，后續(xù)審計(jì)沒(méi)有得到重視44-46
• 5.完善華能公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的建議46-55
• 5.1 提高管理層的重視程度46-48
• 5.1.1 組織風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)培訓(xùn)46
• 5.1.2 培育和建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)文化46-47
• 5.1.3 將風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到管理層47-48
• 5.2 加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，提升內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力48-50
• 5.2.1 設(shè)立歸屬于審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)48
• 5.2.2 完善組織結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行的獨(dú)立性48-49
• 5.2.3 加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力49-50
• 5.3 改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)程序及方法50-52
• 5.3.1 構(gòu)建審計(jì)信息技術(shù)平臺(tái)50
• 5.3.2 建立專(zhuān)業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)平臺(tái)50-51
• 5.3.3 豐富和完善審計(jì)方法51-52
• 5.4 擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的職能與范圍，跟蹤落實(shí)審計(jì)建議52-55
• 5.4.1 為企業(yè)管理水平考核提供數(shù)據(jù)52
• 5.4.2 對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控52-53
• 5.4.3 開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理效益審計(jì)53-54
• 5.4.4 對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤54-55
• 6.結(jié)論55-56
• 參考文獻(xiàn)56-59
• 致謝59-60

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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本文編號(hào)：743471