本文關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部控制的影響

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【摘要】：近年來(lái),隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛增長(zhǎng)和國(guó)內(nèi)外一系列財(cái)務(wù)舞弊事件的發(fā)生,企業(yè)內(nèi)部控制的重心逐漸轉(zhuǎn)移到了其內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,一些企業(yè)已經(jīng)成立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),并將提高其獨(dú)立性作為強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施,可見(jiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性與內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性存在著密切關(guān)聯(lián)。建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)制度能夠在一定程度上保障企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施,內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是企業(yè)內(nèi)部控制的重要影響因素之一。本文主要研究企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部控制的影響,探尋企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性缺失帶來(lái)的弊端,并從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn),尋找解決問(wèn)題方法從而完善內(nèi)部控制制度。本文第一部分是引言,主要介紹本文的研究背景及研究意義,研究現(xiàn)狀,研究思路及框架內(nèi)容,研究方法,創(chuàng)新之處以及存在的不足;第二部分主要介紹內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性及內(nèi)部控制的基本理論概述,在這部分中,簡(jiǎn)單介紹了內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性及內(nèi)部控制的定義和它們包含的主要內(nèi)容,并研究了兩者之間存在的關(guān)系,為下一步研究?jī)?nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部控制的影響做好鋪墊;第三至第五部分是本文的核心部分,第三部分主要對(duì)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部控制的影響進(jìn)行理論分析,以內(nèi)部控制包含的內(nèi)容為線索,研究?jī)?nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部控制的影響;第四部分從實(shí)際案例出發(fā),理論聯(lián)系實(shí)際,豐富內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部控制的影響這一理論研究,首先對(duì)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性缺失的案例進(jìn)行分析,其次從案例中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),最后尋找解決問(wèn)題有效方法;第五部分主要介紹增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性從而強(qiáng)化內(nèi)部控制的方法,分別從健全內(nèi)部審計(jì)法律機(jī)制,內(nèi)部審計(jì)環(huán)境,內(nèi)部審計(jì)人員,內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性意識(shí)等方面為突破口強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的有效性;第六部分是結(jié)論,是對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部控制影響這一理論研究的總結(jié),同時(shí)概括企業(yè)在今后發(fā)展過(guò)程中在內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性方面應(yīng)該注意哪些方面以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制。
【關(guān)鍵詞】：企業(yè)內(nèi)部審計(jì) 獨(dú)立性 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.45;F275
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 引言8-13
• 1.1 研究背景及研究意義8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意義8-9
• 1.2 研究現(xiàn)狀9-11
• 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀9-10
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀10-11
• 1.3 研究思路和框架內(nèi)容11-12
• 1.3.1 研究思路11
• 1.3.2 研究框架及內(nèi)容11-12
• 1.4 研究方法12
• 1.5 創(chuàng)新點(diǎn)與局限性12-13
• 1.5.1 創(chuàng)新點(diǎn)12
• 1.5.2 局限性12-13
• 2 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性及內(nèi)部控制基本理論概述13-22
• 2.1 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性基本概述13-17
• 2.1.1 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的含義13
• 2.1.2 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的內(nèi)容13-17
• 2.1.2.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的獨(dú)立性13-14
• 2.1.2.2 內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性14-15
• 2.1.2.3 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性15-16
• 2.1.2.4 內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性16-17
• 2.2 內(nèi)部控制基本概述17-20
• 2.2.1 內(nèi)部控制的含義17
• 2.2.2 內(nèi)部控制的內(nèi)容17-20
• 2.2.2.1 內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)控制17-18
• 2.2.2.2 信息與溝通控制18-19
• 2.2.2.3 內(nèi)部審計(jì)控制19-20
• 2.2.2.4 內(nèi)部治理活動(dòng)控制20
• 2.3 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與內(nèi)部控制的契合點(diǎn)20-22
• 3 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部控制影響的理論分析22-31
• 3.1 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)控制的影響22-27
• 3.1.1 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)工作效率22-24
• 3.1.2 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平24-25
• 3.1.3 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性能有效防范財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)25-27
• 3.2 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)企業(yè)信息質(zhì)量的影響27-29
• 3.2.1 在財(cái)務(wù)報(bào)告編制方面27-28
• 3.2.2 在財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送方面28-29
• 3.3 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的影響29
• 3.4 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)公司治理的影響29-31
• 3.4.1 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性是維持良好公司治理結(jié)構(gòu)的重要保障29-30
• 3.4.2 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性為公司治理目標(biāo)指明方向30-31
• 4 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部控制影響的案例分析31-34
• 4.1 案例綜述31
• 4.2 以內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性視角審視南方保健的內(nèi)部控制問(wèn)題31-34
• 4.2.1 內(nèi)審監(jiān)督職能難以發(fā)揮使企業(yè)失去風(fēng)險(xiǎn)防范重要“防火墻”32
• 4.2.2 內(nèi)部審計(jì)工作阻礙重重嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量32-33
• 4.2.3 公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷導(dǎo)致公司發(fā)展偏離正確方向33-34
• 5 增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性以強(qiáng)化內(nèi)部控制的方法34-40
• 5.1 健全與獨(dú)立性相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)法律機(jī)制34-35
• 5.2 完善公司治理結(jié)構(gòu)建立有效的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境35-36
• 5.3 建立獨(dú)立完善的內(nèi)部審計(jì)人員機(jī)制36-37
• 5.4 增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性意識(shí)37-38
• 5.5 提高內(nèi)部審計(jì)工作滿意度38-40
• 6 結(jié)論40-41
• 致謝41-42
• 參考文獻(xiàn)42-45
• 在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文45-46

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