發(fā)布時(shí)間：2017-08-26 05:05

  本文關(guān)鍵詞：天職國際湖南分所整合審計(jì)流程改進(jìn)研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制審計(jì) 整合審計(jì)流程

【摘要】：在借鑒美國內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn),我國在2010年4月26日頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》,其中規(guī)定內(nèi)部控制審計(jì)可以單獨(dú)執(zhí)行,也可以選擇與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合實(shí)施。在雙重審計(jì)的情況下,既要提高審計(jì)效率又能降低審計(jì)成本,整合審計(jì)無疑是最好的選擇。但在我國整合審計(jì)還處于發(fā)展階段,有關(guān)整合審計(jì)的研究仍停留在理論層面,而實(shí)務(wù)操作層面的研究相對(duì)比較匱乏。實(shí)際上,注冊(cè)會(huì)計(jì)師因缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn)加之無具體準(zhǔn)則指導(dǎo),整合審計(jì)執(zhí)行情況并不樂觀,因此,結(jié)合具體案例來探究整合審計(jì)流程并加以改進(jìn),對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所順利開展整合審計(jì)工作具有重要意義。本文采用文獻(xiàn)研究法和案例分析法,以權(quán)衡與權(quán)變理論、成本效益理論、協(xié)同效應(yīng)理論為指導(dǎo),通過分析設(shè)計(jì)整合審計(jì)流程框架,結(jié)合在天職國際湖南分所的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)踐,分審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)完成階段對(duì)整合審計(jì)流程進(jìn)行具體的描述,從而依據(jù)這三個(gè)審計(jì)階段分別揭露其存在的問題,具體包括審計(jì)計(jì)劃時(shí)間安排不夠合理、審計(jì)人員整體素質(zhì)不高、內(nèi)部控制整體層面考慮不全、審計(jì)過程中審計(jì)方法運(yùn)用不恰當(dāng)、控制測(cè)試的期間和范圍不合適、缺少缺陷匯總、評(píng)價(jià)與溝通、缺少相互驗(yàn)證并存在重復(fù)工作等。針對(duì)這些問題,本文從天職國際湖南分所實(shí)際情況出發(fā),有針對(duì)性的提出改進(jìn)建議,包括制定合理的預(yù)審時(shí)間安排、加強(qiáng)有關(guān)整合審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、加大對(duì)內(nèi)部控制整體層面的關(guān)注、靈活運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法、明確實(shí)施控制測(cè)試的期間和范圍、補(bǔ)充缺陷匯總評(píng)價(jià)并充分溝通、重視工作相互驗(yàn)證并減少重復(fù)審計(jì)等,以期能夠?yàn)樘炻殗H湖南分所今后更好地開展整合審計(jì)業(yè)務(wù)提供借鑒和指導(dǎo)。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部控制審計(jì) 整合審計(jì)流程
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-19
• 1.1 研究背景及意義11-13
• 1.2 文獻(xiàn)綜述13-17
• 1.2.1 整合審計(jì)相關(guān)制度研究13-14
• 1.2.2 整合審計(jì)必要性和可行性分析研究14-15
• 1.2.3 整合審計(jì)獨(dú)立性研究15
• 1.2.4 整合審計(jì)應(yīng)用研究15-17
• 1.2.5 文獻(xiàn)評(píng)述17
• 1.3 研究方法與研究內(nèi)容17-19
• 1.3.1 研究方法17
• 1.3.2 研究內(nèi)容17-19
• 第2章 天職國際湖南分所整合審計(jì)相關(guān)理論分析19-28
• 2.1 權(quán)衡與權(quán)變理論與整合審計(jì)的選擇19-20
• 2.2 成本效益理論與整合審計(jì)的驅(qū)動(dòng)力20-21
• 2.3 協(xié)同效應(yīng)理論與整合審計(jì)的效果21-23
• 2.4 整合審計(jì)流程實(shí)施思路23-28
• 2.4.1 整合審計(jì)流程分析23-26
• 2.4.2 整合審計(jì)流程設(shè)計(jì)26-28
• 第3章 天職國際湖南分所整合審計(jì)流程分析28-38
• 3.1 天職國際湖南分所基本情況簡介28-29
• 3.2 天職國際湖南分所整合審計(jì)流程實(shí)施過程分析29-38
• 3.2.1 審計(jì)計(jì)劃階段流程29-31
• 3.2.2 審計(jì)實(shí)施階段流程31-36
• 3.2.3 審計(jì)完成階段流程36-38
• 第4章 天職國際湖南分所整合審計(jì)流程存在的問題及原因分析38-49
• 4.1 整合審計(jì)流程計(jì)劃階段38-40
• 4.1.1 審計(jì)計(jì)劃時(shí)間安排不夠合理38-39
• 4.1.2 審計(jì)人員整體素質(zhì)不高39-40
• 4.2 整合審計(jì)流程實(shí)施階段40-44
• 4.2.1 內(nèi)部控制整體層面考慮不全面40-41
• 4.2.2 審計(jì)過程中審計(jì)方法運(yùn)用不恰當(dāng)41-42
• 4.2.3 控制測(cè)試的期間和范圍不合適42-44
• 4.3 整合審計(jì)流程完成階段44-46
• 4.3.1 缺少缺陷匯總、評(píng)價(jià)與溝通44
• 4.3.2 缺少相互驗(yàn)證并存在重復(fù)工作44-46
• 4.4 整合審計(jì)流程存在問題的原因分析46-49
• 4.4.1 內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)未全面展開46
• 4.4.2 關(guān)鍵整合點(diǎn)審計(jì)流程要求存在差異46-47
• 4.4.3 內(nèi)部控制的審計(jì)程序未引起重視47-49
• 第5章 天職國際湖南分所整合審計(jì)流程的改進(jìn)建議49-59
• 5.1 整合審計(jì)流程計(jì)劃階段49-51
• 5.1.1 制定合理的預(yù)審時(shí)間安排49-50
• 5.1.2 加強(qiáng)有關(guān)整合審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)50-51
• 5.2 整合審計(jì)流程實(shí)施階段51-54
• 5.2.1 加大對(duì)內(nèi)部控制整體層面的關(guān)注51-52
• 5.2.2 靈活運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法52-54
• 5.2.3 明確實(shí)施控制測(cè)試的期間和范圍54
• 5.3 整合審計(jì)流程完成階段54-59
• 5.3.1 補(bǔ)充缺陷匯總評(píng)價(jià)并充分溝通54-56
• 5.3.2 重視工作相互驗(yàn)證并減少重復(fù)審計(jì)56-59
• 結(jié)論59-61
• 參考文獻(xiàn)61-64
• 致謝64

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：739808