發(fā)布時間：2017-08-25 03:41

  本文關(guān)鍵詞：沈陽東北蓄電池有限公司內(nèi)部審計問題與對策研究

  更多相關(guān)文章： 中國大型私營企業(yè)內(nèi)部審計 沈陽東北蓄電池內(nèi)部審計 內(nèi)部審計工作問題與原因分析 內(nèi)部審計工作的改進(jìn)與提高對策

【摘要】：伴隨著中國大型企業(yè)集團(tuán),尤其是大型私營企業(yè)集團(tuán)的大量崛起,公司治理和企業(yè)管理對內(nèi)部審計的需求和要求正在變得越來越多、越來越高,如何提高內(nèi)部審計水平,滿足公司治理和企業(yè)管理對內(nèi)部審計的要求正在成為具有現(xiàn)實意義的迫切問題。近年來雖然企業(yè)內(nèi)部審計水平得到了一定的提高,但是由于內(nèi)部審計普遍在價值體現(xiàn)、工作思想、質(zhì)量、作業(yè)方面存在諸多問題,無法取得重大突破,因此本文認(rèn)為只有針對具體問題進(jìn)行深入調(diào)查和分析,才能解決問題,實現(xiàn)內(nèi)部審計水平的整體大幅提升。本文在對沈陽東北蓄電池有限公司內(nèi)部審計情況進(jìn)行充分調(diào)查的基礎(chǔ)上,發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部審計在價值體現(xiàn)、工作思想、質(zhì)量、作業(yè)方面的具體問題和缺陷。本文針對這些問題比照現(xiàn)代內(nèi)部審計理論進(jìn)行了深入的分析,結(jié)果在內(nèi)部審計環(huán)境、公司治理和戰(zhàn)略、審計范圍和內(nèi)容、審計方式和方法、人力資源管理五個方面找到了問題出現(xiàn)的具體原因,并在原因分析的基礎(chǔ)上,提出了詳盡的改進(jìn)建議。本文的主要結(jié)論如下:(1)當(dāng)前公司外部環(huán)境主要是經(jīng)濟(jì)環(huán)境趨緊,行業(yè)發(fā)展相對穩(wěn)定,但出現(xiàn)競爭壓力大、增速放緩等不利趨勢;公司內(nèi)部環(huán)境主要是在規(guī)模、人員和技術(shù)方面存在一定優(yōu)勢,但管理水平欠佳,精細(xì)化管理戰(zhàn)略未得到充分和精準(zhǔn)的實施。(2)公司在內(nèi)部審計中存在的問題主要是:存在內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題損失往往已經(jīng)無法全額追償?shù)葍?nèi)部審計價值體現(xiàn)不足方面的問題;存在內(nèi)部審計工作浮于表面和人浮于事等工作思想方面的問題;存在內(nèi)部審計深度不足等審計質(zhì)量方面的問題;存在獲取審計證據(jù)方法選用標(biāo)準(zhǔn)缺失等審計作業(yè)方面的問題。(3)引發(fā)問題出現(xiàn)的原因主要是:公司董事會對內(nèi)部審計重視不足等審計環(huán)境方面的原因;公司總體戰(zhàn)略未得到充分和精準(zhǔn)貫徹實施等戰(zhàn)略層面的原因;內(nèi)部控制審計未得到實施等審計范圍和內(nèi)容方面的原因;事前和事中審計缺失等審計方式和方法方面的原因;內(nèi)部審計考核機(jī)制缺失等人力資源管理方面的原因。(4)針對沈陽東北蓄電池有限公司內(nèi)部審計問題發(fā)生的具體原因,提出內(nèi)部審計提高和改進(jìn)方面的建議是:加大對內(nèi)部審計的重視等改善審計環(huán)境方面的建議;全面貫徹執(zhí)行精細(xì)化管理戰(zhàn)略等戰(zhàn)略層面的建議;擴(kuò)大并加強(qiáng)內(nèi)部控制審計等審計范圍和內(nèi)容方面的建議;推廣和加大事前和事中審計等審計方式和方法方面的建議;建立健全內(nèi)部審計考核機(jī)制等人力資源方面的建議。
【關(guān)鍵詞】：中國大型私營企業(yè)內(nèi)部審計 沈陽東北蓄電池內(nèi)部審計 內(nèi)部審計工作問題與原因分析 內(nèi)部審計工作的改進(jìn)與提高對策
【學(xué)位授予單位】：哈爾濱工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 第1章 緒論11-16
• 1.1 研究背景以及目的和意義11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究的目的和意義12
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀12-15
• 1.2.1 內(nèi)部審計職能和作用定位12-13
• 1.2.2 內(nèi)部審計運(yùn)行模式13-14
• 1.2.3 內(nèi)部審計提升路徑14
• 1.2.4 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述的簡析14-15
• 1.3 研究的基本思路和方法15-16
• 1.3.1 研究基本思路15
• 1.3.2 研究方法15-16
• 1.3.3 研究內(nèi)容16
• 第2章 沈陽東北蓄電池有限公司審計環(huán)境與現(xiàn)狀分析16-24
• 2.1 沈陽東北蓄電池有限公司審計內(nèi)部環(huán)境分析16-19
• 2.1.1 公司概況16
• 2.1.2 公司資源分析16-17
• 2.1.3 管理狀況分析17-19
• 2.1.4 生命周期階段19
• 2.2 沈陽東北蓄電池有限公司審計外部環(huán)境分析19-21
• 2.2.1 經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析19
• 2.2.2 行業(yè)環(huán)境分析19-21
• 2.3 沈陽東北蓄電池有限公司的審計現(xiàn)狀21-23
• 2.3.1 開展內(nèi)部審計工作的背景21-22
• 2.3.2 內(nèi)部審計組織22
• 2.3.3 內(nèi)部審計制度22-23
• 2.3.4 內(nèi)部審計開展情況23
• 2.4 本章小結(jié)23-24
• 第3章 沈陽東北蓄電池有限公司內(nèi)部審計問題及原因分析24-53
• 3.1 內(nèi)部審計存在的問題分析24-30
• 3.1.1 工作價值體現(xiàn)存在的問題24-25
• 3.1.2 工作思想存在的問題25
• 3.1.3 審計質(zhì)量存在的問題25-29
• 3.1.4 審計作業(yè)存在的問題29-30
• 3.2 內(nèi)部審計問題的原因分析30-52
• 3.2.1 內(nèi)部審計環(huán)境原因分析30-32
• 3.2.2 公司治理和戰(zhàn)略層面的原因分析32-37
• 3.2.3 審計范圍和內(nèi)容方面的原因分析37-44
• 3.2.4 審計方式和方法方面的原因分析44-50
• 3.2.5 內(nèi)部審計人員管理方面的原因分析50-52
• 3.3 本章小結(jié)52-53
• 第4章 內(nèi)部審計工作完善和改進(jìn)建議53-65
• 4.1 內(nèi)部審計環(huán)境方面的建議53
• 4.1.1 轉(zhuǎn)變歷史環(huán)境的不利影響53
• 4.1.2 加大對內(nèi)部審計工作的重視53
• 4.1.3 做好公司制度和流程書面化建設(shè)工作53
• 4.2 公司治理和戰(zhàn)略層面的建議53-56
• 4.2.1 全面貫徹實施集團(tuán)公司總體戰(zhàn)略53-54
• 4.2.2 進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)54
• 4.2.3 制定內(nèi)部審計戰(zhàn)略54-55
• 4.2.4 完善內(nèi)部審計目標(biāo)55
• 4.2.5 董事會轉(zhuǎn)變觀念并加強(qiáng)與內(nèi)部審計的合作55
• 4.2.6 全面學(xué)習(xí)并貫徹風(fēng)險審計理念55-56
• 4.2.7 增強(qiáng)獨(dú)立性56
• 4.3 審計范圍和內(nèi)容方面的建議56-58
• 4.3.1 適當(dāng)擴(kuò)大審計范圍56-57
• 4.3.2 內(nèi)部審計內(nèi)容分類和補(bǔ)充57
• 4.3.3 開展戰(zhàn)略管理審計57
• 4.3.4 全面開展內(nèi)部控制審計57
• 4.3.5 開展管理報表審計57
• 4.3.6 開展專項審計57-58
• 4.3.7 開展離職審計58
• 4.4 審計方式和方法方面的建議58-63
• 4.4.1 審計方式方面的建議58
• 4.4.2 審計業(yè)務(wù)流程方面的建議58-62
• 4.4.3 審計手段方面的建議62
• 4.4.4 審計技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)方面的建議62-63
• 4.5 內(nèi)部審計人員管理方面的建議63-64
• 4.5.1 完善內(nèi)部審計人員選拔和配置工作63-64
• 4.5.2 對內(nèi)部審計人員開展行之有效的培訓(xùn)機(jī)制64
• 4.5.3 建立考核機(jī)制64
• 4.6 本章小結(jié)64-65
• 結(jié)論65-66
• 參考文獻(xiàn)66-70
• 后記70-71
• 個人簡歷71

，

本文編號：734875