本文關(guān)鍵詞：基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的SQ公司內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化研究

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【摘要】：進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái),經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)不斷加強(qiáng),企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜,競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈,導(dǎo)致企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)劇增。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)已不能滿足現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求,西方一些發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)開(kāi)始運(yùn)用“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向”的內(nèi)部審計(jì),并在理論和實(shí)踐方面均取得了重大進(jìn)展。然而,我國(guó)目前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究還停留在理論階段,尚未形成一個(gè)系統(tǒng)的研究體系,更不用說(shuō)為我國(guó)公司應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)提供理論指導(dǎo)。因此,本文以SQ公司為例,嘗試為其設(shè)計(jì)一套基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化方案,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)的應(yīng)用研究具有一定的理論價(jià)值和實(shí)踐價(jià)值。本文主要采用文獻(xiàn)研究、定性研究和案例研究相結(jié)合的方法,在對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究動(dòng)態(tài)進(jìn)行了解的基礎(chǔ)上,闡述了本文相關(guān)的概念及研究的理論基礎(chǔ),然后理論聯(lián)系實(shí)踐,對(duì)SQ公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀進(jìn)行深入分析,指出其存在的問(wèn)題,并站在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)這一最新內(nèi)部審計(jì)理念的角度,對(duì)SQ公司的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行優(yōu)化研究,提出了基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化方案,最后闡述本文的結(jié)論,提出相關(guān)的建議,并指出了本文的不足及研究展望。本文以SQ公司內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)化為出發(fā)點(diǎn),得出如下基本結(jié)論：(1)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是隨著企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不斷增加、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的加劇而產(chǎn)生的,它強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估,目的在于為企業(yè)增加價(jià)值；(2)風(fēng)險(xiǎn)可以從重要性和發(fā)生的可能性二個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估和量化,以作為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)的依據(jù)；(3)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)通過(guò)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、確認(rèn)和咨詢(xún)的職能,實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo),風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性以及內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力是其成功實(shí)施的2個(gè)前提條件；(4)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施階段主要包括：制定審計(jì)計(jì)劃,編制審計(jì)方案、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段、報(bào)告階段和后續(xù)審計(jì)階段,平衡計(jì)分卡可以作為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)實(shí)施效果的評(píng)價(jià)方法；(5)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的順利實(shí)施需要在組織方面、人才方面和其他相關(guān)方面做好保障。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 優(yōu)化研究
【學(xué)位授予單位】：湘潭大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 緒論10-18
• 1.1 研究背景與意義10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)11-15
• 1.2.1 國(guó)外相關(guān)研究綜述11-13
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)相關(guān)研究綜述13-14
• 1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述14-15
• 1.3 研究方法和論文內(nèi)容15-16
• 1.3.1 研究方法15
• 1.3.2 論文內(nèi)容15-16
• 1.4 研究思路與框架結(jié)構(gòu)16-18
• 第2章 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)18-23
• 2.1 相關(guān)基礎(chǔ)概念18-19
• 2.1.1 內(nèi)部審計(jì)的概念及內(nèi)涵18
• 2.1.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的概念及內(nèi)涵18-19
• 2.2 研究理論基礎(chǔ)19-23
• 2.2.1 委托代理理論19-20
• 2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理理論20-21
• 2.2.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論21-23
• 第3章 SQ公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在問(wèn)題分析23-35
• 3.1 SQ公司基本情況23-24
• 3.1.1 SQ公司概況23
• 3.1.2 SQ公司組織架構(gòu)23-24
• 3.2 SQ公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀24-32
• 3.2.1 內(nèi)部審計(jì)人員配置及崗位設(shè)置目的24-25
• 3.2.2 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職責(zé)及崗位職責(zé)25-29
• 3.2.3 內(nèi)部審計(jì)工作程序及要求29-32
• 3.3 SQ公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題分析32-35
• 3.3.1 內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)32
• 3.3.2 內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)有待提高32-33
• 3.3.3 內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍力量薄弱33
• 3.3.4 審計(jì)方法存在局限性33-34
• 3.3.5 內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注不夠34-35
• 第4章 基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的SQ公司內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化方案35-49
• 4.1 SQ公司內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化方案的指導(dǎo)思想和設(shè)計(jì)原則36-37
• 4.1.1 SQ公司內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化方案的指導(dǎo)思想36
• 4.1.2 SQ公司內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化方案的設(shè)計(jì)原則36-37
• 4.2 SQ公司內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化方案的前期準(zhǔn)備37-39
• 4.2.1 分析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用的必要性37
• 4.2.2 確定風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與職能37-39
• 4.2.3 明確風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施前提39
• 4.3 SQ公司內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化方案的實(shí)施步驟39-47
• 4.3.1 確定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)39-40
• 4.3.2 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度,找出審計(jì)重點(diǎn)40-44
• 4.3.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段44-47
• 4.4 SQ公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的預(yù)期評(píng)價(jià)47-49
• 第5章 SQ公司內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化方案實(shí)施的保障措施49-53
• 5.1 組織保障49-50
• 5.1.1 完善公司治理結(jié)構(gòu),提高內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性49-50
• 5.1.2 推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效融合50
• 5.2 人才保障50-51
• 5.2.1 增加內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量50-51
• 5.2.2 提高內(nèi)部審計(jì)人員質(zhì)量51
• 5.3 其他保障51-53
• 5.3.1 創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)技術(shù)和方法51
• 5.3.2 完善風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)51-52
• 5.3.3 培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)52-53
• 第6章 結(jié)論、建議與展望53-55
• 6.1 研究結(jié)論53
• 6.2 相關(guān)建議53-54
• 6.3 本文不足及研究展望54-55
• 參考文獻(xiàn)55-57
• 致謝57

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