本文關(guān)鍵詞：中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制問題及改進(jìn)研究

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【摘要】：近年來資本市場財(cái)務(wù)造假案件仍屢禁不止,監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管力度持續(xù)加大。會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身應(yīng)當(dāng)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量,不斷增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制。中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是全國百強(qiáng)的國內(nèi)大型事務(wù)所,發(fā)展迅速,規(guī)模不斷擴(kuò)大,應(yīng)當(dāng)建立有效的質(zhì)量控制策略,提升事務(wù)所核心競爭力。本文從審計(jì)質(zhì)量控制流程入手,以中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制為研究對(duì)象,以案例分析法為主,訪談法和統(tǒng)計(jì)分析為輔,從整體層面、審計(jì)流程層面和人員管理分析了事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制存在的主要問題。研究發(fā)現(xiàn),中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要存在質(zhì)量控制制度建設(shè)不完善、業(yè)務(wù)承接獨(dú)立性不強(qiáng)、業(yè)務(wù)執(zhí)行階段審計(jì)程序?qū)嵤┎坏轿�、業(yè)務(wù)復(fù)核階段意見落實(shí)不足、人員管理方面執(zhí)業(yè)人員壓力過大及穩(wěn)定性差等問題,并進(jìn)行了深入的原因分析,針對(duì)性的提出改進(jìn)建議。整體層面上,倡導(dǎo)建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的事務(wù)所文化,建立網(wǎng)狀組織結(jié)構(gòu),為審計(jì)質(zhì)量控制提供制度性保障；審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段,改善審計(jì)方案編制,并對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行復(fù)核,將業(yè)務(wù)人員與復(fù)核人員委派相互獨(dú)立；審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行階段,對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行打分檢查,并納入部門及個(gè)人績效考核；審計(jì)業(yè)務(wù)復(fù)核階段,建立五級(jí)復(fù)核機(jī)制,對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)分,提高復(fù)核人員業(yè)務(wù)素質(zhì)；人員管理方面,合理設(shè)計(jì)薪酬與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,強(qiáng)化后續(xù)教育,加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所隊(duì)伍建設(shè)。本文旨在通過審計(jì)流程全方位的分析,提供較為全面的審計(jì)質(zhì)量控制改進(jìn)建議,希望對(duì)同類型的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提高審計(jì)質(zhì)量控制水平有所幫助。
【關(guān)鍵詞】：會(huì)計(jì)師事務(wù)所 審計(jì)質(zhì)量控制 改進(jìn)方案
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F233;F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 緒論12-20
• 1.1 選題背景與研究意義12-13
• 1.1.1 選題背景12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 研究綜述13-19
• 1.2.1 審計(jì)質(zhì)量控制制度述評(píng)13-15
• 1.2.2 審計(jì)質(zhì)量控制體系建設(shè)述評(píng)15-19
• 1.3 研究方法與研究內(nèi)容19-20
• 第2章 審計(jì)質(zhì)量控制理論20-24
• 2.1 審計(jì)質(zhì)量控制基本理論20-21
• 2.1.1 控制理論20
• 2.1.2 質(zhì)量管理理論20-21
• 2.2 審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容及方法21-24
• 2.2.1 審計(jì)質(zhì)量控制基本概念21-22
• 2.2.2 審計(jì)質(zhì)量控制內(nèi)容22
• 2.2.3 審計(jì)質(zhì)量控制模式22-24
• 第3章 中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制現(xiàn)狀24-31
• 3.1 中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所背景介紹24-26
• 3.1.1 基本情況24-25
• 3.1.2 組織架構(gòu)25-26
• 3.1.3 人員管理26
• 3.2 中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制制度26-31
• 3.2.1 業(yè)務(wù)承接階段的審計(jì)質(zhì)量控制27-29
• 3.2.2 審計(jì)執(zhí)行階段的審計(jì)質(zhì)量控制29-30
• 3.2.3 業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)質(zhì)量控制30-31
• 第4章 中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制問題及原因分析31-43
• 4.1 整體層面的問題及原因31-33
• 4.1.1 缺乏統(tǒng)一的經(jīng)營文化31-32
• 4.1.2 審計(jì)質(zhì)量控制模式不當(dāng)32-33
• 4.2 業(yè)務(wù)承接階段的問題及原因33-36
• 4.2.1 業(yè)務(wù)私有化33-34
• 4.2.2 對(duì)業(yè)務(wù)對(duì)象了解不足34-35
• 4.2.3 人員委派不科學(xué)35-36
• 4.3 業(yè)務(wù)執(zhí)行階段的問題及原因36-39
• 4.3.1 審計(jì)底稿填制不規(guī)范36-38
• 4.3.2 重要審計(jì)程序?qū)嵤┎坏轿?/span>38-39
• 4.4 業(yè)務(wù)復(fù)核階段的問題及原因39-40
• 4.4.1 復(fù)核意見落實(shí)不足39
• 4.4.2 復(fù)核人員素質(zhì)不高39-40
• 4.5 人員管理的問題及原因40-43
• 4.5.1 執(zhí)業(yè)人員業(yè)務(wù)壓力過大40-41
• 4.5.2 執(zhí)業(yè)人員穩(wěn)定性差41-43
• 第5章 中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制問題改進(jìn)方案43-53
• 5.1 整體層面改進(jìn)43-45
• 5.1.1 強(qiáng)化以質(zhì)量為導(dǎo)向的企業(yè)文化43
• 5.1.2 構(gòu)建一體化的質(zhì)量控制模式43-45
• 5.2 業(yè)務(wù)承接階段改進(jìn)45-48
• 5.2.1 改善審計(jì)實(shí)施方案的編制45-46
• 5.2.2 設(shè)計(jì)前期工作復(fù)核程序46-47
• 5.2.3 加強(qiáng)人員委派計(jì)劃性47-48
• 5.3 業(yè)務(wù)執(zhí)行階段改進(jìn)48-49
• 5.3.1 加大底稿工作的檢查力度48
• 5.3.2 部分審計(jì)工作前置48-49
• 5.4 業(yè)務(wù)復(fù)核階段改進(jìn)49-51
• 5.4.1 建立分層復(fù)核機(jī)制49-50
• 5.4.2 提高復(fù)核人員業(yè)務(wù)素質(zhì)50-51
• 5.5 人員管理改進(jìn)51-53
• 5.5.1 合理設(shè)計(jì)薪酬與獎(jiǎng)勵(lì)體系51
• 5.5.2 強(qiáng)化后續(xù)業(yè)務(wù)及道德教育51-53
• 結(jié)論53-55
• 參考文獻(xiàn)55-58
• 致謝58

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