本文關鍵詞：我國中小板上市公司獨立審計風險防范研究

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【摘要】：中小企業(yè)在我國經濟主體中扮演著越來越重要的角色，它不但是促進社會穩(wěn)定的基礎力量，更是推動國民經濟發(fā)展的重要組成部分。2004年5月8日，中小板正式在深交所推出，這為我國中小企業(yè)的成長提供了新的契機，但與此同時也對獨立審計工作的開展提出了新的挑戰(zhàn)。由于我國中小版上市公司具有發(fā)展不平衡，優(yōu)勢地區(qū)集中，民營化企業(yè)居多等獨有的特性，這就決定了開展審計工作的過程不會是一帆風順的。本文通過對中小板上市公司外在環(huán)境及其自身特殊性的剖析，來探討審計難度在哪里，同時結合中小企業(yè)的特點，總結出當前注冊會計師對中小板上市公司審計時的風險現狀。針對中小板上市公司自身的特點以及注冊會計師的審計風險現狀，，為降低注冊會計師對中小板上市公司開展審計工作的風險提出建設性的意見，并根據注冊會計師對中小板上市公司審計風險的類型提出具體的防范措施。
【關鍵詞】：中小板上市公司 審計風險 防范與控制
【學位授予單位】：黑龍江大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F239.6;F276.6
【目錄】：

• 中文摘要4-5
• Abstract5-9
• 緒論9-19
• 一、研究背景和意義9-11
• 二、文獻綜述11-15
• 三、寫作思路及研究方法15-18
• 四、本文創(chuàng)新點18-19
• 第一章 理論綜述19-32
• 第一節(jié) 概念界定19-25
• 一、中小企業(yè)的定義及基本特征19-21
• 二、審計風險含義的界定及其特點21-25
• 第二節(jié) 內部控制理論25-28
• 一、理論內容25-27
• 二、內部控制理論對本文研究的意義27-28
• 第三節(jié) 融資行為理論28-29
• 一、內源融資28-29
• 二、外源融資29
• 第四節(jié) 風險管理理論29-31
• 一、理論內容29-31
• 二、風險管理理論對本文研究的意義31
• 本章小結31-32
• 第二章 我國中小板上市公司基本情況分析32-49
• 第一節(jié) 我國中小板上市公司的基本情況介紹32-39
• 一、我國中小板上市公司的行業(yè)類型32-34
• 二、我國中小板上市公司各年度的發(fā)行情況34-35
• 三、我國中小板上市公司的地域分布情況35-36
• 四、我國中小板上市公司的主要特點36-39
• 第二節(jié) 我國中小板上市公司的融資現狀39-42
• 一、我國中小板上市公司融資方式呈現多元化39-41
• 二、我國中小板上市公司內源融資占據重要地位41
• 三、我國中小板上市公司間接融資以銀行貸款為主41-42
• 第三節(jié) 我國中小板上市公司會計信息披露情況42-47
• 一、我國中小板上市公司會計信息披露的特征43-44
• 二、我國中小板上市公司會計信息披露考評及違規(guī)處罰情況44-47
• 本章小結47-49
• 第三章 我國中小板上市公司獨立審計風險分析49-61
• 第一節(jié) 我國中小板上市公司審計的特點及特殊性49-50
• 一、我國中小板上市公司獨立審計風險的特點49
• 二、我國中小板上市公司獨立審計風險的特殊性49-50
• 第二節(jié) 我國中小板上市公司獨立審計風險現狀50-52
• 一、我國中小板上市公司的不規(guī)范經營導致重大錯報風險增加50-51
• 二、我國中小板上市公司的造假動機致使檢查風險擴大51
• 三、我國中小板上市公司信息披露慣例使審計風險超過可接受程度51-52
• 第三節(jié) 我國中小板上市公司產生審計風險的因素分析52-60
• 一、我國中小板上市公司自身的經營不足導致審計風險53-58
• 二、審計人員執(zhí)業(yè)能力低下增加了中小板上市公司的審計風險58-59
• 三、我國中小企業(yè)入市門檻低、監(jiān)管力度弱加大了審計風險59-60
• 本章小結60-61
• 第四章 我國中小板上市公司獨立審計風險規(guī)避策略61-78
• 第一節(jié) 針對中小板上市公司重大錯報風險的防范措施61-66
• 一、注冊會計師要對我國中小板上市公司的重點內容加強審計61-64
• 二、建立我國中小板上市公司重大錯報風險的應對機制64-66
• 第二節(jié) 針對中小板上市公司檢查風險的防范措施66-70
• 一、提高注冊會計師的審計風險防范意識以降低檢查風險66-69
• 二、規(guī)范審計作業(yè)、健全和強化控制機制以規(guī)避檢查風險69-70
• 三、強化事務所的質量控制制度降低中小板上市公司的檢查風險70
• 第三節(jié) 針對中小板上市公司審計訴訟風險的對策70-74
• 一、注冊會計師行業(yè)針對中小板審計訴訟風險的避訴措施71-72
• 二、會計師事務所采取針對中小板審計訴訟風險的避訴措施72-74
• 第四節(jié) 針對中小板市場審計人員職業(yè)道德風險的規(guī)避對策74-77
• 一、加強注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范體系的建立74-75
• 二、強化注冊會計師職業(yè)道德建設的監(jiān)管力度75
• 三、完善注冊會計師職業(yè)道德的后續(xù)教育制度75-77
• 本章小結77-78
• 結論78-80
• 參考文獻80-84
• 致謝84

【參考文獻】

中國期刊全文數據庫 前10條

1 朱偉東;;政府公共工程審計風險研究淺析[J];財經界(學術版);2010年02期

2 裘麗婭;陳慶麗;;淺探提高我國中小板上市公司信息披露質量[J];財會月刊;2010年35期

3 劉福清;;淺析注冊會計師職業(yè)道德[J];財會通訊;2011年25期

4 田艷梅;;論注冊會計師職業(yè)道德建設[J];邯鄲職業(yè)技術學院學報;2010年01期

5 梁杰;趙

本文編號：698083