本文關(guān)鍵詞：皖北煤電集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)研究

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【摘要】：企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的必然要求之一是建立完整高效的內(nèi)部控制,以用來(lái)達(dá)成企業(yè)目標(biāo),而要保障能夠達(dá)成目標(biāo)就需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部控制審計(jì)是新興的管理型審計(jì),它使用調(diào)查表、文字?jǐn)⑹鲆约傲鞒桃?guī)劃圖等工具和方法對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性及有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),是高管層監(jiān)控各項(xiàng)管理工作,下達(dá)正確決策與提升企業(yè)價(jià)值必不可少的手段,是高管層耳目的延伸,更是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)警器。 在內(nèi)外部環(huán)境影響下,煤電企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)已成為發(fā)展趨勢(shì)。本文將內(nèi)部控制審計(jì)作為研究對(duì)象,闡述了內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)理論、審計(jì)程序、審計(jì)方法乃至評(píng)價(jià)體系,將皖北煤電集團(tuán)作為案例,圍繞集團(tuán)公司內(nèi)部控制的五要素,細(xì)致客觀地對(duì)其進(jìn)行了分析和探討,掌握了公司內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)有情況和存在的問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上,提出公司應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的目標(biāo),完善相關(guān)制度以及內(nèi)部控制審計(jì)組織方式,明確內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn),優(yōu)化內(nèi)部控制審計(jì)的流程與方法,建立內(nèi)部控制自評(píng)制度以及相應(yīng)的考核獎(jiǎng)懲制度,提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì),增強(qiáng)后續(xù)審計(jì)的效用,以此來(lái)解決公司內(nèi)部控制審計(jì)的不足,保證內(nèi)部控制審計(jì)地有序進(jìn)行,加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失,促進(jìn)審計(jì)走向高效化。 本文的內(nèi)容分五個(gè)部分：第一章是引言,包括研究背景和研究意義、研究?jī)?nèi)容和方法,梳理歸納了國(guó)內(nèi)外與內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的文獻(xiàn)。第二章寫(xiě)是內(nèi)部控制審計(jì)的理論知識(shí),界定了相關(guān)的概念,闡述了內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)理論。第三章是論述本公司的現(xiàn)實(shí)情況,整理和回顧了皖北煤電集團(tuán)的公司內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)實(shí)情況,包括皖北煤電集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)的自評(píng)方面的五個(gè)方向：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、信息與交流、控制行動(dòng)、內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督。第四章是本公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題及原因,根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)的理論結(jié)合調(diào)查問(wèn)卷從多方面對(duì)皖北煤電集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)中存在的問(wèn)題及成因進(jìn)行了詳細(xì)的分析。第五章是皖北煤電集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)的改進(jìn)措施,此部分為本文的重點(diǎn)章節(jié),通過(guò)9方面的具體措施解決公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題。最后一章是總結(jié)與展望,論述了本文的主要結(jié)論,總結(jié)了本文存在的不足,并展望下階段的研究重點(diǎn)。 通過(guò)研究得出如下結(jié)論： 通過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)并提出意見(jiàn)和建議,有助于內(nèi)部控制的完善。審計(jì)、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況之后確定財(cái)務(wù)收支等審計(jì)的范圍與重點(diǎn),就可以明確財(cái)務(wù)收支等審計(jì)的控制要素和主要業(yè)務(wù)內(nèi)容,這樣就能減少工作量,節(jié)省時(shí)間和成本,使財(cái)務(wù)收支等審計(jì)變得迅速且有質(zhì)量保障,因此,財(cái)務(wù)收支等審計(jì)應(yīng)該建立在內(nèi)部控制審計(jì)的基礎(chǔ)上。迅速發(fā)展的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)以及企業(yè)管理的發(fā)展需要建立和完善內(nèi)部審計(jì),所以一種新型的內(nèi)部審計(jì)即內(nèi)部控制審計(jì)被創(chuàng)立了,這也是財(cái)務(wù)收支等審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)所在。由于內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)收支等審計(jì)的相互促進(jìn)性,將兩者進(jìn)行整合不僅可以提高公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量,還可以提高審計(jì)的效率,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 本文的特色及創(chuàng)新之處在于：借鑒國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制審計(jì)的理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),同時(shí)結(jié)合皖北煤電集團(tuán)公司實(shí)際,以調(diào)查問(wèn)卷的形式從多方面對(duì)皖北煤電集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)中存在的問(wèn)題及成因進(jìn)行了詳細(xì)的分析。將內(nèi)部控制審計(jì)理論應(yīng)用于皖北煤電集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)管理監(jiān)督中,對(duì)皖北煤電集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)工作的有效開(kāi)展具有積極的促進(jìn)作用,對(duì)相關(guān)企業(yè)制定內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)策有一定的參考價(jià)值。
【關(guān)鍵詞】：皖北煤電集團(tuán)公司 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：安徽大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F239.45;F426.21
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-9
• 第一章 導(dǎo)論9-16
• 一、研究背景與意義9
• 二、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀9-13
• 三、研究思路與方法13-14
• 四、研究創(chuàng)新與特色14-16
• 第二章 內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)理論基礎(chǔ)16-25
• 一、內(nèi)部控制相關(guān)理論16-17
• 二、內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)理論17-25
• 第三章 皖北煤電集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀分析25-33
• 一、皖北煤電集團(tuán)公司簡(jiǎn)介25-27
• 二、皖北煤電集團(tuán)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析27-31
• 三、皖北煤電集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀分析31-33
• 第四章 皖北煤電集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題及原因分析33-39
• 一、內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題33-37
• 二、內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題的原因分析37-39
• 第五章 皖北煤電集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)改進(jìn)措施39-49
• 一、解決問(wèn)題的總體思路及策略39
• 二、內(nèi)部控制審計(jì)的改進(jìn)措施39-49
• 結(jié)論與展望49-50
• 參考文獻(xiàn)50-52
• 附錄52-58
• 致謝58

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：695129