本文關(guān)鍵詞：H照明公司內(nèi)部審計(jì)管理模式改進(jìn)研究

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【摘要】：內(nèi)部審計(jì)作為一個(gè)建立于企業(yè)內(nèi)部,并為企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)督、自我約束機(jī)制服務(wù)的重要部門,是企業(yè)發(fā)展的客觀需要,也是企業(yè)完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的必然要求。內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)監(jiān)督評價(jià)機(jī)制,是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分,也是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展,最大限度的提高經(jīng)濟(jì)效益,提升企業(yè)整體競爭力的助推器,從而達(dá)到服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部管理的目的。內(nèi)部審計(jì)通過履行管理、監(jiān)督、控制、評價(jià)、增值等服務(wù)職能,向組織提供與所審查的項(xiàng)目有關(guān)的分析、評價(jià)、整改措施等資料,評價(jià)內(nèi)部控制體系的合理性和有效性及執(zhí)行力。內(nèi)部審計(jì)部門是組織中一個(gè)不可或缺的重要部門,是參與并完善企業(yè)管理的重要職能部門。內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、審查、規(guī)范管理和咨詢職能對強(qiáng)化和健全企業(yè)內(nèi)部管理起著至關(guān)重要的作用。有效的企業(yè)內(nèi)部管理制度必須倚靠內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。我國的現(xiàn)代企業(yè)制度的建立起步較晚,企業(yè)內(nèi)部控制制度尚不完善,內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性較弱;對內(nèi)部審計(jì)的作用及內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置的必要與否缺乏認(rèn)識;專業(yè)審計(jì)人員配備不全,綜合素質(zhì)參差不齊限制了內(nèi)部審計(jì)工作的開展。而現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)要求我們必須強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任,消除內(nèi)審局限性,完善內(nèi)審制度,依法審計(jì),在監(jiān)督與服務(wù)中求質(zhì)量,使得內(nèi)部審計(jì)能夠與企業(yè)發(fā)展齊頭并進(jìn),更好的服務(wù)于企業(yè)。理順內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)系,確立內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部管理中的地位,對于充分發(fā)揮其在企業(yè)管理中的作用,推動(dòng)我國企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的不斷健全有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文以H照明公司為研究對象,以調(diào)查為基礎(chǔ),在廣泛研究國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)內(nèi)部管理方面作用的相關(guān)資料的基礎(chǔ)上,采取文獻(xiàn)資料研究和實(shí)地考察收集資料相結(jié)合,理論分析與實(shí)際分析相結(jié)合的研究方法,構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)研究的理論基礎(chǔ)。然后通過對H照明公司自成立至今五年多的內(nèi)部管理及審計(jì)發(fā)展的實(shí)地考察和研究,闡明該公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀,剖析其存在的問題,研究并查找原因。最后針對這些問題對構(gòu)建適合H照明公司的內(nèi)部審計(jì)管理模式提供合理化建議。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制 存在問題 工作流程
【學(xué)位授予單位】：華北水利水電大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 緒論9-15
• 1.1 研究背景和意義9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10
• 1.2 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述10-13
• 1.2.1 國外文獻(xiàn)研究10-11
• 1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)研究11-12
• 1.2.3 研究綜述12-13
• 1.3 論文研究內(nèi)容及基本框架13-14
• 1.4 論文的創(chuàng)新點(diǎn)14-15
• 2 內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論基礎(chǔ)15-21
• 2.1 內(nèi)部審計(jì)相關(guān)概念界定15-17
• 2.1.1 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵15
• 2.1.2 內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展變化15-16
• 2.1.3 內(nèi)部審計(jì)的影響因素16-17
• 2.2 內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論研究17-21
• 2.2.1 委托代理理論17
• 2.2.2 內(nèi)部控制理論17-18
• 2.2.3 經(jīng)濟(jì)增加值理論18-21
• 3 H照明公司內(nèi)部審計(jì)管理模式的現(xiàn)狀及原因分析21-37
• 3.1 H照明公司概況21
• 3.2 H照明公司內(nèi)部審計(jì)管理模式現(xiàn)狀的問卷調(diào)查及數(shù)據(jù)分析21-24
• 3.2.1 問卷調(diào)查的目的21
• 3.2.2 調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)21-22
• 3.2.3 樣本分布情況22
• 3.2.4 調(diào)查結(jié)果分析22-24
• 3.3 H照明公司內(nèi)部審計(jì)管理模式存在的問題24-31
• 3.3.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，隸屬關(guān)系不當(dāng)24-25
• 3.3.2 對內(nèi)部審計(jì)的作用與認(rèn)識脫節(jié)25-26
• 3.3.3 內(nèi)部審計(jì)偏向事后審計(jì)26-28
• 3.3.4 專業(yè)人員配備不全，深造學(xué)習(xí)機(jī)會較少28-29
• 3.3.5 內(nèi)部審計(jì)工作模式單一，，效率低下29-30
• 3.3.6 內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用及對公司中長期發(fā)展的作用沒有充分體現(xiàn)30-31
• 3.4 H照明公司內(nèi)部審計(jì)管理模式問題產(chǎn)生的原因分析31-37
• 3.4.1 審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性31-32
• 3.4.2 管理層對內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識不足，缺乏有效溝通32-33
• 3.4.3 內(nèi)審覆蓋面窄，缺乏全程性監(jiān)督33-34
• 3.4.4 審計(jì)人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平參次不齊34-35
• 3.4.5 審計(jì)方法和技術(shù)手段落后35-36
• 3.4.6 內(nèi)審工作的重點(diǎn)不清晰，工作流程的合規(guī)性制度性有待完善36-37
• 4 完善H照明公司內(nèi)部審計(jì)的對策37-47
• 4.1 構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)流程，建立質(zhì)量評價(jià)體系及全過程審計(jì)37-42
• 4.1.1 構(gòu)建H公司內(nèi)部審計(jì)流程37-39
• 4.1.2 設(shè)立H公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量指標(biāo)評價(jià)體系39-40
• 4.1.3 建立H公司內(nèi)部審計(jì)全過程跟蹤審計(jì)工作流程40-42
• 4.2 H照明公司內(nèi)審流程的運(yùn)行保障42-47
• 4.2.1 組織保障42-43
• 4.2.2 制度保障43-44
• 4.2.3 思想保障44
• 4.2.4 人才保障44-46
• 4.2.5 技術(shù)保障46-47
• 5 完善后的內(nèi)部審計(jì)實(shí)施情況及效果評價(jià)47-49
• 5.1 完善后的內(nèi)審實(shí)施情況47
• 5.2 新舊內(nèi)審實(shí)施效果的對比評價(jià)47-49
• 6 結(jié)論與展望49-51
• 6.1 結(jié)論49
• 6.2 研究展望及局限性49-51
• 致謝51-53
• 參考文獻(xiàn)53-55
• 附錄 調(diào)查問卷55-57

【相似文獻(xiàn)】

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