本文關(guān)鍵詞：云南省公路改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理研究

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【摘要】：云南省屬于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)省份,地處祖國西南邊疆山高谷深的特殊地域,高速公路通達(dá)率不高,云南公路建設(shè)多以改造建設(shè)為主,在國家“一帶一路”和云南橋頭堡戰(zhàn)略下,云南每年投資約40億用于國省干線公路改建。改造項(xiàng)目作為一項(xiàng)準(zhǔn)公共物品,對(duì)其進(jìn)行跟蹤審計(jì)及管理工作,將提高項(xiàng)目建設(shè)管理水平,為民眾提供質(zhì)量好、造價(jià)合理、工期短的公路,創(chuàng)建通暢、安全行車條件,方便人民群眾出行。省交通運(yùn)輸廳及公路局對(duì)改造項(xiàng)目施工建設(shè)期間同步試行跟蹤審計(jì)工作。深入分析公路改造建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì),是為了有效指導(dǎo)審計(jì)工作,使審計(jì)與公路改造項(xiàng)目建設(shè)全過程同期履行職責(zé),及時(shí)提供項(xiàng)目建設(shè)管理信息,為科學(xué)決策提供參考依據(jù)。目前關(guān)于公路改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理研究多散見于學(xué)者的研究中,沒有系統(tǒng)和專門研究的文獻(xiàn)。本文以公共管理學(xué)為基礎(chǔ),從新公共管理角度入手,采用問卷調(diào)查研究方法,總結(jié)跟蹤審計(jì)在云南省公路改造項(xiàng)目建設(shè)中所取得的成就,調(diào)查收集跟蹤審計(jì)項(xiàng)目管理中存在的問題,運(yùn)用委托代理理論、尋租理論尋找問題產(chǎn)生的主要原因——審計(jì)委托方管理控制不嚴(yán)格、審計(jì)主體人員力量不足、審計(jì)客體誤識(shí)跟蹤審計(jì)職能和作用、審計(jì)環(huán)境有待凈化等,進(jìn)而試圖從完善法律、制度建設(shè)、加強(qiáng)過程管理、提高審計(jì)效率、管控審計(jì)質(zhì)量及審計(jì)機(jī)構(gòu)隊(duì)伍建設(shè)的角度提出對(duì)應(yīng)的措施。本文研究的創(chuàng)新之處有三點(diǎn),一是分析研究云南公路改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理,可以豐富和發(fā)展審計(jì)理論結(jié)構(gòu)、可以創(chuàng)新審計(jì)實(shí)踐理論,為解決其他交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理問題提供幫助,進(jìn)一步為審計(jì)實(shí)踐工作奠定基礎(chǔ)。二是從公共管理視角研究公路改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理,是一種嘗試和創(chuàng)新。三是以云南省公路改造項(xiàng)目群作為分析研究實(shí)證,有助更好理解大規(guī)模公路建設(shè)項(xiàng)目中實(shí)施跟蹤審計(jì)的具體步驟、方法、重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié),有助發(fā)現(xiàn)跟蹤審計(jì)管理存在的問題,有助提出切實(shí)可行的解決方案,拓寬跟蹤審計(jì)的應(yīng)用領(lǐng)域。
【關(guān)鍵詞】：跟蹤審計(jì) 管理 公路改造項(xiàng)目 云南
【學(xué)位授予單位】：云南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F542.8;F239.4
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-11
• 緒論11-25
• 一、選題的背景及研究意義11-14
• （一）選題背景11-13
• （二）研究意義13-14
• 二、文獻(xiàn)綜述14-21
• （一）公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)國外研究狀況14-15
• （二）公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)國內(nèi)研究現(xiàn)狀15-21
• 三、研究方法與技術(shù)路線21-23
• （一）研究思路21
• （二）研究方法21-22
• （三）技術(shù)路線22-23
• 四、研究?jī)?nèi)容與創(chuàng)新點(diǎn)23-25
• （一）研究?jī)?nèi)容23-24
• （二）創(chuàng)新點(diǎn)24-25
• 第一章 公路改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)基礎(chǔ)理論研究與界定25-40
• 第一節(jié) 公路改造項(xiàng)目及跟蹤審計(jì)管理基本概念界定25-30
• 一、公路改造項(xiàng)目25-26
• 二、跟蹤審計(jì)管理26-30
• 第二節(jié) 理論研究30-34
• 一、委托代理理論31-33
• 二、尋租理論33-34
• 三、權(quán)力制約理論34
• 第三節(jié) 公路改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理分析34-40
• 一、公路改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理的特征34-36
• 二、公路改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理職能分析36-37
• 三、公路改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理的必要性37-40
• 第二章 云南省公路改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理現(xiàn)狀分析40-60
• 第一節(jié) 云南公路改造項(xiàng)目及跟蹤審計(jì)管理現(xiàn)狀40-49
• 一、云南省“十二五期”普通國省道改造情況40-41
• 二、公路改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)發(fā)展三個(gè)時(shí)期41-42
• 三、普通國省道改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的實(shí)施情況42-49
• 第二節(jié) 云南公路改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理問題分析49-60
• 一、審計(jì)委托方（主管單位）在管理方面存在的問題49-53
• 二、建設(shè)單位及參建單位（審計(jì)客體）存在的問題53-55
• 三、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（審計(jì)主體）跟蹤審計(jì)管理存在的問題55-60
• 第三章 云南省公路改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理產(chǎn)生問題的原因分析60-71
• 第一節(jié) 審計(jì)委托方對(duì)全過程跟蹤審計(jì)管理不嚴(yán)60-63
• 一、對(duì)社會(huì)審計(jì)人員的監(jiān)管難度加大，委托部門風(fēng)險(xiǎn)大60-61
• 二、缺少對(duì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)科學(xué)和全面的考察61-62
• 三、招標(biāo)選擇審計(jì)單位的評(píng)標(biāo)辦法不合理62
• 四、缺乏成果考核和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，未實(shí)行退出機(jī)制62-63
• 第二節(jié) 建設(shè)單位（審計(jì)客體）對(duì)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)定位不準(zhǔn)63-66
• 一、對(duì)跟蹤審計(jì)的作用認(rèn)識(shí)偏差（敵視、不配合）63-64
• 二、誤識(shí)現(xiàn)行跟蹤審計(jì)效果反饋機(jī)制作用64-65
• 三、要求審計(jì)人員超越跟蹤審計(jì)職能范圍提供咨詢服務(wù)65-66
• 第三節(jié) 參建單位與跟蹤審計(jì)單位的審計(jì)尋租及合謀可能66-68
• 一、全過程跟蹤審計(jì)尋租（合謀）行為的表現(xiàn)形式和危害66-67
• 二、審計(jì)單位與施工方審計(jì)合謀67-68
• 第四節(jié) 審計(jì)獨(dú)立性受到制約，風(fēng)險(xiǎn)加大68-71
• 一、帶有內(nèi)審性質(zhì)的部門審計(jì)體制對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的制約69
• 二、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員的費(fèi)用列支渠道不合理69-70
• 三、項(xiàng)目管理權(quán)與審計(jì)監(jiān)督權(quán)界限模糊70-71
• 第四章 省外公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)借鑒71-77
• 第一節(jié) 浙江省公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)71-73
• 一、浙江省公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理思路71
• 二、浙江省公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)做法71-72
• 三、經(jīng)驗(yàn)72-73
• 第二節(jié) 湖南省公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)73-74
• 一、湖南省公路建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理措施73
• 二、湖南省公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)73-74
• 第三節(jié) 對(duì)云南公路改造建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)借鑒74-77
• 一、利用專業(yè)優(yōu)勢(shì)，整合審計(jì)資源74-75
• 二、建立擇優(yōu)機(jī)制，保證審計(jì)質(zhì)量75
• 三、規(guī)范管理，制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)定75
• 四、誰委托、誰付費(fèi)，，審計(jì)費(fèi)用由委托人支付75
• 五、確立全過程跟蹤審計(jì)原則75-77
• 第五章 完善云南省公路改造建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理的對(duì)策措施77-90
• 第一節(jié) 完善云南省公路改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理的思路77-79
• 一、跟蹤審計(jì)委托方完善管理的思路77-78
• 二、跟蹤審計(jì)客體完善管理的思路78-79
• 三、跟蹤審計(jì)主體完善管理的思路79
• 第二節(jié) 具體對(duì)策79-86
• 一、健全和完善跟蹤審計(jì)規(guī)范80
• 二、加強(qiáng)跟蹤審計(jì)過程管理80-83
• 三、抓跟蹤審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量提高83-86
• 第三節(jié) 保障措施86-90
• 一、塑造審計(jì)環(huán)境86-88
• 二、強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍88-90
• 結(jié)論90-91
• 參考文獻(xiàn)91-94
• 附錄94-100
• 致謝100

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