本文關(guān)鍵詞：人民銀行C中心支行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系研究

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【摘要】：近年來(lái),隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生深刻變化,內(nèi)部審計(jì)得到深入的發(fā)展,各類組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度也在日益提高。根據(jù)我國(guó)相關(guān)部門相繼制定和頒布實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、實(shí)務(wù)指南以及2014年對(duì)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的全面、系統(tǒng)修訂,以此形成了一個(gè)較為完善的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系。2015年末印發(fā)的《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問(wèn)題的框架意見(jiàn)》,作為審計(jì)制度的一次重大改革,對(duì)審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)頻率等部分細(xì)則進(jìn)行了首次明確,從多個(gè)方面完善中國(guó)審計(jì)制度。對(duì)于打破層級(jí)壁壘,保障審計(jì)獨(dú)立性,提升審計(jì)監(jiān)督整體效能有著極為重要的作用。在各大金融體系中居于主導(dǎo)地位的中國(guó)人民銀行作為我國(guó)最高的貨幣金融管理機(jī)構(gòu),在此背景下對(duì)其內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)起著重要的指導(dǎo)作用。人民銀行不斷借鑒國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)內(nèi)先進(jìn)審計(jì)理念的做法,從2011年至2013年期間在系統(tǒng)內(nèi)部廣泛開(kāi)展了為期三年的內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型,使得內(nèi)部審計(jì)在理念、目標(biāo)、職能、技術(shù)和內(nèi)容等方面較之以前都有了很大的改變。因此,在轉(zhuǎn)型過(guò)程中為有效改善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制效率低和效果差的現(xiàn)象,是人民銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展面臨的迫在眉睫的問(wèn)題。本文采用理論分析與案例分析相結(jié)合的方法,以人民銀行C中心支行內(nèi)部審計(jì)工作為例,借鑒內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的相關(guān)理論,先對(duì)C中心支行人民內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制管理的現(xiàn)狀進(jìn)行梳理,再針對(duì)存在的問(wèn)題,提出完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的相應(yīng)對(duì)策,最后從組織建設(shè)、制度準(zhǔn)則、經(jīng)費(fèi)成本、控制能力等四方面來(lái)對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制體系的實(shí)施進(jìn)行保障,確保該體系得以順利推進(jìn)。本文通過(guò)對(duì)人民銀行具體分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系進(jìn)行研究,這對(duì)于人民銀行系統(tǒng)內(nèi)部的審計(jì)工作具有現(xiàn)實(shí)意義的借鑒作用,有利于促進(jìn)自身工作水平的提升和加強(qiáng)審計(jì)工作質(zhì)量控制。而所制定的相關(guān)保障措施,對(duì)在新形勢(shì)下,為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)價(jià)值,有效預(yù)防內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),使其更好的服務(wù)于人民銀行內(nèi)部管理,建立和實(shí)施科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系具有現(xiàn)實(shí)的應(yīng)用意義。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)質(zhì)量 質(zhì)量控制 體系
【學(xué)位授予單位】：湘潭大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-17
• 1.1 選題背景及研究意義9-10
• 1.2 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述10-15
• 1.2.1 國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量理論研究現(xiàn)狀10-11
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制必要性研究現(xiàn)狀11-13
• 1.2.3 國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制方法論的研究現(xiàn)狀13-14
• 1.2.4 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀的評(píng)述14-15
• 1.3 研究思路及方法15-16
• 1.4 本文創(chuàng)新點(diǎn)16-17
• 第2章 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的理論依據(jù)及分析17-24
• 2.1 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的理論依據(jù)17-18
• 2.1.1 信息不對(duì)稱理論17
• 2.1.2 委托代理理論17-18
• 2.1.3 系統(tǒng)論18
• 2.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的涵義及影響因素18-22
• 2.2.1 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的涵義及特點(diǎn)18-19
• 2.2.2 影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的因素分析19-22
• 2.3 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)22-23
• 2.4 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的重要性23-24
• 第3章 人民銀行C中心支行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的現(xiàn)狀及問(wèn)題分析24-36
• 3.1 人民銀行C中心支行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的現(xiàn)狀24-31
• 3.1.1 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置24-25
• 3.1.2 內(nèi)部審計(jì)人力資源配置25-27
• 3.1.3 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展27-29
• 3.1.4 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度建設(shè)29-31
• 3.2 人民銀行C中心支行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的問(wèn)題分析31-36
• 3.2.1 內(nèi)部審計(jì)體制架構(gòu)不完善31-32
• 3.2.2 人力資源管理機(jī)制不健全32-33
• 3.2.3 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制程序缺位33-34
• 3.2.4 內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化機(jī)制低效34
• 3.2.5 內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任追究力度不夠34-36
• 第4章 人民銀行C中心支行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的優(yōu)化36-42
• 4.1 健全內(nèi)部審計(jì)體制架構(gòu)36-37
• 4.2 加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的管理力度37-38
• 4.3 完善項(xiàng)目質(zhì)量控制程序38-39
• 4.4 優(yōu)化審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用39-40
• 4.5 完善審計(jì)考評(píng)及責(zé)任追究制度40-42
• 第5章 人民銀行C中心支行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的實(shí)施保障42-48
• 5.1 組織建設(shè)保障42-43
• 5.2 制度準(zhǔn)則保障43-44
• 5.3 經(jīng)費(fèi)成本保障44-45
• 5.4 控制能力保障45-48
• 結(jié)論與展望48-50
• 參考文獻(xiàn)50-52
• 致謝52-53
• 個(gè)人簡(jiǎn)歷、在校期間發(fā)表學(xué)術(shù)論文53

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：549499