本文關鍵詞：H市商業(yè)銀行構建增值型內部審計體系研究

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【摘要】：近年來我國中小商業(yè)銀行金融案件時有發(fā)生。巴塞爾委員會認為,對于商業(yè)銀行的損失、倒閉問題,內部控制失靈是很重要的一個原因。而當前,我國銀行業(yè)經營發(fā)展的內外部環(huán)境呈現(xiàn)新的特征,宏觀經濟政策的不確定性和利率市場化的改革必然會給銀行業(yè)的發(fā)展帶來機遇和挑戰(zhàn),但同時也對其傳統(tǒng)的風險管理及盈利模式帶來沖擊。充分發(fā)揮內部審計的作用是商業(yè)銀行防范風險減少損失的必要手段和方法,為適應當前形勢,內部審計的重塑具有必要性。完善內部審計體系并充分發(fā)揮其作用是當前銀行業(yè)亟待解決的問題。增值型內部審計是獨立客觀的確認工作與咨詢活動,它對銀行業(yè)提升自身風險防范水平和減少損失起到了有效的作用。增值型內部審計擔負著完善商業(yè)銀行內部風險控制,增強風險防范能力和營運水平,提升價值創(chuàng)造力的重要責任。而H市商業(yè)銀行相對大型國有商業(yè)銀行而言,不論是經營規(guī)模、內部審計力量還是風險控制水平都存在著較大差距。其現(xiàn)有的組織結構尚不健全,內部審計制度及工作體系尚不完善,內審技術有待提高,審計部門人員管理需要強化,工作制度多流于形式。為此,H市商業(yè)銀行的增值型內部審計體系的構建,對于其充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用尤為重要。本文以H市商業(yè)銀行內部審計體系為案例,通過對其組織結構、工作體系、人員管理以及工作流程等方面進行研討并進行評價。針對H市商業(yè)銀行內部審計體系中的問題,論文提出要充分發(fā)揮內部審計部門的監(jiān)督作用,就要構建增值型內部審計體系,確保內部審計的獨立性與客觀性,減少審計過程的重復性,避免審計流程流于形式,對內部審計制度、人員管理和組織結構等多個方面予以完善,重塑流程。結合實際使內部審計在商業(yè)銀行操作的各個環(huán)節(jié)中發(fā)揮真正有效的作用。這有助于提升H市商業(yè)銀行防范化解金融風險的能力,同時對H市商業(yè)銀行內部審計體系充分發(fā)揮作用具有重要的借鑒意義。
【關鍵詞】：商業(yè)銀行 增值型內部審計 內部審計體系
【學位授予單位】：河北經貿大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• abstract5-9
• 1 引言9-16
• 1.1 研究背景、目的及意義9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究目的9-10
• 1.2 文獻綜述10-13
• 1.2.1 開展增值型內部審計的必要性分析10-11
• 1.2.2 商業(yè)銀行內部審計體系缺陷分析11-12
• 1.2.3 商業(yè)銀行構建增值型內部審計體系的具體思路12-13
• 1.3 研究內容及研究方法13-15
• 1.3.1 研究內容13-14
• 1.3.2 研究方法14-15
• 1.4 研究創(chuàng)新點15-16
• 2 增值型內部審計的理論基礎16-20
• 2.1 增值型內部審計的提出與發(fā)展16-17
• 2.2 受托責任理論17-18
• 2.3 價值鏈理論18-20
• 3 H市商業(yè)銀行內部審計體系20-32
• 3.1 H市商業(yè)銀行簡介20-22
• 3.1.1 案例背景20-21
• 3.1.2 H市商業(yè)銀行內部審計體系發(fā)展歷程21-22
• 3.2 H市商業(yè)銀行內部審計體系架構22-27
• 3.2.1 H市商業(yè)銀行內部審計機構設置22-24
• 3.2.2 內部審計工作體系24
• 3.2.3 H市商業(yè)銀行內部審計工作流程24-26
• 3.2.4 內部審計人員管理機制26-27
• 3.3 H市商業(yè)銀行內部審計體系缺陷分析27-32
• 3.3.1 組織結構不完善，內部審計難以發(fā)揮監(jiān)督作用27-28
• 3.3.2 內部審計工作體系亟待完善28-29
• 3.3.3 審計流程存在缺陷，后續(xù)審計開展乏力29-30
• 3.3.4 內部審計人員管理機制不健全30-32
• 4 H市商業(yè)銀行構建增值型內部審計體系建議32-42
• 4.1 增值型內部審計體系構建原則32
• 4.2 構建增值型內部審計業(yè)務工作體系32-37
• 4.2.1 建立產品自審制度32-34
• 4.2.2 確立非現(xiàn)場審計體系34-35
• 4.2.3 提升現(xiàn)場審計質量35-36
• 4.2.4 開展專項內部審計36-37
• 4.3 構建增值型內部審計管理工作體系37-39
• 4.3.1 寓審計咨詢于審計監(jiān)督37
• 4.3.2 加強基層支行內部審計37-39
• 4.4 改進后續(xù)審計體系39-40
• 4.4.1 完善事后反饋流程39
• 4.4.2 建立內部審計整改管理體系39-40
• 4.5 完善內部審計人員管理體系40-42
• 5 結論42-43
• 參考文獻43-46
• 后記46-47
• 攻讀學位期間取得的科研成果清單47

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