本文關(guān)鍵詞：市場(chǎng)化進(jìn)程、內(nèi)部控制與獨(dú)立審計(jì)治理

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【摘要】：高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)能夠提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息發(fā)揮資產(chǎn)定價(jià)和資源配置的作用,同時(shí)能夠有效降低信息不對(duì)稱的程度,減輕由逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)造成的效率損失,是緩解企業(yè)代理問(wèn)題的外部治理機(jī)制的重要組成部分。獨(dú)立審計(jì)相關(guān)問(wèn)題也被越來(lái)越多的學(xué)者關(guān)注,而現(xiàn)代審計(jì)依賴于內(nèi)部控制,審計(jì)人員是內(nèi)部控制理論研究的發(fā)起者和推動(dòng)者,也是該理論發(fā)展至今最大的使用者。那么內(nèi)部控制對(duì)獨(dú)立審計(jì)具體會(huì)是怎樣的影響?轉(zhuǎn)軌進(jìn)程中我國(guó)企業(yè)面臨的制度背景之一是我國(guó)巨大的地域、文化、資源等差異造成不同區(qū)域計(jì)劃向市場(chǎng)轉(zhuǎn)軌程度的不均衡,那么在市場(chǎng)化進(jìn)程差異的情況下,內(nèi)部控制對(duì)獨(dú)立審計(jì)又有何影響?與以往研究不同,本文利用我國(guó)2009-2011滬深A(yù)股上市公司為樣本,采用實(shí)證研究方法,研究發(fā)現(xiàn):內(nèi)部控制質(zhì)量差的上市公司,越可能選擇“非十大”所進(jìn)行審計(jì),審計(jì)費(fèi)用越高,越可能獲得“標(biāo)準(zhǔn)”審計(jì)意見(jiàn),而且地區(qū)市場(chǎng)化進(jìn)程越差,以上研究結(jié)論越是顯著。本文不僅通過(guò)分析上市公司內(nèi)部控制對(duì)獨(dú)立審計(jì)治理機(jī)制的影響,深化了對(duì)企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制的認(rèn)識(shí),還借鑒制度環(huán)境與公司治理機(jī)制之間的共生互動(dòng)理論,考察在我國(guó)轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)的特定制度背景下,市場(chǎng)化進(jìn)程與內(nèi)部控制對(duì)獨(dú)立審計(jì)治理機(jī)制的聯(lián)合影響。研究表明,審計(jì)治理效應(yīng)的充分顯現(xiàn),不僅需要有效的內(nèi)部控制和完善的市場(chǎng)化水平,而且更需要兩者的互動(dòng)與協(xié)同。
【關(guān)鍵詞】：市場(chǎng)化進(jìn)程 內(nèi)部控制 獨(dú)立審計(jì)治理
【學(xué)位授予單位】：安徽工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.4;F275;F271
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 第1章 緒論8-14
• 1.1 選題背景8-9
• 1.2 研究目的及意義9-12
• 1.2.1 研究目的9-10
• 1.2.2 研究意義10-12
• 1.3 研究思路與方法12-14
• 1.3.1 研究思路12-13
• 1.3.2 研究方法13
• 1.3.3 特色與創(chuàng)新點(diǎn)13-14
• 第2章 文獻(xiàn)回顧與評(píng)述14-20
• 2.1 內(nèi)部控制經(jīng)濟(jì)后果綜述14
• 2.2 獨(dú)立審計(jì)影響因素綜述14-16
• 2.2.1 事務(wù)所選擇影響因素研究14-15
• 2.2.2 審計(jì)費(fèi)用影響因素研究15
• 2.2.3 審計(jì)意見(jiàn)影響因素研究15-16
• 2.3 內(nèi)部控制與獨(dú)立審計(jì)研究綜述16-17
• 2.3.1 內(nèi)部控制與事務(wù)所選擇的研究16
• 2.3.2 內(nèi)部控制與審計(jì)費(fèi)用的研究16-17
• 2.3.3 內(nèi)部控制與審計(jì)意見(jiàn)的研究17
• 2.4 市場(chǎng)化進(jìn)程與獨(dú)立審計(jì)研究綜述17-18
• 2.5 文獻(xiàn)評(píng)述18-20
• 第3章 內(nèi)部控制對(duì)獨(dú)立審計(jì)機(jī)制的影響20-40
• 3.1 理論分析與研究假設(shè)20-23
• 3.1.1 內(nèi)部控制與審計(jì)師選擇20-21
• 3.1.2 內(nèi)部控制與審計(jì)收費(fèi)21-22
• 3.1.3 內(nèi)部控制與審計(jì)意見(jiàn)22-23
• 3.2 研究設(shè)計(jì)23-30
• 3.2.1 模型構(gòu)建23-24
• 3.2.2 變量設(shè)置24-29
• 3.2.3 樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源29-30
• 3.3 實(shí)證結(jié)果與分析30-37
• 3.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)30-31
• 3.3.2 相關(guān)性檢驗(yàn)31-35
• 3.3.3 多元回歸分析35-37
• 3.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)37-40
• 第4章 進(jìn)一步研究：基于市場(chǎng)化進(jìn)程視角的分析40-46
• 4.1 理論分析40-41
• 4.2 回歸結(jié)果分析41-43
• 4.3 穩(wěn)健性檢驗(yàn)43-46
• 第5章 研究結(jié)論與啟示46-48
• 5.1 研究結(jié)論及解釋46-47
• 5.2 本文研究的局限性47-48
• 參考文獻(xiàn)48-56
• 附表56-59
• 在學(xué)研究成果59-60
• 致謝60

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前9條

1 陳冬華;周春泉;;自選擇問(wèn)題對(duì)審計(jì)收費(fèi)的影響——來(lái)自中國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];財(cái)經(jīng)研究;2006年03期

2 李明輝;;代理成本對(duì)審計(jì)師選擇的影響——基于中國(guó)IPO公司的研究[J];經(jīng)濟(jì)科學(xué);2006年03期

3 燕華凱;;產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、市場(chǎng)化進(jìn)程與審計(jì)收費(fèi)關(guān)系研究[J];財(cái)會(huì)研究;2013年01期

4 黃新建;張會(huì);;地區(qū)環(huán)境、政治關(guān)聯(lián)與審計(jì)師選擇——來(lái)自中國(guó)民營(yíng)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2011年03期

5 王霞,張為國(guó);財(cái)務(wù)重述與獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量[J];審計(jì)研究;2005年03期

6 楊德明;胡婷;;內(nèi)部控制、盈余管理與審計(jì)意見(jiàn)[J];審計(jì)研究;2010年05期

7 方紅星;劉丹;;內(nèi)部控制質(zhì)量與審計(jì)師變更——來(lái)自我國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2013年02期

8 李奇鳳;宋琰紋;;事務(wù)所地域與其對(duì)盈余管理的抑制能力[J];中國(guó)會(huì)計(jì)評(píng)論;2007年01期

9 魏明海;陳勝藍(lán);黎文靖;;投資者保護(hù)研究綜述:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的作用[J];中國(guó)會(huì)計(jì)評(píng)論;2007年01期

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本文編號(hào)：540742