本文關(guān)鍵詞：市場化進程、內(nèi)部控制與獨立審計治理

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【摘要】：高質(zhì)量的審計服務(wù)能夠提高財務(wù)會計信息發(fā)揮資產(chǎn)定價和資源配置的作用,同時能夠有效降低信息不對稱的程度,減輕由逆向選擇和道德風(fēng)險造成的效率損失,是緩解企業(yè)代理問題的外部治理機制的重要組成部分。獨立審計相關(guān)問題也被越來越多的學(xué)者關(guān)注,而現(xiàn)代審計依賴于內(nèi)部控制,審計人員是內(nèi)部控制理論研究的發(fā)起者和推動者,也是該理論發(fā)展至今最大的使用者。那么內(nèi)部控制對獨立審計具體會是怎樣的影響?轉(zhuǎn)軌進程中我國企業(yè)面臨的制度背景之一是我國巨大的地域、文化、資源等差異造成不同區(qū)域計劃向市場轉(zhuǎn)軌程度的不均衡,那么在市場化進程差異的情況下,內(nèi)部控制對獨立審計又有何影響?與以往研究不同,本文利用我國2009-2011滬深A(yù)股上市公司為樣本,采用實證研究方法,研究發(fā)現(xiàn):內(nèi)部控制質(zhì)量差的上市公司,越可能選擇“非十大”所進行審計,審計費用越高,越可能獲得“標(biāo)準”審計意見,而且地區(qū)市場化進程越差,以上研究結(jié)論越是顯著。本文不僅通過分析上市公司內(nèi)部控制對獨立審計治理機制的影響,深化了對企業(yè)內(nèi)部治理機制的認識,還借鑒制度環(huán)境與公司治理機制之間的共生互動理論,考察在我國轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟的特定制度背景下,市場化進程與內(nèi)部控制對獨立審計治理機制的聯(lián)合影響。研究表明,審計治理效應(yīng)的充分顯現(xiàn),不僅需要有效的內(nèi)部控制和完善的市場化水平,而且更需要兩者的互動與協(xié)同。
【關(guān)鍵詞】：市場化進程 內(nèi)部控制 獨立審計治理
【學(xué)位授予單位】：安徽工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.4;F275;F271
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 第1章 緒論8-14
• 1.1 選題背景8-9
• 1.2 研究目的及意義9-12
• 1.2.1 研究目的9-10
• 1.2.2 研究意義10-12
• 1.3 研究思路與方法12-14
• 1.3.1 研究思路12-13
• 1.3.2 研究方法13
• 1.3.3 特色與創(chuàng)新點13-14
• 第2章 文獻回顧與評述14-20
• 2.1 內(nèi)部控制經(jīng)濟后果綜述14
• 2.2 獨立審計影響因素綜述14-16
• 2.2.1 事務(wù)所選擇影響因素研究14-15
• 2.2.2 審計費用影響因素研究15
• 2.2.3 審計意見影響因素研究15-16
• 2.3 內(nèi)部控制與獨立審計研究綜述16-17
• 2.3.1 內(nèi)部控制與事務(wù)所選擇的研究16
• 2.3.2 內(nèi)部控制與審計費用的研究16-17
• 2.3.3 內(nèi)部控制與審計意見的研究17
• 2.4 市場化進程與獨立審計研究綜述17-18
• 2.5 文獻評述18-20
• 第3章 內(nèi)部控制對獨立審計機制的影響20-40
• 3.1 理論分析與研究假設(shè)20-23
• 3.1.1 內(nèi)部控制與審計師選擇20-21
• 3.1.2 內(nèi)部控制與審計收費21-22
• 3.1.3 內(nèi)部控制與審計意見22-23
• 3.2 研究設(shè)計23-30
• 3.2.1 模型構(gòu)建23-24
• 3.2.2 變量設(shè)置24-29
• 3.2.3 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源29-30
• 3.3 實證結(jié)果與分析30-37
• 3.3.1 描述性統(tǒng)計30-31
• 3.3.2 相關(guān)性檢驗31-35
• 3.3.3 多元回歸分析35-37
• 3.4 穩(wěn)健性檢驗37-40
• 第4章 進一步研究：基于市場化進程視角的分析40-46
• 4.1 理論分析40-41
• 4.2 回歸結(jié)果分析41-43
• 4.3 穩(wěn)健性檢驗43-46
• 第5章 研究結(jié)論與啟示46-48
• 5.1 研究結(jié)論及解釋46-47
• 5.2 本文研究的局限性47-48
• 參考文獻48-56
• 附表56-59
• 在學(xué)研究成果59-60
• 致謝60

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前9條

1 陳冬華;周春泉;;自選擇問題對審計收費的影響——來自中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J];財經(jīng)研究;2006年03期

2 李明輝;;代理成本對審計師選擇的影響——基于中國IPO公司的研究[J];經(jīng)濟科學(xué);2006年03期

3 燕華凱;;產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、市場化進程與審計收費關(guān)系研究[J];財會研究;2013年01期

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5 王霞,張為國;財務(wù)重述與獨立審計質(zhì)量[J];審計研究;2005年03期

6 楊德明;胡婷;;內(nèi)部控制、盈余管理與審計意見[J];審計研究;2010年05期

7 方紅星;劉丹;;內(nèi)部控制質(zhì)量與審計師變更——來自我國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J];審計與經(jīng)濟研究;2013年02期

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本文編號：540742