本文關(guān)鍵詞：XX通信公司的IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究

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【摘要】：在通信公司,信息技術(shù)的應(yīng)用較早且深入,隨之產(chǎn)生的IT審計(jì)風(fēng)是我們所關(guān)注的重點(diǎn)。從會(huì)計(jì)師事務(wù)所的角度出發(fā),專業(yè)審計(jì)人員對(duì)于信息技術(shù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),成立了IT審計(jì)專家組,專門針對(duì)公司的信息部門和信息系統(tǒng)及相關(guān)使用者進(jìn)行審計(jì),識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)外關(guān)于IT審計(jì)和IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究主要是在IT審計(jì)的相關(guān)準(zhǔn)則和IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理論和實(shí)證分析方面,但是以實(shí)務(wù)為基礎(chǔ),單純研究某行業(yè)或某公司的IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的論文較少,因此,本論文就以XX通信公司為案例核心,研究信息技術(shù)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在界定了信息化環(huán)境下IT審計(jì)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念與特征后,提出實(shí)務(wù)情況下會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用的一般審計(jì)程序,概述并分類了信息技術(shù)環(huán)境的IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)——技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、組織風(fēng)險(xiǎn)、IT流程風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),為XX通信公司的IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的案例研究做理論鋪墊；繼而提出IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的機(jī)理以及XX通信公司IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭——即該通信公司的信息系統(tǒng),利用GITC測(cè)試、AC測(cè)試、CAAT測(cè)試和SOD測(cè)試分析IT審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí),對(duì)于通過(guò)測(cè)試分析得以發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的控制亦是不可忽視的研究?jī)?nèi)容,論文從IT審計(jì)的主體角度和審計(jì)活動(dòng)的五大階段角度分別提出控制措施,討論了如何降低IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。論文通過(guò)文獻(xiàn)研究法發(fā)現(xiàn)國(guó)內(nèi)外學(xué)者、實(shí)務(wù)人員在早期就對(duì)信息技術(shù)與審計(jì)進(jìn)行了研究；通過(guò)調(diào)查法了解了XX通信公司的內(nèi)控情況、審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)的手段方式等；通過(guò)案例分析法并聯(lián)系XX通信公司實(shí)際情況,以IT審計(jì)人員的外部審計(jì)視角,應(yīng)用自動(dòng)控制測(cè)試、計(jì)算機(jī)輔助測(cè)試等審計(jì)手段,分析在IT審計(jì)中可能發(fā)現(xiàn)的諸如組織風(fēng)險(xiǎn)、IT流程風(fēng)險(xiǎn)等。本文是從以下角度研究并得出結(jié)論的：首先是明確IT審計(jì)與IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵,對(duì)XX通信公司的現(xiàn)狀和內(nèi)部控制情況進(jìn)行介紹,為后續(xù)IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)做鋪墊；其次是對(duì)該通信公司進(jìn)行IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析的應(yīng)用研究、并提出普適性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制方式；最后,得出本文研究的結(jié)論：IT審計(jì)需要的是全面的計(jì)算機(jī)背景知識(shí)和審計(jì)專業(yè)能力,在熟悉計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的前提下,識(shí)別IT審計(jì)中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)；本文旨在為日后審計(jì)人員或是想要了解學(xué)習(xí)IT審計(jì)與IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的學(xué)者提供一定的參考價(jià)值。
【關(guān)鍵詞】：IT審計(jì) 通信公司 IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)用研究
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F626;F239.6
【目錄】：

• 致謝5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-12
• 1. 緒論12-21
• 1.1 研究背景和研究意義12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 文獻(xiàn)綜述13-19
• 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀13-16
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀16-18
• 1.2.3 文獻(xiàn)總結(jié)18-19
• 1.3 研究?jī)?nèi)容與研究方法19
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容19
• 1.3.2 研究方法19
• 1.4 創(chuàng)新與不足19-21
• 1.4.1 創(chuàng)新點(diǎn)19-20
• 1.4.2 研究難點(diǎn)與不足20-21
• 2. IT審計(jì)與IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)21-29
• 2.1 IT審計(jì)21-25
• 2.1.1 IT審計(jì)的涵義21-22
• 2.1.2 IT審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)22-23
• 2.1.3 一般審計(jì)程序23-25
• 2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)25-29
• 2.2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)25-26
• 2.2.2 IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)26-28
• 2.2.3 IT環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究的意義28-29
• 3. XX通信公司的IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源分析29-40
• 3.1 XX通信公司背景介紹29-31
• 3.1.1 業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)現(xiàn)狀介紹29-30
• 3.1.2 XX通信公司內(nèi)部相關(guān)控制制度介紹30-31
• 3.2 XX通信公司在IT環(huán)境下風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生機(jī)理31-33
• 3.2.1 委托代理理論分析31-32
• 3.2.2 外部審計(jì)與被審計(jì)單位信息不對(duì)稱32-33
• 3.2.3 審計(jì)人員對(duì)IT環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不充分33
• 3.3 XX通信公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制概況33-40
• 3.3.1 交換類系統(tǒng)34-35
• 3.3.2 智能網(wǎng)與業(yè)務(wù)平臺(tái)35-36
• 3.3.3 MBOSS-A類系統(tǒng)36-38
• 3.3.4 MBOSS-B類系統(tǒng)38-40
• 4. XX通信公司的IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試分析40-62
• 4.1 XX通信公司近期主要事項(xiàng)及重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)40-47
• 4.1.1 XX通信公司近期主要事項(xiàng)40-42
• 4.1.2 IT審計(jì)人員需要關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)42-43
• 4.1.3 IT審計(jì)人員審計(jì)中所需資料及要求43-47
• 4.2 一般計(jì)算機(jī)控制(GITC)測(cè)試47-52
• 4.2.1 一般計(jì)算機(jī)控制(GITC)測(cè)試范圍47-48
• 4.2.2 一般計(jì)算機(jī)控制(GITC)測(cè)試中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)48-51
• 4.2.3 一般計(jì)算機(jī)控制(GITC)測(cè)試中的風(fēng)險(xiǎn)歸類51-52
• 4.3 自動(dòng)控制(AC)測(cè)試52-56
• 4.3.1 自動(dòng)控制(AC)測(cè)試范圍52-53
• 4.3.2 自動(dòng)控制(AC)測(cè)試的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)53-54
• 4.3.3 自動(dòng)控制(AC)測(cè)試中的風(fēng)險(xiǎn)歸類54-55
• 4.3.4 自動(dòng)控制(AC)測(cè)試在實(shí)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)55-56
• 4.4 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)(CAAT)測(cè)試56-58
• 4.4.1 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)(CAAT)測(cè)試及可能發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)56-57
• 4.4.2 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)(CAAT)測(cè)試的風(fēng)險(xiǎn)歸類57-58
• 4.5 權(quán)責(zé)分離(SOD)測(cè)試58-62
• 4.5.1 權(quán)責(zé)分離(SOD)測(cè)試及可能發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)58-59
• 4.5.2 權(quán)責(zé)分離(SOD)測(cè)試的風(fēng)險(xiǎn)歸類59-60
• 4.5.3 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)(CAAT)測(cè)試與權(quán)責(zé)分離(SOD)測(cè)試在實(shí)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)60-62
• 5. XX通信公司的IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制分析62-69
• 5.1 接受審計(jì)委托與制定審計(jì)計(jì)劃階段62-63
• 5.2 執(zhí)行IT審計(jì)階段63-65
• 5.2.1 IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制63-64
• 5.2.2 IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組織風(fēng)險(xiǎn)控制64
• 5.2.3 IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的IT流程風(fēng)險(xiǎn)控制64-65
• 5.2.4 IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制65
• 5.3 提交審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟蹤階段65-67
• 5.4 IT審計(jì)主體角度的控制措施67-69
• 6. 結(jié)論與展望69-71
• 6.1 結(jié)論69-70
• 6.2 IT環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究的展望70-71
• 參考文獻(xiàn)71-73
• 作者簡(jiǎn)歷73-75
• 學(xué)位論文數(shù)據(jù)集75

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本文編號(hào)：533446