發(fā)布時(shí)間：2017-07-07 20:21

  本文關(guān)鍵詞：基于公司治理視角的審計(jì)委員會(huì)有效性研究

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【摘要】：在現(xiàn)代公司制度下，公司的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，公司的所有者（股東）將企業(yè)的財(cái)產(chǎn)委托給經(jīng)營(yíng)者（管理層）經(jīng)營(yíng)，所有者（股東）擁用企業(yè)的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，參與企業(yè)剩余收益的分配，而企業(yè)的管理層擁用企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)，不參與剩余收益的分配，收入以薪酬的形式確定，企業(yè)的所有者與經(jīng)營(yíng)者的利益具有不一致性，且兩者之間存在的嚴(yán)重的信息不對(duì)稱問(wèn)題，委托代理問(wèn)題由此產(chǎn)生，股東需要加強(qiáng)對(duì)管理層履行其受托責(zé)任的狀況進(jìn)行監(jiān)督。而在我國(guó)市場(chǎng)化改革后資本市場(chǎng)迅速發(fā)展的同時(shí)，暴露出諸多問(wèn)題，上市公司舞弊案頻繁發(fā)生，財(cái)務(wù)造假，財(cái)務(wù)丑聞不斷，需要完善監(jiān)管，加強(qiáng)監(jiān)督，在外部監(jiān)管不力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不獨(dú)立的情況下，我國(guó)引入了審計(jì)委員會(huì)制度。 2002年1月7日由證監(jiān)會(huì)、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合發(fā)布了《上市公司治理準(zhǔn)則》，要求上市公司應(yīng)該設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并對(duì)審計(jì)委員會(huì)的建立提出了具體的要求和規(guī)定，我國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度正式建立。 雖然我國(guó)引入了審計(jì)委員會(huì)制度，但對(duì)我國(guó)審計(jì)委員會(huì)有效性的分析來(lái)看，我國(guó)審計(jì)委員會(huì)未能有效的發(fā)揮其應(yīng)的的作用，審計(jì)委員會(huì)作為內(nèi)部治理的重要一環(huán)，其發(fā)揮作用的有效性有賴于企業(yè)整體的治理環(huán)境，而我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)二元監(jiān)督問(wèn)題、股權(quán)結(jié)構(gòu)特殊性弱化審計(jì)委員會(huì)治理效率問(wèn)題、審計(jì)委員會(huì)內(nèi)部結(jié)構(gòu)缺陷問(wèn)題等，嚴(yán)重影響審計(jì)委員會(huì)作用的發(fā)揮。 因此，本文將從公司治理的角度，運(yùn)用規(guī)范的研究方法，重點(diǎn)探究我國(guó)審計(jì)委員會(huì)的有效性問(wèn)題，從公司治理的視角分析影響我國(guó)審計(jì)委員會(huì)有效性方面存在的問(wèn)題，并相應(yīng)的提出解決對(duì)策。本文的結(jié)構(gòu)安排如下： 第一章為本文的緒論部分，主要介紹了三方面的內(nèi)容：首先是介紹了本文的研究背景和研究意義，主要說(shuō)明了我國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度的由來(lái)和目前對(duì)審計(jì)委員會(huì)的相關(guān)研究，在此甚而上說(shuō)明本文的研究意義；然后介紹了本文的研究思路和研究方法；最后介紹了本文的創(chuàng)新點(diǎn)和不足之處 第二章為本文的文獻(xiàn)綜述部分，對(duì)國(guó)內(nèi)外關(guān)于審計(jì)委員會(huì)有效性的相關(guān)研究進(jìn)行了歸納和整理，并審計(jì)委員會(huì)有效性的研究現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題進(jìn)行了思考，從而引出本文研究其有效性的原因。 第三章介紹審計(jì)委員會(huì)有效性的相關(guān)理論。研究審計(jì)委員會(huì)的有效性，首先應(yīng)該對(duì)審計(jì)委員會(huì)的相關(guān)理論有所了解，了解其產(chǎn)生和發(fā)展的歷程及其本質(zhì)，這是認(rèn)識(shí)問(wèn)題的起點(diǎn)，是全面理解審計(jì)委員會(huì)的基礎(chǔ)。因此，在第三部分，，本文介紹了審計(jì)委員會(huì)的起源和本質(zhì)，探究了審計(jì)委員會(huì)的作用機(jī)理并分析了公司治理對(duì)審計(jì)委員會(huì)的影響，這也是后兩章從公司治理的視角研究審計(jì)委員會(huì)有效性方面存在的問(wèn)題的一個(gè)基礎(chǔ)和鋪墊。 第四章對(duì)審計(jì)委員的判斷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了研究。研究審計(jì)委員會(huì)的有效性，首先應(yīng)該對(duì)審計(jì)委員會(huì)的有效性進(jìn)行界定，確定審計(jì)委員會(huì)的評(píng)價(jià)體系和標(biāo)準(zhǔn)，因此，本文第四章對(duì)這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行了研究，由于沒(méi)有前人的研究作為借鑒，此部分積累了本人大量的思考，本文擬從審計(jì)委員會(huì)運(yùn)行條件有效性、運(yùn)行過(guò)程有效性和運(yùn)行結(jié)果有效性三個(gè)方面對(duì)審計(jì)委員會(huì)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 在第四章審計(jì)委員會(huì)有效性判斷評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)上，本文第五章將運(yùn)用審計(jì)委員會(huì)有效性的判斷標(biāo)準(zhǔn)體系對(duì)目前我國(guó)審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)行現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)價(jià)，并從公司治理的獨(dú)特視角下分析其存在的問(wèn)題。 在第五章本文將對(duì)上一章審計(jì)委員會(huì)有效性方面存在的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)深入的分析。本文將從審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)二元監(jiān)督問(wèn)題、股權(quán)結(jié)構(gòu)特殊性弱化審計(jì)委員會(huì)治理效率問(wèn)題、審計(jì)委員會(huì)內(nèi)部結(jié)構(gòu)缺陷問(wèn)題三個(gè)層面對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性方面存在的問(wèn)題進(jìn)行分析和探討 在第五章問(wèn)題分析的基礎(chǔ)上，第六章將針對(duì)審計(jì)委員會(huì)存在的問(wèn)題有針對(duì)性的提出對(duì)策和建議。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)委員會(huì) 公司治理 股權(quán)結(jié)構(gòu) 委托代理
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F239.22;F271
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-11
• 1 緒論11-15
• 1.1 研究背景和研究意義11-12
• 1.2 研究思路和研究方法12-13
• 1.3 創(chuàng)新點(diǎn)與不足13-15
• 2 文獻(xiàn)綜述15-21
• 2.1. 國(guó)外研究現(xiàn)狀15-17
• 2.2. 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述17-19
• 2.3 文獻(xiàn)述評(píng)19-21
• 3 審計(jì)委員會(huì)有效性相關(guān)理論21-29
• 3.1 審計(jì)委員會(huì)的起源和發(fā)展21-24
• 3.1.1 審計(jì)委員會(huì)的起源21-22
• 3.1.2 審計(jì)委員會(huì)在中國(guó)的產(chǎn)生和發(fā)展22-24
• 3.2 審計(jì)委員會(huì)的本質(zhì)24-25
• 3.3 審計(jì)委員會(huì)的作用機(jī)理25-27
• 3.4 公司治理環(huán)境對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的影響27-29
• 4 審計(jì)委員會(huì)有效性的判斷標(biāo)準(zhǔn)研究29-37
• 4.1 審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)行條件有效性29-33
• 4.2 審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)行過(guò)程有效性33-35
• 4.3 審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)行結(jié)果有效性35-37
• 5 當(dāng)前我國(guó)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)行現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題37-50
• 5.1 當(dāng)前我國(guó)審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)行現(xiàn)狀37-39
• 5.2 審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)“二元監(jiān)督”問(wèn)題39-44
• 5.2.1 審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)并存的背景39-42
• 5.2.2 審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)“二元監(jiān)督”問(wèn)題分析42-44
• 5.3 我國(guó)股權(quán)結(jié)構(gòu)特殊性弱化審計(jì)委員會(huì)有效性問(wèn)題44-47
• 5.3.1 股權(quán)過(guò)分集中弱化審計(jì)委員會(huì)有效性44-46
• 5.3.2 國(guó)有股一股獨(dú)大弱化審計(jì)委員會(huì)有效性46-47
• 5.4 審計(jì)委員會(huì)內(nèi)部結(jié)構(gòu)缺陷問(wèn)題47-50
• 5.4.1 獨(dú)立董事獨(dú)立性不足47-48
• 5.4.2 成員專業(yè)勝任能力不足48-50
• 6 提高審計(jì)委員會(huì)有效性的對(duì)策50-61
• 6.1 調(diào)和審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)“二元監(jiān)督”50-53
• 6.1.1. 審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的定位50-51
• 6.1.2 具體權(quán)力的分配51-53
• 6.2 完善股權(quán)結(jié)構(gòu)，減少對(duì)審計(jì)委員會(huì)的制約53-56
• 6.2.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的理論分析53-54
• 6.2.2 優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，提高治理效率54-56
• 6.3 完善審計(jì)委員會(huì)內(nèi)部結(jié)構(gòu)56-61
• 6.3.1 提高審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性56-58
• 6.3.2 提高審計(jì)委員會(huì)成員的專業(yè)勝任能力58-61
• 參考文獻(xiàn)61-64
• 致謝64-65
• 在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文和研究成果65-66

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 蔣葉華;公司治理結(jié)構(gòu)中的審計(jì)機(jī)制研究[D];東北林業(yè)大學(xué);2007年

本文編號(hào)：531704