本文關鍵詞：J集團內部審計管理模式改進研究

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【摘要】：現代企業(yè)特別是集團公司的健康發(fā)展離不開卓有成效的內部審計發(fā)揮其決策者助手和企業(yè)診斷師的重要作用。但目前在實踐過程中內部審計的職能作用受管理模式限制,其作用發(fā)揮不夠理想。本文所述J集團內部審計由于其管理模式不適應企業(yè)的發(fā)展要求,內部審計發(fā)揮監(jiān)督、服務的職能作用受到影響。為進一步提升集團公司的內部管理水平、提升內部審計地位、強化內部審計的職能作用,本文以案例研究的形式對J集團內部審計管理模式的改進進行了理論探討并提出了內部管理模式的改進思路及設計方案,并以J集團所屬子企業(yè)L集團為改進試點進行了初步的實施檢驗。本文采取理論分析與案例研究相結合的方式,對集團公司內部審計的相關理論、內部審計管理模式與集團管控模式的適應性以及J集團內部審計的管理現狀、面臨的突出問題進行了探討和分析。針對存在的定位模糊、機構弱化、職能單一等問題進行了總結提煉,并設計了以總部集中管理為主線的內部審計管理模式改進路徑和相應內容,以L集團為試點對設計路徑進行了具體實踐,采用平衡記分卡作為績效評價工具,以內部審計年度數據資料為依據對管理模式改進前后內部審計管理績效的實現情況進行了初步的對比分析,以此得出在集團內部審計管理集中化管理模式對于更好的履行內部審計的職能,提高內部審計的績效水平等方面更具優(yōu)勢。本文希望通過案例研究為集團內部審計管理模式未來的理論和實證研究提供借鑒和幫助。
【關鍵詞】：集團公司 內部審計 管理模式 績效評價
【學位授予單位】：北京交通大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45;F426.92
【目錄】：

• 致謝5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-8
• 序言8-11
• 1 引言11-15
• 1.1 研究背景及意義11-13
• 1.2 研究思路及框架13-14
• 1.3 研究方法14-15
• 2 文獻綜述及理論研究15-23
• 2.1 文獻綜述15-16
• 2.1.1 國外內部審計相關研究15-16
• 2.1.2 國內內部審計相關研究16
• 2.2 內部審計相關理論研究16-23
• 2.2.1 委托代理理論與內部審計17-18
• 2.2.2 經濟控制論與內部審計18-19
• 2.2.3 風險管理與內部審計19-21
• 2.2.4 公司治理與內部審計21-23
• 3 J集團公司內部審計的發(fā)展現狀及積累問題23-34
• 3.1 集團公司概述23
• 3.2 建筑業(yè)集團公司的結構特點23
• 3.3 集團企業(yè)管控與內部審計管理模式23-26
• 3.4 J集團公司的基本情況26-27
• 3.5 J集團公司內部審計建設的歷史以及目前狀況27-28
• 3.6 J集團內部審計面臨的問題及原因分析28-34
• 3.6.1 內部審計的定位依然不夠清晰,指向不夠明確28-29
• 3.6.2 集團公司的組織環(huán)境還不能滿足內部審計發(fā)展需要29-30
• 3.6.3 機構設置及運行與內部審計本質作用的發(fā)揮要求存在差距30
• 3.6.4 內部審計的工作范疇相對狹窄,不能充分履行風險管理職能30-31
• 3.6.5 內部審計工作制度建設相對滯后31-32
• 3.6.6 內部審計人員配備無法滿足轉型需要32-33
• 3.6.7 審計工作方法及工作方式不利于提高審計效率33-34
• 4 J集團內部審計的改進實施及評價結果34-46
• 4.1 內部審計改進的設計思路及原則34-35
• 4.2 內部審計改進方案包含的具體內容35-36
• 4.2.1 內部審計改進的基礎層面35
• 4.2.2 內部審計改進的資源層面35-36
• 4.2.3 內部審計改進的操作層面36
• 4.3 改進方案的相關支持和保障36-37
• 4.4 J集團改進方案的具體實施及評價結果37-46
• 4.4.1 改進方案的具體實施情況37-39
• 4.4.2 評價工具及評價結果39-43
• 4.4.3 新舊兩種內部審計管理模式的對比分析43-46
• 5 結論及不足46-48
• 5.1 研究結論46
• 5.2 研究不足46-47
• 5.3 未來建議47-48
• 參考文獻48-50
• 作者簡歷及攻讀碩士/博士學位期間取得的研究成果50-52
• 學位論文數據集52

【共引文獻】

中國期刊全文數據庫 前10條

1 張建立;;醫(yī)院物資采購內部審計初探[J];財經界(學術版);2012年01期

2 汪俊;余莉;;我國內部審計獨立性問題研究[J];財會通訊(學術版);2008年08期

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本文編號：526178