發(fā)布時間：2017-07-05 09:15

  本文關(guān)鍵詞：政府審計(jì)機(jī)關(guān)購買社會審計(jì)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)研究

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【摘要】：政府審計(jì)人員數(shù)量嚴(yán)重不足、結(jié)構(gòu)不合理、專業(yè)技術(shù)限制等問題嚴(yán)重制約政府審計(jì)發(fā)展。社會公眾對政府審計(jì)執(zhí)行的效果也不盡滿意。面對新形勢,國務(wù)院提出對國家審計(jì)工作的新要求,力求做到審計(jì)工作的全覆蓋,即只要是使用財(cái)政資金的項(xiàng)目,都要有審計(jì)的監(jiān)督。這一任務(wù)單靠審計(jì)機(jī)關(guān)的自身的力量很難完成,也加劇了審計(jì)力量不足與審計(jì)任務(wù)繁重的矛盾。而另一方面,我國的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)數(shù)目龐大,審計(jì)評估機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所等社會審計(jì)機(jī)構(gòu)匯集了大量的審計(jì)、會計(jì)、工程造價(jià)、金融、稅務(wù)等方面的高素質(zhì)專業(yè)人才。如果政府審計(jì)機(jī)關(guān)能制定一套可行的購買社會審計(jì)服務(wù)的機(jī)制,并將其推廣,能極大的解決當(dāng)前政府審計(jì)資源不足的現(xiàn)狀,滿足社會公眾需求,提高政府審計(jì)的質(zhì)量,完善審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。本文通過研究影響政府審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素,總結(jié)得出政府審計(jì)機(jī)關(guān)在購買社會審計(jì)服務(wù)時可能存在的風(fēng)險(xiǎn),并分析風(fēng)險(xiǎn)的成因。結(jié)合某省審計(jì)廳審計(jì)某集團(tuán)公司2012年至2014年資產(chǎn)負(fù)債損益情況的案例,具體分析在購買社會審計(jì)服務(wù)時存在的風(fēng)險(xiǎn)問題。最后提出解決措施,首先是完善政府審計(jì)機(jī)關(guān)購買社會審計(jì)服務(wù)的法律法規(guī)等規(guī)范性文件。最后基于SWOT-PEST理論分析提出完善政府審計(jì)機(jī)關(guān)購買社會審計(jì)服務(wù)的運(yùn)行機(jī)制,具體流程有：建立需求管理機(jī)制；建立有效的供方確定機(jī)制；建立完善的績效評價(jià)機(jī)制；建立責(zé)任追究機(jī)制；完善購買經(jīng)費(fèi)保障制度；建立購買全過程的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理體系。
【關(guān)鍵詞】：政府審計(jì) 注冊會計(jì)師審計(jì) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)行機(jī)制
【學(xué)位授予單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.44
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 1 導(dǎo)論9-23
• 1.1 論文研究背景及意義9-12
• 1.1.1 研究背景9-11
• 1.1.2 選題意義11-12
• 1.2 文獻(xiàn)綜述12-21
• 1.2.1 政府審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)12-16
• 1.2.2 政府審計(jì)機(jī)關(guān)購買社會審計(jì)服務(wù)16-20
• 1.2.3 研究評述20-21
• 1.3 研究內(nèi)容21-22
• 1.4 研究方法22
• 1.5 本文的創(chuàng)新與不足22-23
• 2 政府審計(jì)機(jī)關(guān)購買社會審計(jì)服務(wù)的內(nèi)容概述23-25
• 2.1 政府審計(jì)機(jī)關(guān)購買社會審計(jì)服務(wù)的概念23
• 2.2 政府審計(jì)機(jī)關(guān)購買審計(jì)服務(wù)的模式23-25
• 3 政府審計(jì)機(jī)關(guān)購買社會審計(jì)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)25-34
• 3.1 政府審計(jì)機(jī)關(guān)購買社會審計(jì)服務(wù)的現(xiàn)狀25-27
• 3.2 政府審計(jì)機(jī)關(guān)購買社會審計(jì)服務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)27-31
• 3.2.1 選擇風(fēng)險(xiǎn)28
• 3.2.2 審計(jì)目標(biāo)偏離的風(fēng)險(xiǎn)28
• 3.2.3 審計(jì)控制質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)28-29
• 3.2.4 尋租風(fēng)險(xiǎn)29-30
• 3.2.5 廉政風(fēng)險(xiǎn)30
• 3.2.6 經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)30
• 3.2.7 監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)30-31
• 3.3 政府審計(jì)機(jī)關(guān)購買社會審計(jì)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析31-34
• 3.3.1 社會審計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)自身的缺陷31
• 3.3.2 中介代理機(jī)構(gòu)的限制31
• 3.3.3 相關(guān)法律法規(guī)制度的缺失31
• 3.3.4 遵循的審計(jì)準(zhǔn)則不同31-32
• 3.3.5 審計(jì)經(jīng)費(fèi)受財(cái)政預(yù)算限制32
• 3.3.6 審計(jì)監(jiān)管制度的缺陷32-34
• 4 政府審計(jì)機(jī)關(guān)購買社會審計(jì)服務(wù)的案例分析34-44
• 4.1 審計(jì)背景34-35
• 4.2 審計(jì)計(jì)劃階段35-37
• 4.2.1 審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)方式35-36
• 4.2.2 審計(jì)的分工36-37
• 4.2.3 審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的確定和審計(jì)責(zé)任的劃分37
• 4.2.4 審計(jì)前準(zhǔn)備事項(xiàng)37
• 4.3 審計(jì)實(shí)施階段37-41
• 4.3.1 實(shí)施階段審計(jì)工作流程37-38
• 4.3.2 實(shí)施階段對注冊會計(jì)師工作的監(jiān)督38-41
• 4.4 審計(jì)的報(bào)告階段41
• 4.5 案例中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析41-44
• 4.5.1 審計(jì)目標(biāo)偏離風(fēng)險(xiǎn)41-42
• 4.5.2 尋租風(fēng)險(xiǎn)42
• 4.5.3 經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)42
• 4.5.4 監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)42-44
• 5 防范政府審計(jì)機(jī)關(guān)購買社會審計(jì)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施44-53
• 5.1 完善政府審計(jì)機(jī)關(guān)購買社會審計(jì)服務(wù)的法律法規(guī)等規(guī)范性文件44
• 5.2 構(gòu)建政府審計(jì)機(jī)關(guān)購買社會審計(jì)服務(wù)的運(yùn)行機(jī)制44-53
• 5.2.1 理論依據(jù)44-46
• 5.2.2 建立需求管理機(jī)制46
• 5.2.3 建立有效的供方確定機(jī)制46-48
• 5.2.4 建立完善的績效評價(jià)機(jī)制48-50
• 5.2.5 建立責(zé)任追究機(jī)制50
• 5.2.6 完善購買經(jīng)費(fèi)保障制度50-51
• 5.2.7 建立購買全過程的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理體系51-53
• 6 結(jié)論53-54
• 參考文獻(xiàn)54-57
• 致謝57

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本文編號：521357