本文關(guān)鍵詞：基于內(nèi)部控制的HX銀行內(nèi)部稽核優(yōu)化研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2002年,一系列上市公司財(cái)務(wù)舞弊丑聞使得美國國會(huì)通過了《上市公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法》(亦稱《薩班斯-奧克斯利法案》或SOA)。舞弊本質(zhì)是內(nèi)部控制失靈,因此該法案第404條款專門提出了內(nèi)部控制評審要求,目的在于通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來改進(jìn)公司治理狀況,并最終強(qiáng)化公司管理者的受托責(zé)任。SOA對美國乃至全球企業(yè)的公司治理和內(nèi)部控制產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。毫無疑問,404條款使內(nèi)部審計(jì)人員的角色和職責(zé)在21世紀(jì)伊始再一次發(fā)生變化。在當(dāng)前組織機(jī)構(gòu)整體的內(nèi)部控制框架中,內(nèi)部審計(jì)的重要性較以往重了許多。 商業(yè)銀行因其高杠桿率、分支機(jī)構(gòu)眾多等特點(diǎn),經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較一般工商企業(yè)大的多,因而有效的公司治理架構(gòu)和健全的內(nèi)部控制制度對其穩(wěn)健運(yùn)行意義尤為重大。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)于其公布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)框架標(biāo)準(zhǔn)》中要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要為企業(yè)提供增值服務(wù),評價(jià)和改進(jìn)公司治理過程。具體來說,內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制五要素中監(jiān)督評價(jià)與糾正的重要一環(huán),貫穿整個(gè)內(nèi)部控制過程,對商業(yè)銀行建立健康的公司治理架構(gòu)和良好的內(nèi)部控制制度意義重大。 本文在梳理內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)理論演進(jìn)的基礎(chǔ)上,結(jié)合自身工作經(jīng)歷分析HX銀行內(nèi)部審計(jì)(稽核)體制改革取得的成效和存在的不足,剖析其內(nèi)部稽核體制存在的深層次問題和成因,從完善內(nèi)部控制的角度提出現(xiàn)實(shí)對策,具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。
【關(guān)鍵詞】：HX銀行 商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 內(nèi)部稽核
【學(xué)位授予單位】：西北大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F239.45;F832.33
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第1章 導(dǎo)論8-15
• 1.1 選題背景及意義8-10
• 1.2 研究對象及方法10-11
• 1.3 研究思路與框架11-13
• 1.4 本文主要貢獻(xiàn)13-15
• 第2章 內(nèi)部控制及內(nèi)部審計(jì)理論演進(jìn)概述15-29
• 2.1 企業(yè)內(nèi)部控制的演變過程15-21
• 2.2 基于內(nèi)部控制的內(nèi)部審計(jì)演進(jìn)過程、概念和作用21-25
• 2.3 內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的功能25-27
• 2.4 內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行中的控制效應(yīng)27-29
• 第3章 HX銀行內(nèi)部稽核現(xiàn)狀及存在的問題29-36
• 3.1 HX銀行內(nèi)部稽核現(xiàn)狀29-31
• 3.2 存在問題31-34
• 3.3 原因分析34-36
• 第4章 HX銀行內(nèi)部稽核優(yōu)化思路36-40
• 4.1 進(jìn)一步提升內(nèi)部稽核獨(dú)立性,夯實(shí)內(nèi)控環(huán)境36-37
• 4.2 轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的合規(guī)性驗(yàn)證稽核理念37
• 4.3 加強(qiáng)內(nèi)部稽核咨詢職能的發(fā)揮37-38
• 4.4 拓寬稽核范圍,提升稽核質(zhì)量38
• 4.5 提升內(nèi)部稽核人員素質(zhì)和數(shù)量38-39
• 4.6 建立有效約束激勵(lì)機(jī)制39-40
• 第5章 HX銀行內(nèi)部稽核優(yōu)化實(shí)施對策40-49
• 5.1 構(gòu)建董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的跨區(qū)域交叉稽核體制,切實(shí)提升獨(dú)立性40-41
• 5.2 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向稽核方法41-42
• 5.3 實(shí)施價(jià)值為本的經(jīng)營稽核,充分發(fā)內(nèi)部稽核的咨詢職能42-43
• 5.4 增大稽核業(yè)務(wù)覆蓋面,加強(qiáng)電子化手段建設(shè)43-44
• 5.5 通過打造專業(yè)化稽核隊(duì)伍等措施,激發(fā)人員潛能44-46
• 5.6 完善人員進(jìn)出機(jī)制,激勵(lì)手段多樣化46-49
• 第6章 結(jié)論49-51
• 參考文獻(xiàn)51-54
• 致謝54

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：489223