本文關(guān)鍵詞：SR公司內(nèi)部審計缺陷案例分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大,兩權(quán)分離出現(xiàn)了信息不對稱的情況。聘請外部審計單位,并不能時刻監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營情況,內(nèi)部審計部門是不可缺少的重要部門。一旦內(nèi)部審計無法發(fā)揮作用,企業(yè)的內(nèi)部控制也不能得到保障,股東們不能時刻掌握企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的情況,就無法做出正確的決策,影響企業(yè)的發(fā)展。本文對內(nèi)部審計的案例分析意義重大,貼合實際的寫作新穎生動,更加細(xì)致的對內(nèi)部審計做出研究。本文選擇SR公司的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)作為研究對象。SR公司是一家發(fā)展良好的民營制造企業(yè),初設(shè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),并正在為進(jìn)入新三板做準(zhǔn)備,內(nèi)部審計工作對SR公司內(nèi)部控制有效性負(fù)有責(zé)任,也是民營企業(yè)中急需完善的部門。在案例分析的過程中,實際調(diào)研情況屬實,數(shù)據(jù)可保持高度真實性,因此找出SR公司內(nèi)部審計的缺陷,并提出解決方案,具有實際意義及價值。本文從SR公司的發(fā)展以及治理角度出發(fā),采用案例分析的方法,以SR公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為實例進(jìn)行具體的深入研究。本文共分為如下四個部分：本文開始的一部分是緒論,主要對內(nèi)部審計的整體形勢做了簡單的介紹與分析,提出了本次研究的意義與目的,對研究的思路與內(nèi)容也做了簡單的敘述,最后對論文的結(jié)構(gòu)框架和內(nèi)容做了具體闡述。正文第一部分,對SR公司的基本情況進(jìn)行介紹,尤其是其內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置以及描述。用敘述的方式闡述調(diào)研中遇到的內(nèi)部審計存在的缺陷,力求生動并突出公司本身特點。在正文第二部分,對案例進(jìn)行分析,明確界定出SR公司內(nèi)部審計存在的缺陷,突出了SR公司本身遺留家族式經(jīng)營理念與新晉管理模式的沖突,以及其內(nèi)部審計部門的獨特問題,分析原因后,針對公司本身的特點提出不可復(fù)制的專用解決方式,達(dá)到案例分析的最終目的,幫助SR公司解決內(nèi)部審計的缺陷。最后是正文第三部分,筆者對整個論文的內(nèi)容進(jìn)行了總結(jié),整理了對本次案例分析的研究所獲得的結(jié)論與啟示。SR公司想要規(guī)范其內(nèi)部審計,一定要從自身的企業(yè)目標(biāo)出發(fā),多角度思考并解決存在的缺陷。由此可見,內(nèi)部審計提高了民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,本文對類似民營經(jīng)濟(jì)內(nèi)部審計問題的研究是非常具有必要性和現(xiàn)實意義的。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計 獨立性 全面審計 審計缺陷
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-13
• 0.1 研究背景10
• 0.2 研究目的及意義10-11
• 0.3 研究思路與方法11
• 0.4 研究內(nèi)容和框架11-13
• 1 案例描述13-19
• 1.1 SR公司內(nèi)部審計概況13-14
• 1.1.1 SR公司基本情況13
• 1.1.2 SR公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置情況概述13-14
• 1.2 案例介紹14-19
• 1.2.1 內(nèi)部審計部門引起董事之間的爭議14-16
• 1.2.2 管理層與內(nèi)審矛盾層出不窮16-17
• 1.2.3 內(nèi)審部門工作清閑17-18
• 1.2.4 內(nèi)部部門對審計環(huán)境仍需適應(yīng)18-19
• 2 案例分析19-37
• 2.1 案例中問題的界定19-20
• 2.1.1 內(nèi)部審計成果較小19
• 2.1.2 內(nèi)部審計人員角色設(shè)定不準(zhǔn)19-20
• 2.1.3 內(nèi)部審計人員能力不足20
• 2.1.4 內(nèi)部審計環(huán)境不佳20
• 2.2 理論依據(jù)20-22
• 2.2.1 內(nèi)部控制理論20-21
• 2.2.2 受托責(zé)任觀21
• 2.2.3 成本收益理論21-22
• 2.3 內(nèi)部審計缺陷的原因分析22-25
• 2.3.1 董事會對內(nèi)部審計部門及其職能定位不準(zhǔn)22
• 2.3.2 內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)不恰當(dāng)22-23
• 2.3.3 缺乏針對內(nèi)部審計的政策和流程23-24
• 2.3.4 管理者過于強(qiáng)勢干擾內(nèi)部審計工作24
• 2.3.5 內(nèi)部審計人員自身原因24-25
• 2.4 內(nèi)部審計缺陷對公司的影響25-28
• 2.4.1 董事會無法獲取有用的監(jiān)管信息25-26
• 2.4.2 管理層容易出現(xiàn)舞弊26-27
• 2.4.3 內(nèi)部審計部門日后人才流失27
• 2.4.4 公司實施內(nèi)部審計最終失去意義27-28
• 2.5 解決內(nèi)審缺陷問題的對策28-37
• 2.5.1 設(shè)立審計委員會28-29
• 2.5.2 制定內(nèi)部審計章程與流程29-34
• 2.5.3 協(xié)調(diào)好內(nèi)部審計部門與其他管理部門的關(guān)系34-35
• 2.5.4 加強(qiáng)內(nèi)部審計人員培訓(xùn)35-36
• 2.5.5 對內(nèi)部審計部門工作成果進(jìn)行績效考核36-37
• 3 結(jié)論與啟示37-39
• 3.1 研究結(jié)論37
• 3.2 案例的啟示37-39
• 參考文獻(xiàn)39-41
• 致謝41

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：SR公司內(nèi)部審計缺陷案例分析，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：483972