進入新世紀以后,我國政府高度重視財政改革以及行政管理工作,要求各機關(guān)單位依照需要構(gòu)建起完善的有關(guān)預(yù)算、收入、支出等方面的管理制度,在此種大背景下,各機關(guān)單位越來越重視內(nèi)部管理工作。2012年11月,我國財政部出臺了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(在本文當中我們簡稱之為《內(nèi)控規(guī)范》),并強調(diào)將于2014年開始全面執(zhí)行該規(guī)范�？陀^地說,各級行政單位并未較好地加以落實,致使自身的內(nèi)部控制工作沒有明顯起色。尤其是各基層單位,工作人員的內(nèi)部控制意識低下,未能構(gòu)建起完善的內(nèi)部控制體系,各項工作的開展較為隨意,致使大量的國有資產(chǎn)無端流失。制度的缺失給有心人以可乘之機,一旦其找到機會,就會想方設(shè)法地侵吞國有資產(chǎn),最終致使國家和人民遭受大量的經(jīng)濟損失�？梢钥闯�,單單實施一個《內(nèi)控規(guī)范》是無法解決問題的,只有增強各行政單位的內(nèi)部控制意識,其才能自覺地按照規(guī)定來操作。從目前的狀況看,部分行政單位雖然在內(nèi)控工作上做出了一定的努力,大部分是直接效仿企業(yè)內(nèi)部控制的模式,更有生搬硬套美國全國虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會(以下簡稱COSO)報告,因與國情不符,效果都大打折扣。在這樣的大背景下,研究如何構(gòu)...

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外行政單位內(nèi)部控制發(fā)展的研究綜述
        1.2.2 國內(nèi)行政單位內(nèi)部控制發(fā)展的研究綜述
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 本文的研究框架
2 行政單位內(nèi)部控制的理論概述
    2.1 行政單位內(nèi)部控制的概念界定
        2.1.1 內(nèi)部控制的概念
        2.1.2 行政單位內(nèi)部控制的概念
    2.2 行政單位內(nèi)部控制的要素
        2.2.1 內(nèi)部環(huán)境
        2.2.2 風險評估
        2.2.3 控制活動
        2.2.4 信息與溝通
        2.2.5 內(nèi)部監(jiān)督
    2.3 行政單位內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)
        2.3.1 委托代理理論
        2.3.2 新公共管理理論
        2.3.3 信息不對稱理論
3 行政單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析—以南昌市青云譜區(qū)A局為例
    3.1 南昌市青云譜區(qū)A局基本情況
        3.1.1 青云譜區(qū)A局主要職能
        3.1.2 青云譜區(qū)A局機構(gòu)設(shè)置
        3.1.3 青云譜區(qū)A局財務(wù)收支總體情況
    3.2 南昌市青云譜區(qū)A局內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀
        3.2.2 風險評估現(xiàn)狀
        3.2.3 內(nèi)部控制活動現(xiàn)狀
        3.2.4 信息與溝通方面的現(xiàn)狀
        3.2.5 監(jiān)督控制現(xiàn)狀
    3.3 南昌市青云譜區(qū)A局內(nèi)部控制存在的問題
        3.3.1 內(nèi)部環(huán)境方面尚未建立起規(guī)范的內(nèi)部控制制度
        3.3.2 風險評估不完善忽視整體風險
        3.3.3 控制活動方面財務(wù)控制不規(guī)范
        3.3.4 信息溝通方面缺乏健全的溝通機制
        3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督方面評價機制欠缺
4 青云譜區(qū)A局內(nèi)部控制存在問題的原因分析
    4.1 青云譜區(qū)A局內(nèi)部控制環(huán)境薄弱
        4.1.1 青云譜區(qū)A局內(nèi)部控制機制不健全
        4.1.2 青云譜區(qū)A局組織文化建設(shè)落后
        4.1.3 青云譜區(qū)A局人員內(nèi)控意識不強
    4.2 青云譜區(qū)A局風險評估缺失
        4.2.1 青云譜區(qū)A局風險意識缺乏
        4.2.2 青云譜區(qū)A局風險目標設(shè)定不到位
        4.2.3 青云譜區(qū)A局風險控制制度不健全
    4.3 青云譜區(qū)A局信息溝通與內(nèi)部監(jiān)督建設(shè)落后
        4.3.1 青云譜區(qū)A局業(yè)務(wù)活動信息化程度偏低
        4.3.2 青云譜區(qū)A局內(nèi)部審計缺乏權(quán)威性
        4.3.3 青云譜區(qū)A局日常監(jiān)督效果不佳
5 遼寧省沈陽市鐵西區(qū)S局內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)驗啟示
    5.1 內(nèi)部控制意識的強化
        5.1.1 內(nèi)部控制教育宣傳工作日�；�
        5.1.2 建立起較完善的內(nèi)部控制制度體系
    5.2 內(nèi)部控制活動完善
        5.2.1 風險點管理控制完善
        5.2.2 建立預(yù)算管理制度
    5.3 信息溝通機制健全
        5.3.1 信息反饋及時準確
        5.3.2 溝通渠道多元化建設(shè)
6 加強南昌市青云譜區(qū)A局內(nèi)部控制的對策建議
    6.1 構(gòu)筑良好的內(nèi)部控制環(huán)境
        6.1.1 增強內(nèi)部控制意識
        6.1.2 建立完善的內(nèi)部控制組織體系
        6.1.3 完善人力資源管理建設(shè)
    6.2 建立行之有效的風險評估體系
        6.2.1 建立風險預(yù)警機制
        6.2.2 設(shè)置專門的風險評估部門
        6.2.3 實行有效的風險應(yīng)對機制
    6.3 強化與提升內(nèi)部控制活動
        6.3.1 健全預(yù)算控制活動
        6.3.2 優(yōu)化A局收入支出制度
        6.3.3 加強資產(chǎn)保護控制活動
    6.4 建立暢通的信息溝通機制與有效的內(nèi)部監(jiān)督機制
        6.4.1 建立完整的業(yè)務(wù)活動管理信息化體系
        6.4.2 設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)
參考文獻
致謝



本文編號：3965050