集團公司是我國企業(yè)的中堅力量,他們高質(zhì)量、快速地增長將直接影響到我國的經(jīng)濟發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟的快速崛起,越來越多的企業(yè)選擇走出去、多元化,也在積極地吸收借鑒西方發(fā)達資本經(jīng)濟體的先進管理經(jīng)驗。內(nèi)部審計雖然不直接為企業(yè)創(chuàng)造價值,但內(nèi)部審計質(zhì)量對集團公司戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、實施和監(jiān)督都至關(guān)重要,是現(xiàn)代企業(yè)治理中的重要環(huán)節(jié)。然而目前我國企業(yè)內(nèi)部審計制度建設(shè)存在著不完善、內(nèi)部審計質(zhì)量不高等問題,這逐漸引起了企業(yè)治理層的關(guān)注。本文主要運用了文獻研究法、案例分析法和歸納分析法對集團公司內(nèi)部審計外部化進行研究。首先,本文通過收集和梳理了國內(nèi)外相關(guān)研究文獻,界定了內(nèi)部審計外部化的相關(guān)概念,闡述了內(nèi)部審計外部化理論基礎(chǔ),論證了集團公司內(nèi)部審計外部化的特點和實施標(biāo)準。然后,選取XY集團公司內(nèi)部審計外部化案例作為研究對象,按照案例概述、案例分析、案例總結(jié)的思路展開研究。案例概述部分主要介紹了XY集團公司內(nèi)部審計外部化的實施背景和外部化的決策選擇等,案例分析部分主要介紹了XY集團公司內(nèi)部審計外部化的實施情況、風(fēng)險識別類型、風(fēng)險控制和效果評價。最后,在討論了XY集團公司內(nèi)部審計外部化存在的問題,并從內(nèi)部審計外部化決策... 

【文章來源】：中國財政科學(xué)研究院北京市

【文章頁數(shù)】：67 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

XY集團公司內(nèi)部審計管理框架

3 XY 集團公司內(nèi)部審計外部化案例分析負責(zé)組織審計質(zhì)量控制工作，并監(jiān)督實施；負責(zé)監(jiān)督相關(guān)單位對審計中發(fā)現(xiàn)的要問題落實整改；負責(zé)組織集團公司直接管理的重大工程項目造價結(jié)算審計經(jīng)濟責(zé)任審計處負責(zé)制定集團公司經(jīng)濟責(zé)任審計政策和規(guī)章制度；負責(zé)對郵政公司、控股公司、直屬單位主要負責(zé)人開展任中和離任經(jīng)濟責(zé)任審計；負對省郵政公司、控股公司、直屬單位經(jīng)營績效和經(jīng)營管理任期進行監(jiān)督與評負責(zé)組織與經(jīng)濟責(zé)任審計相關(guān)的專項審計調(diào)查。集團審計中心負責(zé)按照集團公司審計局下達的年度審計計劃，對省郵政公直屬單位開展財務(wù)收支審計、管理審計、工程決算審計、業(yè)務(wù)審計及專項審計查；負責(zé)對金融板塊、部分非金融板塊及省公司的財務(wù)收支的真實性、準確合規(guī)性及財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況等進行審計。

3 XY 集團公司內(nèi)部審計外部化案例分析實施；制定本行自行開展審計項目計劃并實施完成。以此同時，《指引》中第三十條“內(nèi)部審計活動外部化”也對內(nèi)部審計外部化進行了規(guī)范，但是根據(jù) XY 集團管控的戰(zhàn)略要求，由集團下達的審計計劃和項目以及集團管控中特別關(guān)注的財務(wù)管控的內(nèi)部審計依然可以采取部分外部化的形式。綜上所述，根據(jù) XY 集團公司總體管控的要求，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合第三方審計管理咨詢機構(gòu)意見，集團公司對于內(nèi)部審計的外部化既關(guān)注各板塊內(nèi)部審計管控職能的共性，又具體情況具體分析，逐步形成了較為成熟的內(nèi)部審計外部化試點，并加以推廣。

【參考文獻】：
期刊論文
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碩士論文
[1]JHAD公司內(nèi)部審計外包問題探討[D]. 余長樂.江西財經(jīng)大學(xué) 2017



本文編號：3413236