基于風險與問題導向,文章通過翻閱文獻,結(jié)合工作實踐,從采購規(guī)劃到采購行為再到最終結(jié)算的整個采購過程開展探討,對風險管理與內(nèi)部審計與被審計單位/部門采購與付款過程中的風險進行簡要梳理,理順采購與付款流程與可能遇到的風險,找出可供企業(yè)物項采購或?qū)嵤┙M織內(nèi)其他項目時成功的借鑒與失敗的經(jīng)驗,總結(jié)核電企業(yè)市售物項采購的審計程序、內(nèi)容及方法。 

【文章來源】：產(chǎn)業(yè)與科技論壇. 2020,19(04)

【文章頁數(shù)】：2 頁

【文章目錄】：
一、物項采購與付款流程主要風險
    (一)內(nèi)部風險。
        1.采購計劃風險。
        2.采購過程風險。
        3.驗收與倉儲風險。
        4.付款階段風險。
    (二)外部風險。
        1.采購價格與供應商風險。
        2.物項質(zhì)量風險。
        3.不可預見的意外風險。
二、物項采購審計方法及風險應對
    (一)采購背景信息了解階段。
    (二)根據(jù)風險評估結(jié)果確定審計計劃和方案。
    (三)計劃和方案實施階段。
        1.采購計劃。
        2.采購過程。
        3.驗收與倉儲。
        4.付款及后續(xù)賬務處理。
        5.外部風險。
    (四)后續(xù)問題跟蹤階段。
三、風險導向?qū)徲嫷谋Ｕ洗胧?br>    (一)加強對采購全流程的風險預防意識。
    (二)牢固樹立制度遵循意識。
    (三)推進審計成果與效果落地,提高審計人員綜合素質(zhì)。
    (四)完善審計工作的基礎(chǔ)依據(jù)。
    (五)及時進行經(jīng)驗總結(jié),注重審計后評估評價工作。


【參考文獻】：
期刊論文
[1]現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｊ竭\用及其研究[J]. 楊明增,任慶玲.  中國注冊會計師. 2015(03)



本文編號：3266222